Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów spółki z o.o., powstałej z przekształcenia spółki cywilnej, obejmują wydatki historyczne na wkłady, a nie wartość przekształconego majątku, z uwzględnieniem kosztów doradczych i nieodliczonego VAT.

Spłata udziału w majątku zmarłego wspólnika spółki cywilnej na rzecz spadkobierców nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako objęta reżimem podatku od spadków i darowizn, podlegając zwolnieniu z opodatkowania z uwagi na złożenie zgłoszenia SD-Z2 w terminie.

Nowo założona spółka cywilna prowadząca sprzedaż zapalniczek wysuwanych korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej do momentu przekroczenia rocznego obrotu 20 000 zł, pod warunkiem, że zapalniczki te nie są wymienione w katalogu wyłączeń określonym w § 4 ust. 1 rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r.

Wycofanie nieruchomości ze spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników nie tworzy przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Lecz sprzedaż takich wycofanych udziałów w nieruchomości traktowana jest jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile nieruchomość była pierwotnie związana z działalnością gospodarczą, niezależnie od upływu pięciu lat od jej nabycia

Wycofanie nieruchomości ze spółki cywilnej do majątków prywatnych nie generuje przychodu podatkowego. Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości po wycofaniu ze spółki kwalifikuje się jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli do sprzedaży dojdzie przed upływem sześciu lat od wycofania.

Wycofanie udziału w nieruchomości ze spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jednakże, sprzedaż tego udziału stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od upływu pięcioletniego okresu karencji od nabycia, jeśli nieruchomość była rzeczywiście wykorzystywana w działalności gospodarczej

Przekazanie lokalu z ewidencji środków trwałych spółki do majątku osobistego wspólników, które następuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez poniesienia nakładów przekraczających 30% jego wartości, jest zwolnione z opodatkowania VAT.

Zmiana polityki rachunkowości spółki cywilnej emitującej bony nie wpływa na moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż ten uznaje się dopiero w chwili przeterminowania bonu lub ostatniego dnia okresu rozliczeniowego co do prowizji.

Wynagrodzenie wypłacone pracownikowi w dniu jego 26. urodzin przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego, jeżeli moment wypłaty – jako 'postawienie do dyspozycji środków' – nastąpi przed ukończeniem 26. roku życia, spełniając przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie samochodu osobowego w związku z wystąpieniem ze spółki cywilnej nie stanowi przychodu podatkowego na podstawie art. 14 ust. 3 pkt 12b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz otrzymane środki pieniężne mogą stanowić przychód podlegający opodatkowaniu, zależnie od przekroczenia wartości określonej w art. 14 ust. 3 pkt 11 tej ustawy.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli przy jej nabyciu brak było prawa do odliczenia podatku, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Wyodrębnienie i przekazanie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do majątku osobistego wspólnika w ramach spółki cywilnej, spełniającej definicję art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy.

Podatnik jest uprawniony do określenia wartości początkowej budynku, nabytego częściowo w drodze darowizny i umowy sprzedaży, jako sumy wartości zgodnie z zasadami art. 22g ustawy o PIT oraz do dokonania amortyzacji według indywidualnej stawki, proporcjonalnie do części użytkowej przeznaczonej na działalność gospodarczą.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez wspólnika spółki jawnej, który nie wprowadził jej do ewidencji środków trwałych, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz w sytuacji nabycia ponad 5 lat wcześniej, przychód nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przekształcenie współwłasności łącznej we współwłasność w częściach ułamkowych nieruchomości nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin liczy się od początkowego nabycia wspólności łącznej, a zbycie po jego upływie zwalnia z podatku dochodowego.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy z oznaczeniem PIT-5L w tytule przelewu, dokonana w przewidzianym terminie, stanowi skuteczne pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym, zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, upraszczając formalności związane ze zgłoszeniem wyboru tej formy opodatkowania.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej i ich przekazanie na wyłączną własność wspólników, w odpowiednich proporcjach do udziałów w zyskach, nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT.

Czynsz uzyskany z dzierżawy znaków towarowych należy zaliczyć do przychodów z praw majątkowych, a nie do przychodów z najmu i dzierżawy, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o PIT, co wynika z charakteru przedmiotu umowy dzierżawy jako prawa niemajątkowego.

Zniesienie współwłasności nieruchomości przez jej podział bez spłat i dopłat, prowadzące do ustanowienia odrębnej własności lokali o wartości równej dotychczasowym udziałom, nie stanowi nowego nabycia, a sprzedaż takich lokali po upływie pięciu lat nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w PIT.

Wypłata wynagrodzenia za powstrzymanie się od działalności konkurencyjnej byłemu wspólnikowi spółki cywilnej może stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest związana z zabezpieczeniem źródła przychodów spółki.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego w drodze darowizny nie stanowi źródła przychodu, jeśli pięcioletni okres liczony od daty nabycia przez darczyńcę upłynął. Darowizna między małżonkami do majątku wspólnego nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania.

Wycofanie środków trwałych z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, o ile przy nabyciu towarów przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej i jej przeniesienie do majątków osobistych wspólników, przy niezmienionych proporcjach udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej i jej przekazanie do majątków prywatnych wspólników nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT.