Przychody uzyskane z przewozu ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton mogą być opodatkowane stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku ustawowych wyłączeń.

Prezes Zarządu korzystający z samochodu służbowego dla realizacji obowiązków służbowych nie uzyskuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń podlegającego opodatkowaniu, co wyłącza obowiązek Spółki jako płatnika w zakresie obliczania i poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Podatnik dokonujący jednorazowej amortyzacji środka trwałego powinien w momencie wprowadzenia środka do ewidencji posiadać kompletną dokumentację potwierdzającą spełnienie wszystkich formalnoprawnych wymagań, w tym także odpowiednie wpisy w dowodzie rejestracyjnym pojazdu, celem uznania pojazdu za inny niż samochód osobowy.

Podatnik nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z użytkowaniem samochodów osobowych, jeżeli nie jest zapewnione całkowite wykluczenie ich używania do celów prywatnych, nawet jeśli podejmowane są środki kontrolne i regulacyjne.

Sprzedaż na złom pojazdu przez gminę, używanego w działalności gospodarczej, podlega VAT, gdyż gmina działała jako podatnik.

Odsunięcie samochodu wykupionego z leasingu od prowadzonej działalności gospodarczej i jego przekazanie jako darowizna żonie lub bratu, nie stanowi zdarzenia podatkowego z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od poniesionych kosztów inwestycyjnych z zastosowaniem prewspółczynnika oraz ograniczonego odliczenia 50% dla pojazdu samochodowego, a nieodpłatne użyczenie budynku dla OSP nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na budowę stacji ładowania samochodów elektrycznych, gdyż sprzedaż energii elektrycznej stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu, a związane z tym wydatki są przeznaczone wyłącznie na czynności opodatkowane.

Wydatki poniesione na leki mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej od dochodu, pod warunkiem udokumentowania ich fakturami VAT; brak dokumentacji wyklucza odliczenie. Wydatki na używanie samochodu nie wymagają dokumentacji do odliczenia w ramach ulg podatkowych dla osób niepełnosprawnych.

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od zakupu i wydatków eksploatacyjnych związanych z quadem z homologacją T3B, traktowanym jako ciągnik rolniczy wykorzystywany w działalności gospodarczej, gdy spełnia on warunki art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku ulgi rehabilitacyjnej, odliczeniu podlegają jedynie wydatki na terapie, jeśli są one udokumentowane imiennym rachunkiem na podatnika. Wydatki z tytułu używania samochodu osobowego mogą być odliczane przez wszystkich właścicieli mających na utrzymaniu niepełnosprawne dziecko do 16. roku życia.

Zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów obejmują racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z działalnością. Możliwość zaliczenia wydatku na nabycie samochodu ciężarowego do kosztów uzyskania przychodu poprzez amortyzację jest uzależniona od jego wykorzystania w działalności opodatkowanej VAT.

W przypadku cesji umowy leasingu, zapłata odstępnego za przejęcie umowy leasingu operacyjnego powinna być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodów z zastosowaniem ograniczenia określonego w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, gdzie przyjmuje się wartość samochodu z pierwotnej umowy.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu na cele osobiste nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przekazanie nastąpiło poza zakresem działalności gospodarczej, a podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jego nabyciu.

Obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych powstaje z chwilą zawarcia umowy sprzedaży, a odstąpienie od tej umowy z tytułu rękojmi nie zwalnia kupującego z obowiązku uiszczenia ww. podatku.

Wydatek na zakup nowego samochodu nie stanowi wydatku na przystosowanie pojazdu do potrzeb niepełnosprawności w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ani nie jest kwalifikowalny jako wydatek na cele rehabilitacyjne podlegający odliczeniu od dochodu.

Nie zachodzi obowiązek sporządzenia remanentu likwidacyjnego i odprowadzenia VAT z tytułu samochodu, jeżeli podatnik po likwidacji części działalności wciąż wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu VAT, takie jak najem, i nie zaprzestaje bycia czynnym podatnikiem.

Czynność nabycia samochodu opodatkowana podatkiem VAT, jako środek trwały przedsiębiorstwa, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. W wypadku nienależnie zapłaconego podatku PCC, podatnik ma prawo ubiegać się o jego zwrot, korzystając z trybu określonego w przepisach Ordynacji podatkowej.

Zakończenie jednoosobowej działalności gospodarczej Wnioskodawcy nie skutkuje obowiązkiem korekty VAT odliczonego przy zakupie samochodu, jeśli pojazd jest nadal wykorzystywany do działalności opodatkowanej, a okres korekty 60 miesięcy od zakupu upłynął. Interpretacja potwierdza brak obowiązku korekty podatku VAT zgodnie z art. 90b ustawy VAT.

Podatnik będący osobą niepełnosprawną, który ma na utrzymaniu niepełnosprawnego współmałżonka, jest uprawniony do odliczenia od swojego dochodu kosztów poniesionych na używanie wspólnego samochodu oraz zakup sprzętu rehabilitacyjnego, zgodnie z ustawowymi kryteriami ulgi rehabilitacyjnej, nawet jeśli współmałżonek nie osiągnął dochodów w danym roku podatkowym.

Poniesiony wydatek na zakup przystosowanego samochodu nie jest wydatkiem na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 2 ustawy PIT, a więc nie podlega odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Sprzedaż samochodu, będącego częścią majątku wspólnego małżeńskiego, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli odbywa się po upływie określonego terminu od jego nabycia jako części majątku wspólnego, niezależnie od dokonania częściowego działu spadku.

W przypadku leasingu samochodu osobowego o wartości przekraczającej 150 000 zł, obowiązek stosowania wskaźnika proporcji rozciąga się również na VAT nieodliczony, uwzględniając wszelkie opłaty i podatki związane z umową leasingu, potwierdzając wymóg proporcjonalnego rozliczenia w kosztach uzyskania przychodu.

Wydatki z tytułu wynajmu aktywów, tj. nieruchomości na warunkach rynkowych od podmiotu powiązanego, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT, chyba że dotyczą aktywów wykorzystywanych także do celów prywatnych.