Nabycie przez osobę, która przebywała w rodzinie zastępczej, nieruchomości w formie darowizny od byłego opiekuna zastępczego, jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, o ile dokonane jest w formie aktu notarialnego. Zwolnienie obejmuje również obowiązek zgłoszenia do urzędu skarbowego.

Podatnik, choć formalnie spełniający kryteria osoby samotnie wychowującej dziecko, nie może skorzystać z preferencyjnej formy rozliczenia, jeżeli faktycznie drugi rodzic bierze czynny udział w wychowaniu dziecka, nawet jeśli okresowo dziecko pozostaje pod wyłączną pieczą jednego z rodziców.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny jest opodatkowana, jeśli nie upłynęło pięć lat od końca roku nabycia przez obdarowanego. Nabycie przez darczyńcę oraz amortyzacja w działalności gospodarczej nie wpływają na obowiązki podatkowe obdarowanego.

Osoba pozostająca w stanie wolnym, która wspólnie wychowuje co najmniej jedno dziecko z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko w celu preferencyjnego opodatkowania, jeżeli proces wychowawczy prowadzony jest wspólnie, nawet jeśli tylko jeden z rodziców ponosi większość kosztów wychowania.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, mimo sporadycznych kontaktów z drugim rodzicem, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rodzic, który faktycznie samodzielnie wychowuje dziecko i posiada status osoby samotnie wychowującej na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatku PIT, gdy brak jest faktycznego wsparcia drugiego rodzica w codziennym wychowaniu dziecka.

Brak orzeczonej pieczy naprzemiennej oraz faktyczne zamieszkanie dzieci u jednego z rodziców wyklucza możliwość skorzystania przez drugiego rodzica z ulgi prorodzinnej, mimo aktywnego uczestnictwa w wychowaniu i współdzielenia obowiązków rodzicielskich.

Odpłatne zbycie nieruchomości odziedziczonej przez spadkobiercę nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli pięć lat minęło od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawcy nabyli nieruchomość do majątku wspólnego, co wyłącza obowiązek podatkowy w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba nie pozostająca w związku małżeńskim, sprawująca naprzemienną opiekę nad dziećmi, jest uprawniona do skorzystania z ulgi podatkowej jako "osoba samotnie wychowująca dzieci" zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik sprawujący opiekę nad dziećmi w charakterze rodziny zastępczej może skorzystać z ulgi prorodzinnej tylko na podstawie prawomocnego orzeczenia sądu lub umowy ze starostą; brak prawomocności w 2024 pozbawia takiego prawa.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Preferencyjne opodatkowanie na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko nie ma zastosowania, gdy podatnik wychowuje wspólnie z innym rodzicem lub opiekunem prawnym co najmniej jedno dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT.

Osoba spełniająca warunki z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako samotnie wychowująca dzieci bez opieki naprzemiennej, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania oraz korekty deklaracji podatkowych, jeśli faktycznie sprawuje przeważającą opiekę nad dziećmi.

Opodatkowanie preferencyjne jako osoba samotnie wychowująca dziecko na zasadach art. 6 ust. 4c ustawy o PIT nie przysługuje, jeśli dziecko jest pod naprzemienną opieką i stwierdzono świadczenie wychowawcze dla obojga rodziców, z zastrzeżeniem art. 6 ust. 4f tej ustawy.

Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemienną opiekę nad dzieckiem, może skorzystać z preferencji podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeżeli opieka faktyczna jest spełniana naprzemiennie i zgodnie z porozumieniem rodzicielskim, w zgodzie z art. 6 ust. 4 ustawy o PIT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabyty w drodze dziedziczenia podlega opodatkowaniu, jeśli nie minęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Koszty nabycia udziału oraz notarialne związane z umową zakupu uznaje się za koszty uzyskania przychodu.

Usługi podatnika wykraczają poza granice ustawowego zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają wszystkich przewidzianych przesłanek, co wyklucza możliwość zastosowania preferencyjnego reżimu opodatkowania.

Rozwodnik sprawujący naprzemienną opiekę nad dzieckiem, z którym inny rodzic także dzieli się obowiązkami wychowawczymi, nie może zostać uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko, przez co nie przysługuje mu prawo do rozliczenia podatku dochodowego na preferencyjnych zasadach dla samotnych rodziców.

Nabycie środków pieniężnych w formie darowizny przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani stałego miejsca pobytu na terytorium Polski, a znajdujących się poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, nie jest opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 2 ustawy o tym podatku.

W sytuacji, gdy jeden z rodziców faktycznie samotnie wychowuje dziecko, zapewniając pełnowymiarową opiekę bez znaczącego zaangażowania drugiego rodzica, przysługuje mu prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoby samotnie wychowującej dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba mogąca rozliczać się jako samotnie wychowująca dziecko musi faktycznie sprawować samodzielną opiekę nad dzieckiem. Natomiast wychowywanie dziecka z drugim rodzicem od 2022 r., nawet w nieformalnym, niezgodnym z małżeństwem związku, wyklucza zastosowanie ulgi przewidzianej w art. 6 ust. 4 i 4c ustawy o PIT.

W przypadku rozwiedzionych rodziców, gdy faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej nad dzieckiem sprawuje wyłącznie jeden z nich, ulga prorodzinna przysługuje w pełnej wysokości temu rodzicowi, pod warunkiem spełnienia ustawowych limitów dochodowych dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Osoby wykonujące obowiązek alimentacyjny wobec pełnoletniego dziecka niepełnosprawnego, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny, są uprawnione do odliczenia ulgi prorodzinnej zgodnie z art. 27f ustawy o PIT, przy założeniu, że spełnione są wszystkie przewidziane w ustawie warunki.

Dochody uzyskiwane przez wspólnika spółki osobowej z działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu proporcjonalnemu do jego udziału w zyskach, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.