Podatnik może opodatkować w procedurze VAT-marża sprzedaż używanej przyczepy nabytej od osoby fizycznej niebędącej podatnikiem VAT, jeżeli już w chwili nabycia zamierzał ją odsprzedać, mimo że przed sprzedażą czasowo wykorzystywał ją w odpłatnym wynajmie. Jeżeli kwota sprzedaży jest niższa od kwoty nabycia, ujemna marża nie generuje podatku VAT należnego.

Odpłatne zbycie samochodu uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej na podstawie leasingu operacyjnego, nabytego po 31 grudnia 2021 r., stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli następuje przed upływem sześciu lat od wycofania go z działalności, także gdy wykup nastąpił po jej zakończeniu do majątku prywatnego, a pojazd nie został ujęty w ewidencji środków trwałych.

Jeżeli park narodowy nabywa autobusy elektryczne kategorii M3, a także oznakowanie i infrastrukturę techniczną funkcjonalnie z nimi związaną, wykorzystywane jednocześnie do odpłatnych czynności opodatkowanych VAT i nieodpłatnej działalności statutowej, oraz nie może przypisać wydatków wyłącznie do działalności gospodarczej, przysługuje mu częściowe odliczenie podatku naliczonego według proporcji określonej

Osoba posiadająca orzeczenie o lekkim stopniu niepełnosprawności wydane przed 23 sierpnia 2003 r. na podstawie § 26 pkt 1 lit. a) rozporządzenia z 21 maja 2002 r. jest osobą ze schorzeniem narządu ruchu w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy o PCC i korzysta ze zwolnienia przy nabyciu samochodu osobowego na potrzeby własne, mimo że orzeczenie nie zawiera symbolu 05-R.

W przypadku sprzedaży wiązanej samochodu oraz usługi ładowania, gdy cena usługi zostaje w chwili sprzedaży obniżona do 1 zł brutto pod warunkiem jednoczesnego nabycia pojazdu, podstawę opodatkowania VAT tej usługi stanowi rzeczywiście należna cena promocyjna pomniejszona o VAT. Ustalenie podstawy według wartości rynkowej jest możliwe jedynie przy spełnieniu przesłanek z art. 32 ustawy o VAT.

Podatnik nie może stosować procedury VAT-marża przy sprzedaży używanych pojazdów uprzednio zaimportowanych w innym państwie członkowskim i następnie przemieszczonych do Polski, gdyż przemieszczenie to stanowi WNT własnych towarów, niewskazane w zamkniętym katalogu art. 120 ust. 10 ustawy o VAT. Usługi portowe nabywane od zagranicznych kontrahentów rozlicza natomiast jako import usług w Polsce zgodnie

Dostawa samochodu wykupionego z leasingu i przeznaczonego od chwili wykupu do sprzedaży dealerowi, bez uprzedniego definitywnego wycofania z działalności, podlega VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2, gdy pojazd był używany w działalności objętej wyłącznie zwolnieniem podmiotowym. Odmiennie, definitywne przekazanie pojazdu do majątku prywatnego bez prawa do odliczenia oraz jego późniejsza

Podatnik prowadzący handel samochodami ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków dotyczących pojazdów przeznaczonych wyłącznie do odprzedaży, w tym paliwa, części i napraw, bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu. Pełne odliczenie VAT od najmu i paliwa do autolawety nie przysługuje natomiast bez wymaganej dokumentacji technicznej pojazdu albo bez terminowego złożenia informacji VAT-26.

Wyłączenie limitu amortyzacyjnego przewidziane w art. 23 ust. 5b ustawy o PIT ma zastosowanie do odpisów od samochodów osobowych faktycznie oddawanych przez podatnika w odpłatny najem w ramach przedmiotu jego działalności, także po zmianie ich uprzedniego przeznaczenia. Przepis ten, jako odnoszący się wyłącznie do amortyzacji, nie wyłącza limitów dotyczących rat leasingu operacyjnego ani składek AC

Przychód ze sprzedaży samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym należy zaliczyć do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli zbycie zostało udokumentowane fakturą wystawioną na dane i NIP tej działalności, choćby pojazd nie był ujęty w ewidencji środków trwałych i był faktycznie używany prywatnie. Przy opodatkowaniu kartą podatkową przychód ten nie podlega odrębnemu opodatkowaniu

W przypadku odpłatnego zbycia rzeczy ruchomej uprzednio nabytej do majątku objętego ustawową wspólnością majątkową małżeńską, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT liczy się od jej pierwotnego nabycia do majątku wspólnego. Śmierć współmałżonka, dziedziczenie oraz dział spadku nie stanowią ponownego nabycia tej rzeczy przez owdowiałego małżonka.

Czynnemu podatnikowi VAT, wykorzystującemu dwa samochody osobowe o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony zarówno w działalności opodatkowanej, jak i potencjalnie do celów prywatnych, bez prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów i bez złożenia VAT-26, przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego od udokumentowanych wydatków eksploatacyjnych każdego z tych pojazdów, z zastrzeżeniem art

Nieodpłatne przeniesienie przez spadkobiercę udziału w samochodzie na rzecz drugiego spadkobiercy w ramach działu spadku, bez spłat i dopłat, nie jest odpłatnym zbyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Późniejsza sprzedaż pojazdu przez jego wyłącznego właściciela pozostaje neutralna podatkowo dla byłego współwłaściciela, choćby był formalnie wskazany w umowie sprzedaży z przyczyn administracyjnych

Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może, mimo posiadania samochodu spalinowego i braku pracowników, zaliczać do środków trwałych drugi samochód osobowy w pełni elektryczny oraz rozliczać związane z nim koszty, jeżeli jego wykorzystanie jest racjonalnie uzasadnione działalnością. Wydatki eksploatacyjne, w tym energia do ładowania, przy użytku mieszanym podlegają ograniczeniu do

Nieodpłatne przekazanie przez spadkobiercę udziału w rzeczy ruchomej na rzecz innego spadkobiercy w ramach działu spadku, dokonane bez spłat i dopłat, nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT. Późniejsza sprzedaż rzeczy przez jej wyłącznego właściciela nie powoduje powstania przychodu po stronie byłego współwłaściciela, choćby został on formalnie wskazany

Finansowanie przez pracodawcę energii elektrycznej służącej ładowaniu samochodu służbowego, jak również materiałów i drobnych elementów koniecznych do jego normalnej eksploatacji, stanowi element świadczenia objętego ryczałtem z art. 12 ust. 2a ustawy o PIT. Jeżeli odpłatność pracownika odpowiada temu ryczałtowi, nie powstaje przychód ze stosunku pracy ani obowiązek poboru zaliczki przez płatnika.

O statusie podatnika podatku od nieruchomości od myjni samochodowej posadowionej na cudzym gruncie rozstrzyga jej rzeczywisty status cywilnoprawny, ustalany według charakteru fizycznego i gospodarczego związania z gruntem, a nie samo nabycie obiektu przez dzierżawcę lub jego umowny obowiązek demontażu. W razie uznania myjni za część składową gruntu podatnikiem jest właściciel gruntu; odmiennie tylko

Ryczałt z art. 12 ust. 2a ustawy o PIT obejmuje finansowanie energii elektrycznej oraz normalnych kosztów eksploatacji służbowego samochodu elektrycznego, w tym wydatków realizowanych kartą paliwowo-energetyczną. Wypłata pracownikowi zryczałtowanego zwrotu kosztów domowego ładowania, niepodlegającego rozliczeniu z wydatkiem rzeczywistym, stanowi jednak przychód ze stosunku pracy w części odpowiadającej

W sprzedaży samochodu wystawienie faktury oraz zawiadomienia o postawieniu pojazdu do dyspozycji nie powoduje samoistnie powstania obowiązku podatkowego w VAT, jeżeli pojazd pozostaje w faktycznym władztwie sprzedawcy. Obowiązek ten powstaje, stosownie do art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, z dniem fizycznego wydania samochodu nabywcy, chyba że przed tą chwilą sprzedawca otrzyma całość lub część zapłaty.

Wydatki na nabycie i używanie pojazdu wyścigowego, wykorzystywanego wyłącznie na torach do odpłatnego udostępniania klientom oraz promocji działalności podatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Jeżeli pojazd nie jest samochodem osobowym w rozumieniu art. 4a pkt 9a tej ustawy, nie stosuje się limitów amortyzacyjnych ani ograniczeń kosztów

W procedurze VAT-marża kwotę nabycia, o której mowa w art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT, stanowią wyłącznie składniki wynagrodzenia należne dostawcy towaru używanego. Obowiązkowe i bezpośrednio związane z zakupem pojazdu opłaty, udokumentowane fakturą wystawioną przez podmiot inny niż jego dostawca, nie powiększają kwoty nabycia, nawet gdy zostały objęte jedną płatnością i warunkują wydanie pojazdu

Podatnik może zastosować procedurę VAT-marża z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT do sprzedaży używanego samochodu nabytego na fakturę VAT-marża, jeżeli już przy nabyciu zamierzał go po okresie użytkowania odsprzedać. Uprzednie wykorzystywanie pojazdu w działalności i prywatnie oraz częściowe odliczanie VAT od wydatków eksploatacyjnych nie wyłączają uznania, że towar został nabyty w celu odprzedaży.

Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego z majątku przedsiębiorstwa na cele osobiste podatnika nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli przy nabyciu tego samochodu podatnikowi nie przysługiwało, nawet częściowo, prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nabycie pojazdu na podstawie faktury VAT marża, wyłączające takie prawo, uniemożliwia uznanie przekazania za dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust

Wydatek na energię elektryczną pobraną z sieci i zużytą do ładowania leasingowanego samochodu osobowego o napędzie elektrycznym, używanego także prywatnie, może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w 75%, jeżeli jego wysokość wynika z pomiaru podlicznikiem i ceny z faktury wystawionej na podatnika. Dopuszczalne jest udokumentowanie części przypadającej na działalność dowodem wewnętrznym, wraz