Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej do majątków wspólników na etapie planowanego zakończenia działalności spółki, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej na rzecz wspólników, bez likwidacji, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nieruchomości te zostaną zbyte odpłatnie po upływie sześciu lat od ich otrzymania.

Wydatki poniesione przez podatnika na uczestnictwo w targach oraz na działania promocyjno-informacyjne są uznawane za koszty kwalifikowane do ulgi na ekspansję, jednakże wydatki na certyfikaty, które nie są prawnie wymagane dla sprzedaży konkretnych produktów, nie spełniają kryteriów kosztów umożliwiających sprzedaż, jak określono w art. 26gb ustawy o PIT.

Sprzedaż budynków i związanych z nimi praw użytkowania wieczystego dokonywana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia podlega zwolnieniu z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10, co implikuje analogiczne zwolnienie użytkowania wieczystego zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Działalność Zainteresowanych w zakresie projektowania i wytwarzania innowacyjnych opakowań tekturowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia potencjalne skorzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej.

Wartość zorganizowanej części przedsiębiorstwa otrzymana przez spółkę jawną w wyniku likwidacji innej spółki jawnej nie stanowi dla wspólnika tejże spółki przychodu podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych na moment jej otrzymania. Przychód ten powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu takich składników majątkowych.

Otrzymanie przez spółkę jawną, której wspólnikiem jest osoba fizyczna, zorganizowanej części przedsiębiorstwa w wyniku likwidacji innej spółki jawnej, nie stanowi przychodu podatkowego w momencie otrzymania na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie przez wspólnika spółki jawnej zorganizowanej części przedsiębiorstwa z likwidowanej spółki jawnej nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania na moment jej otrzymania. Przychód może wystąpić w momencie odpłatnego zbycia otrzymanych składników majątku.

Aport Nieruchomości II do Spółki Jawnej nie podlega podatkowi VAT. Aport Nieruchomości I, III i IV podlega opodatkowaniu VAT, przy czym opodatkowanie Nieruchomości IV korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT za aport Nieruchomości I i IV.

Wartość zorganizowanej części przedsiębiorstwa otrzymanej przez wspólnika spółki jawnej w wyniku likwidacji spółki niebędącej osobą prawną nie stanowi przychodu do opodatkowania na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych na moment jej otrzymania; przychód może powstać dopiero w przypadku odpłatnego zbycia składników majątkowych.

Dochody niemieckich rezydentów podatkowych z działalności spółki jawnej prowadzonej jako zakład w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z polsko-niemiecką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, z zastosowaniem metody wyłączenia z progresją przez Niemcy.

Wnioskodawca, spółka z o.o. powstała z przekształcenia spółki jawnej, nie ma prawa do 10% stawki estońskiego CIT jako "podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności", gdyż przekształcenie nie kwalifikuje się jako rozpoczęcie nowej działalności ze względu na kontynuację prawną i działalnościową właściwą dla procesu przekształcenia.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej i nieodpłatne przekazanie jej do majątku osobistego wspólników nie rodzi obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług, gdyż spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości i nie doszło do jej wytworzenia. Czynność nie podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów.

Zakupiony przez spółkę jawną grunt, nabyty na potrzeby działalności deweloperskiej, winien być traktowany jako towar w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki ponoszone w ramach inwestycji deweloperskich mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu, ale jedynie pod warunkiem przestrzegania zasad zawartych w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów

Przeniesienie własności nieruchomości na rzecz występującego wspólnika spółki jawnej celem rozliczenia udziału kapitałowego stanowi przychód dla pozostających wspólników, opodatkowany proporcjonalnie do ich udziału, zgodnie z art. 14 ust. 2e i 2f ustawy o PIT.

Nieodpłatne przekazanie udziału we współwłasności nieruchomości przez spółkę jawną do majątku prywatnego wspólników, proporcjonalnie do ich udziałów w spółce, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia przez spółkę z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie prowadzi do uzyskania definitywnego przysporzenia majątkowego.

Wniesienie przez wnioskodawcę OPIO w spółce jawnej do spółki jawnej 2 nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż wnioskodawca nie działa w charakterze podatnika VAT, jako że czynność wniesienia nie mieści się w definicji działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Spółka jawna, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne i która spełnia próg przychodowy, jest zobowiązana do raportowania JPK_KR_PD za 2025 r., zachowując status podmiotu transparentnego podatkowo poprzez złożenie CIT-15J.

Wycofanie nieruchomości i budowli ze spółki jawnej oraz nieodpłatne przekazanie ich do majątku prywatnego wspólników, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia i bez wydatków ulepszeniowych, podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Najem po wycofaniu pozostaje bez wpływu na zwolnienie.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych spółki jawnej i jej nieodpłatne przekazanie do majątku osobistego wspólników nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów, gdy przy nabyciu nieruchomości spółce nie przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku osobistego wspólników, jako czynność nieujęta w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie tego podatku.

Wniesienie aportem nieruchomości do spółki jawnej przez osobę nie będącą czynnym podatnikiem VAT, nabywającą działkę przy użyciu kredytu inwestycyjnego, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług. Podstawą opodatkowania jest wartość wkładu ustalona w umowie spółki jawnej, pomniejszona o kwotę VAT, a nie wartość rynkowa nieruchomości.

Spółka jawna, która stała się podatnikiem CIT po dołączeniu osoby prawnej i od 30 września do 31 grudnia 2025 roku nie przekroczyła przychodów odpowiadających równowartości 2 milionów euro, spełnia warunki uznania za małego podatnika na rok podatkowy 2026, uprawniającego do zastosowania stawki 9% CIT.