Osoba, której dziecko jest poddane opiece naprzemiennej z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku z podziałem świadczenia wychowawczego pomiędzy rodzicami.

Podatnik, sprawujący nad dzieckiem pieczę naprzemienną, nie spełnia przesłanek do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z powodu wspólnego wykonywania pieczy z drugim rodzicem.

Okres pięcioletni, po upływie którego odpłatne zbycie nabytego w drodze spadku udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez ostatniego z małżonków w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, nie zaś od wcześniejszych zdarzeń spadkowych.

Podatnik, samotnie wychowujący pełnoletnie dziecko otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny, spełnia warunki z art. 6 ust. 4c ustawy PIT, co umożliwia preferencyjne opodatkowanie jego dochodów na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko za rok podatkowy 2024.

Osoba pozostająca formalnie w związku małżeńskim, wobec której nie orzeczono separacji ani rozwodu, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w kontekście preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na mocy art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, któremu w związku z wychowaniem dziecka przyznano częściowe świadczenie wychowawcze na podstawie orzeczenia sądu, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, u którego małoletnie dziecko stale zamieszkuje, jest uprawniony do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej (art. 27f PDOF), gdy faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, nawet przy braku pieczy naprzemiennej i porozumienia z drugim rodzicem.

Wydatkowanie przychodu z tytułu zamiany nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego jedynie, gdy jest przeznaczone na zaspokojenie wyłącznie własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Zamiana części mieszkania dla rodziców nie jest uznawana za wydatek na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu.

Zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osobie wychowującej dziecko wspólnie z drugim rodzicem, także w ramach opieki naprzemiennej, nie przysługuje preferencyjna metoda opodatkowania przewidziana dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli świadczenie wychowawcze zostało ustalone dla obydwojga rodziców.

Nabycie własności rzeczy w formie darowizny od rodziców zastępczych, w której biorca przebywał jako dziecko, jest w całości zwolnione z podatku, gdy umowa darowizny została sporządzona w formie aktu notarialnego, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Podatnik, który nie spełnia przesłanek dochodowych określonych w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie może skorzystać z ulgi prorodzinnej na pełnoletnie dzieci, które przekroczyły określone limity dochodów, niezależnie od spełnienia innych warunków związanych z opieką czy edukacją dzieci.

Rodzic, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad małoletnimi dziećmi, nawet w sytuacji formalnej współwładzy z drugim rodzicem, ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej, jeżeli drugi rodzic ogranicza się jedynie do płacenia alimentów i sporadycznych kontaktów bez realnego wpływu na wychowanie dzieci.

Podatnik, który ma wspólne prawa rodzicielskie do dzieci zamieszkujących z drugim rodzicem, nie może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca, nawet jeśli jeden z dzieci mieszka z nim na stałe i ponosi on jego pełne utrzymanie.

Podatnik sprawujący pełnię władzy rodzicielskiej nad czworgiem małoletnich dzieci może skorzystać z ulgi 4+ w podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli część dzieci nie zamieszkuje z nim na stałe, pod warunkiem, że spełnia inne warunki ustawowe tej ulgi.

Osoba będąca rozwódką, faktycznie samotnie wychowująca dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic sporadycznie uczestniczy w opiece nad dziećmi.

Samotne wychowywanie dziecka przez rodzica uprawnia do preferencyjnego rozliczenia podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych prawem, przy czym każda zmiana w zakresie realizacji władzy rodzicielskiej może wpływać na kwalifikację uprawnienia.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje podatnikowi w całości, gdy dzieci zamieszkują tylko z nim, zaś w braku porozumienia z drugim rodzicem, ulga dzielona jest po równo. W stosunku do pełnoletniej córki, ulga przysługuje proporcjonalnie do ponoszonego obowiązku alimentacyjnego.

Osoba rozwiedziona, sprawująca opiekę naprzemienną nad dzieckiem, bez wspólnych świadczeń wychowawczych, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ustawy o PIT. Interpretacja przepisów winna uwzględniać ekonomiczną odpowiedzialność oraz samodzielność rodzica w przypadającym czasie opieki.

Rozwódka, pod której codzienną opieką pozostaje dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mimo że drugi rodzic zachowuje prawo do kontaktów, ponieważ uczestnictwo tegoż rodzica w wychowywaniu dziecka jest znikome i ograniczone do przestrzegania obowiązku alimentacyjnego.

W przypadku zbycia nabytego w spadku udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, o opodatkowaniu decyduje data nabycia przez spadkodawców. Przekształcenie prawa do lokalu w 2004 roku przez wspólność małżeńską czyni planowane zbycie w 2025 roku nieopodatkowanym.

Podatnik, będący rozwodnikiem, który faktycznie samotnie wychowuje dzieci w przeważającej mierze, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, na podstawie art. 6 ust. 4c-4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku naprzemiennej opieki.

W przypadku faktycznego i codziennego wychowywania dzieci przez jednego rodzica, mającego status rozwiedzionego i nieprowadzącego wspólnego gospodarstwa domowego z drugim rodzicem, możliwe jest preferencyjne rozliczenie z podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Podatnik formalnie pozostający w związku małżeńskim nie spełnia przesłanek do skorzystania z rozliczenia podatkowego przewidzianego dla osoby samotnie wychowującej dziecko. Niemniej może odliczyć ulgę prorodzinną, jeżeli spełnia warunki dotyczące faktycznego wykonywania władzy rodzicielskiej oraz nie przekracza określonego limitu dochodu.

Nabycie przez bratanicę spadku lub darowizny od biologicznego wuja, jako osobę niespełniającą kryteriów zerowej grupy podatkowej, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn bez możliwości zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.