Wynagrodzenie uzyskane z tytułu powstrzymywania się od działalności konkurencyjnej, klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 74.99.Z, może być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jako odrębne świadczenie usługowe niewymagające aktywnej wiedzy specjalistycznej.

Dla usług doradztwa technicznego w zakresie automatyzacji i optymalizacji procesów produkcyjnych, klasyfikowanych pod PKWiU 71.12.19.0, właściwa stawka ryczałtu wynosi 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze sprzedaży mieszkań wybudowanych przez Wnioskodawcę i wspólnika w ramach spółki cywilnej deweloperskiej mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu według stawki 5,5%, a przekroczenie limitu przychodów 2 000 000 euro nie powoduje natychmiastowej utraty prawa do ryczałtu w trakcie roku podatkowego.

Usługi doradcze i konsultingowe w zakresie technologii informatycznych, związane bezpośrednio lub pośrednio z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi reklamowe świadczone przez osoby fizyczne w ramach działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o) ustawy, i nie można ich opodatkować stawką 8,5%.

Przychody z działalności gospodarczej świadczenia usług medycznych, jeżeli nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych pomimo świadczenia usług na rzecz tego samego podmiotu zatrudniającego wnioskodawcę.

Przychody z działalności związanej z bieżącą obsługą, utrzymaniem oraz techniczną konfiguracją systemu informatycznego, niewiążącej się z doradztwem ani tworzeniem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane z działalności zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem niespełnienia przesłanek negatywnych z art. 8 tej ustawy.

Podatnik, który po zakończeniu szkolenia specjalizacyjnego jako lekarz rezydent zostaje specjalistą świadczącym usługi na rzecz byłego pracodawcy, może stosować 14% stawkę ryczałtu, gdyż nowe obowiązki nie są tożsame z dotychczasowymi zadaniami rezydenta.

Stawki ryczałtowego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych wynoszą 5,5% dla robót budowlanych zaliczanych do działu 43 PKWiU oraz 8,5% dla usług instalowania maszyn przemysłowych sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 33.20, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów.

Przychody z działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli czynności wykonywane na rzecz byłego pracodawcy istotnie różnią się od tych wykonywanych w ramach stosunku pracy.

Przychody ze sprzedaży dostępu do cyfrowych treści wideo należy opodatkować ryczałtem w wysokości 8,5%, gdyż stanowią one działalność usługową, a nie wytwórczą. Charakter użyczanych produktów oraz technologia ich dostarczania determinują klasyfikację PKWiU jako usługi, nie uzasadniając niższej stawki przypisanej działalności wytwórczej.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu udostępniania przestrzeni w autorskich materiałach wideo, sklasyfikowane według PKWiU 59.11.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, gdyż nie są kwalifikowane jako usługi reklamowe w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy.

Świadczenie usług przez podatnika na rzecz byłego pracodawcy, gdy usługi te wykazują częściową zbieżność z wcześniejszymi czynnościami zawodowymi, nie wyklucza możliwości opodatkowania w formie ryczałtu przychodów ewidencjonowanych, o ile nie występuje pełna tożsamość tych usług.

Usługi polegające na testowaniu układu stron internetowych i aplikacji, niewiążące się z doradztwem w zakresie informatyki, opodatkowane są ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody farmaceuty z działalności usługowej można opodatkować ryczałtem 8,5%, o ile nie stanowią one doradztwa gospodarczego ani usług pośrednictwa. Projektowanie stron, związane z oprogramowaniem, podlega stawce 12%. Właściwe grupowanie PKWiU determinuje stawkę podatku.

Podatnik podejmujący działalność gospodarczą w formie jednoosobowej działalności typu B2B, po rozwiązaniu umowy o pracę z dotychczasowym pracodawcą, w zakresie obowiązków różniących się od poprzednio wykonywanych, jest uprawniony do wyboru opodatkowania przychodów z takiej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Przychody uzyskane z tytułu działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli zakres wykonywanej działalności różni się od zakresu obowiązków pracowniczych, wykazuje odrębność decyzji oraz odpowiedzialności decyzyjnej.

Przychody z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0 kwalifikują się do opodatkowania stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli spełnione są warunki do zastosowania tej formy opodatkowania. Usługi nie klasyfikują się jako doradztwo związane z zarządzaniem, stąd nie są objęte wyższymi stawkami ryczałtu.

Przychody uzyskiwane z działalności badawczo-rozwojowej, pośrednictwa handlowego oraz edukacyjnej, o ile nie podlegają wyłączeniom z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, podlegają opodatkowaniu zgodnie z odpowiednimi stawkami ryczałtu: 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki dla badań, 8,5% dla pośrednictwa i edukacji.

Lekarz, który zakończył rezydenturę i świadczy usługi specjalistyczne dla byłego pracodawcy na podstawie umowy kontraktowej, może wybrać opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli zakres tych usług nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy.

Podatnik prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może skorzystać z łącznego opodatkowania małżonków, jeśli nie złożył „zerowego” PIT-28. Odliczenie wydatków na rehabilitację dziecka wymaga wyraźnego wyszczególnienia i udokumentowania, zgodnego z zamkniętym katalogiem art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Przychody z tytułu świadczenia usług klasyfikowanych jako „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych” (PKWiU 70.22.20.0) podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5%, o ile nie kwalifikują się jako usługi doradztwa w zakresie zarządzania, wymagające zastosowania wyższej stawki opodatkowania.

Przychody z tytułu świadczenia usług technicznych i nie związanych z doradztwem informatycznym przez jednoosobowego przedsiębiorcę mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5%, pod warunkiem prawidłowej klasyfikacji usług i prowadzenia szczegółowej ewidencji tych przychodów.