Podstawa obliczenia daniny solidarnościowej, zgodnie z art. 30h ustawy o PIT, nie uwzględnia odliczeń z tytułu ulgi na działalność badawczo-rozwojową, gdyż przepisy regulujące daninę solidarnościową wymieniają tylko określone odliczenia, co wyłącza inne odliczenia stosowane w zeznaniu rocznym.

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R) nie podlega odliczeniu od podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż ustawa o PIT zawiera zamknięty katalog odliczeń, które mogą zostać ujęte w tym celu.

Małżonkowie, których postępowanie upadłościowe zakończono poprzez ustalenie planu spłaty wierzycieli, odzyskują ustawowy ustrój majątkowy, co umożliwia złożenie wspólnego zeznania podatkowego za dany rok na zasadach określonych w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba rozwiedziona wychowująca dziecko samodzielnie, bez rzeczywistego zaangażowania drugiego rodzica w codzienne obowiązki opiekuńcze i wychowawcze, ma prawo do preferencji podatkowej przewidzianej dla osób samotnie wychowujących dzieci zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek ustawowych.

Stosowanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych uniemożliwia preferencyjny sposób opodatkowania wspólnego, zgodnie z art. 6 ust. 8 ustawy o PIT, niezależnie od tego, że dochody z tytułu stosunku pracy są rozliczane jedynie na zasadach ogólnych.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, nawet jeśli nie mieszka z małżonkiem i samodzielnie wychowuje dziecko, nie jest kwalifikowana jako samotnie wychowująca dziecko, jeśli małżonek nie został formalnie pozbawiony praw rodzicielskich, co wyklucza możliwość skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów na zasadach art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ubezwłasnowolnienie częściowe jednego z małżonków powoduje z mocy prawa ustanie wspólności majątkowej małżeńskiej, co uniemożliwia skorzystanie z prawa do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi nie przysługuje ulga prorodzinna na rzecz pełnoletniego dziecka, które przekroczyło ustawowy limit dochodów, oraz niepełnoletniego dziecka, jeżeli łączne dochody podatnika i małżonka przekroczyły 112 000 zł, nawet przy spełnieniu pozostałych warunków ulgi.

W przypadku korzystania z ulgi termomodernizacyjnej, limit odliczenia wynosi 53 000 zł dla każdego małżonka z osobna, niezależnie od wspólnego rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych.

W przypadku, gdy jedno z małżonków nie osiąga przychodów z działalności gospodarczej opartej na podatku liniowym, złożenie zerowego PIT-36L pozwala na wspólne rozliczenie dochodów zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z przymusowego wykupu akcji podlega opodatkowaniu w roku faktycznego zbycia akcji, niezależnie od późniejszych zmian w rejestrze akcjonariuszy. Przychód z tego tytułu nie podlega dwukrotnemu opodatkowaniu.

Małżonkowie mogą wspólnie rozliczyć się z podatku dochodowego, jeżeli spełniają warunki określone w art. 6 ust. 2 ustawy PIT, nawet jeśli w przeszłości jedno z nich ogłosiło upadłość w innym związku małżeńskim, o ile rozdzielność majątkowa nie wystąpiła w bieżącym małżeństwie.

Dochody uzyskiwane z inwestycji w kryptowaluty przez osobę fizyczną, prowadzącą działalność wyłącznie w zakresie własnego majątku, nie będą kwalifikowane jako przychody z działalności gospodarczej, lecz jako przychody z kapitałów pieniężnych, podlegające rozliczeniu w ramach PIT-38.

Dochody uzyskane z pracy za granicą przez współmałżonka w ramach umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie wpływają na indywidualne rozliczenie podatkowe polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli ten wybierze opodatkowanie indywidualne.

Zawarcie umowy o rozdzielności majątkowej między małżonkami wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za dany rok podatkowy, niezależnie od spełnienia innych przesłanek z art. 6 ustawy o PIT.

Koszty związane z nabyciem walut wirtualnych, przekazanych następnie w ramach oszustwa, winny być zadeklarowane w PIT-38 jako koszty uzyskania przychodu, mimo że nie osiągnięto przychodu z ich zbycia.

Osoba, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko i spełnia cywilnoprawne przesłanki samotnego wychowawcy, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli rodzice dziecka posiadają pełne prawa rodzicielskie.

Rodzic, który na podstawie umowy opiekuńczej zapewnia samodzielną opiekę nad dzieckiem w większej części czasu, pomimo posiadania przez oboje rodziców pełni władzy rodzicielskiej, jest uprawniony do skorzystania z preferencyjnego sposobu rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dotacja z Programu Czyste Powietrze, stanowiąca część masy spadkowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz wchodzi w zakres opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Preferencyjne opodatkowanie na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko nie ma zastosowania, gdy podatnik wychowuje wspólnie z innym rodzicem lub opiekunem prawnym co najmniej jedno dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemienną opiekę nad dzieckiem, może skorzystać z preferencji podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeżeli opieka faktyczna jest spełniana naprzemiennie i zgodnie z porozumieniem rodzicielskim, w zgodzie z art. 6 ust. 4 ustawy o PIT.

Wydatki na usługi kancelarii prawnej, niezbędne do przeprowadzenia transakcji zbycia udziałów, mogą być uznane za koszty odpłatnego zbycia i pomniejszać przychód z tej transakcji zgodnie z art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.