Podatnik, sprawujący nad dzieckiem pieczę naprzemienną, nie spełnia przesłanek do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z powodu wspólnego wykonywania pieczy z drugim rodzicem.

Osoba pełniąca faktyczną codzienną opiekę nad dzieckiem, które zamieszkuje z nią po rozwodzie, mimo ustalonych przez sąd kontaktów z drugim rodzicem, kwalifikuje się jako samotne wychowujący rodzic uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego.

Podatnik, któremu w związku z wychowaniem dziecka przyznano częściowe świadczenie wychowawcze na podstawie orzeczenia sądu, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską i ma na stałe ustalone miejsce zamieszkania dziecka, jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty ulgi prorodzinnej, niezależnie od władzy rodzicielskiej przysługującej formalnie obojgu rodzicom, o ile nie zostały spełnione przesłanki ograniczające to uprawnienie.

Dla prawidłowego określenia zobowiązań podatkowych, kluczowe jest przestrzeganie precyzyjnej klasyfikacji przedmiotów podlegających opodatkowaniu. Organy podatkowe winny dokonywać analizy zgodnej z literą ustawy oraz aktualną praktyką interpretacyjną.

Wydatkowanie przychodu ze zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego oraz zakup nowego lokalu mieszkaniowego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, podlega zwolnieniu z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Status osoby rozwiedzionej lub z orzeczoną separacją jest konieczny dla uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c u.p.d.o.f. Faktyczna separacja i samotne wychowywanie nie są wystarczające bez formalnego orzeczenia. Dochody pełnoletnich dzieci nie niweczą prawa do ulgi, gdy co najmniej jedno dziecko spełnia kryteria alimentacji.

Sprzedaż nieruchomości, której nabycie nastąpiło w drodze licytacji komorniczej, dokonana przed upływem pięciu lat od jej nabycia, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prawo do ulgi prorodzinnej na dzieci przysługuje podatnikowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, a w przypadku zamieszkiwania dzieci z jednym z rodziców, wymaga się także porozumienia co do podziału ulgi. Brak spełnienia tych przesłanek uniemożliwia samodzielne skorzystanie z ulgi.

Podstawą opodatkowania przekazania samochodu ze środków trwałych w ramach podziału majątku dorobkowego jest faktyczna kwota zapłaty otrzymana od żony, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Osoba rozwiedziona, sprawująca opiekę naprzemienną nad dzieckiem, bez wspólnych świadczeń wychowawczych, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ustawy o PIT. Interpretacja przepisów winna uwzględniać ekonomiczną odpowiedzialność oraz samodzielność rodzica w przypadającym czasie opieki.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez małżonka po upływie 5 lat od pierwotnego nabycia nieruchomości przez drugiego małżonka, w ramach darowizny do majątku wspólnego, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Podatnik, objęty nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, który po rozwodzie faktycznie samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeśli dochody nie są wyłączone z preferencji oraz stan samotnego wychowywania trwał choćby przez część roku.

Podatnik, będący rozwodnikiem, który faktycznie samotnie wychowuje dzieci w przeważającej mierze, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, na podstawie art. 6 ust. 4c-4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku naprzemiennej opieki.

W przypadku faktycznego i codziennego wychowywania dzieci przez jednego rodzica, mającego status rozwiedzionego i nieprowadzącego wspólnego gospodarstwa domowego z drugim rodzicem, możliwe jest preferencyjne rozliczenie z podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 uPDOF, nabycie udziału małżonka w drodze podziału majątku wspólnego może być uznane za zakup udziału w nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości.

Rodzic ma prawo do ulgi prorodzinnej, gdy rzeczywiście wykonuje władzę rodzicielską, nawet przy ograniczonych formalnie obowiązkach opiekuńczych oraz osiąga dochody opodatkowane według skali podatkowej, przy braku możliwości skorzystania z ulgi przez drugiego rodzica.

Podatniczka, będąc rozwódką faktycznie samotnie wychowującą dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo obecności drugiego rodzica w życiu dziecka.

Sprzedaż działek numer 1/10, 1/11, 1/12, 1/13, 1/14, powstałych z podziału działki nr 1/9, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej, a sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od ich nabycia w ramach majątku wspólnego wnioskodawców w 1991 r.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów należy ustalać na podstawie pierwotnych wydatków poniesionych na ich nabycie, a nie na podstawie spłaty wzajemnej wynikającej z podziału majątku wspólnego. Moment nabycia udziałów jest związany z początkowym nabyciem w małżeńskiej wspólności majątkowej.

Rozwiedziona matka, która samotnie i przeważnie wychowuje małoletnie dziecko, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo doraźnych kontaktów dziecka z ojcem.

W sytuacji, w której rodzice sprawują nad dziećmi opiekę naprzemienną i oboje otrzymują świadczenia wychowawcze, żadnemu z rodziców nie przysługuje prawo do rozliczenia podatkowego na preferencyjnych zasadach jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatek dochodowy od osób fizycznych: w przypadku wspólnego wykonywania władzy rodzicielskiej, gdy faktyczna piecza nad dzieckiem spoczywa wyłącznie na jednym z rodziców, temu rodzicowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej, mimo braku formalnej opieki naprzemiennej (art. 27f ust. 4 ustawy PIT).

Osoba rozwiedziona, której powierzono faktyczną opiekę nad dziećmi, spełniająca warunki z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako samotny rodzic, pomimo sporadycznych kontaktów dzieci z drugim rodzicem.