Przychody z najmu nieruchomości stanowiącej wspólność majątkową małżonków mogą być opodatkowane ryczałtem w całości przez jednego z małżonków, po złożeniu właściwego oświadczenia; jednoczesne wykorzystywanie części tej nieruchomości w działalności własnej nie generuje przychodu z tytułu najmu.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa zarządzania lub innych usług podlegających wyższej stawce ryczałtu.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej oraz samodzielnie podmiot opodatkowywać może ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli każda z tych form działalności mieści się w progu 2 mln EUR przychodów rocznie, ocenianym odrębnie.

Usługi weterynaryjne świadczone w ramach działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli ich zakres i charakter nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy z byłym pracodawcą, co wyklucza ich kwalifikację jako 'odpowiadających czynności' w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności polegającej na odsprzedaży wirtualnych przedmiotów i walut pozyskanych bez ich przetwarzania podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 3%. Natomiast przychody z przenoszenia władztwa nad wytworzonymi lub ulepszonymi dobrami cyfrowymi opodatkowane są według stawki 8,5%.

Przychody z usług analizy biznesowej świadczonych przez podatnika, związanych z oprogramowaniem, powinny być opodatkowane według stawki ryczałtu 12%, jako usługi doradztwa w zakresie oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na budowie i sprzedaży nowych budynków mieszkalnych w zabudowie szeregowej, stanowi działalność wytwórczą. Przychody z tej działalności mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów dotyczących zryczałtowanego opodatkowania.

Przychody ze świadczenia usług wspomagających chów i hodowlę zwierząt gospodarskich (PKWiU 01.62.10.0) podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 3%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów.

Przychodem z tytułu najmu prywatnego podlegającym opodatkowaniu ryczałtem gospodarczym jest wyłącznie czynsz najmu (odstępne). Opłaty eksploatacyjne, do których ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią podstawy opodatkowania po stronie wynajmującego.

Usługi doradcze świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz spółki powiązanej kapitałowo z pracodawcą nie wykluczają opodatkowania ryczałtem, o ile beneficjentem usług nie jest bezpośredni pracodawca wnioskodawcy.

Usługi zarządzania projektami operacyjnymi sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, nie będące doradztwem zarządczym, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Dochody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego w Polsce przez nierezydenta, nieprowadzącego zorganizowanej działalności gospodarczej, są przychodami z najmu prywatnego opodatkowanymi ryczałtem na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 6 uPIT, zgodnie z zasadami zryczałtowanego podatku dochodowego.

W przypadku przeniesienia własności nieruchomości w zamian za mieszkania, aktywność podjęta w przygotowaniu takiej transakcji nosząca znamiona działalności gospodarczej skutkuje opodatkowaniem przychodu z tej transakcji jako przychodu z działalności gospodarczej, a nie w ramach prywatnego majątku, nawet jeśli nieruchomość była nabyta przed więcej niż pięcioma laty.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z najmu krótkoterminowego, jako składnik prywatnego majątku małżonków, kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym, pomimo powierzenia obsługi zewnętrznej firmie. Całość przychodu może być opodatkowana przez jednego z małżonków na podstawie stosownego oświadczenia, co skutkuje zwiększonym limitem opodatkowania stawką 8,5% do kwoty

Przychody uzyskiwane z pozostałych usług zarządzania projektami, w tym spoza doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, mając na względzie spełnienie warunków ustawowych i właściwy przydział do grupowania PKWiU 70.22.20.0.

Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile nie są to usługi doradztwa związanego z zarządzaniem ani z oprogramowaniem.

Przychody z działalności organizacyjnej, koordynacyjnej i operacyjnej, klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem że usługi te nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0 oraz PKWiU 70.21.10.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% jako działalność usługowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, ponieważ nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Podatnik, który przed ukończeniem 26. roku życia nie spełnia kryteriów wyłączenia wskazanych w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, ma prawo do wyboru opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od przychodów uzyskiwanych z umowy typu casual employment za granicą.

Przychody z działalności polegającej na pakowaniu i dostarczaniu gotowych posiłków do klientów końcowych należy klasyfikować jako przychody z działalności gastronomicznej, podlegające opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 3%.

Przychody z usług automatyzacji procesów operacyjnych i szkoleń AI podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, natomiast usługi doradztwa strategicznego związane z zarządzaniem opodatkowane są stawką 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług administracji i technicznego wsparcia istniejącej infrastruktury informatycznej podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5%, gdyż nie kwalifikują się do stawek podwyższonych przewidzianych dla usług doradczych w zakresie oprogramowania ani zarządzania systemami informatycznymi.

Przychody podatnika z tytułu udzielania licencji na korzystanie z autorskich praw majątkowych do własnych utworów literackich, uzyskiwane w formie tantiem uzależnionych od rzeczywistego korzystania przez wydawców, podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtu 8,5% przychodów do 100 000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.