Interpretacje
Odliczenie składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zapłaconych w innym państwie UE jest dopuszczalne tylko pod warunkiem, że nie zostały one odliczone przy ustaleniu podstawy opodatkowania w tym państwie, a w przypadku składek zdrowotnych do końca 2021 r.
Od momentu zmiany rezydencji podatkowej do Polski, tj. od 1 grudnia 2023 roku, dochody emerytalne wnioskodawcy podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce. Przed tym momentem dochody emerytalne, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, były opodatkowane wyłącznie w Wielkiej Brytanii.
Przychody uzyskane przez podatnika z dochodów zagranicznych po przeniesieniu rezydencji podatkowej do Polski mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem, pod warunkiem spełnienia wymaganych kryteriów określonych w art. 30j i 30k Ustawy o PIT, bez względu na moment nabycia aktywów generujących przychody.
Wnioskodawczyni od 17 lipca 2023 r. podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ponieważ przeniosła tam swoje centrum życiowych interesów, co zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz wewnętrznym prawem polskim przesądza o jej rezydencji podatkowej w Polsce.
Osobie przenoszącej miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., przysługuje ulga na powrót pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym nieprzerywanego zamieszkania za granicą oraz nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.
Dochody uzyskiwane przez rezydenta Zjednoczonych Emiratów Arabskich z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu w polskiej spółce z o.o. podlegają opodatkowaniu wyłącznie w ZEA zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, pod warunkiem przedstawienia certyfikatu rezydencji.
Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. zmienił miejsce zamieszkania na terytorium Polska, posiada Kartę Polaka i spełnia wymagania o nieprzerwanym braku pobytu na obszarze RP przez minione trzy lata oraz posiada certyfikat rezydencji, jest uprawniony do skorzystania z „ulgi na powrót” według art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Podatnik przebywający dłużej niż 183 dni w roku podatkowym poza granicami Polski, którego centrum interesów osobistych i gospodarczych znajduje się w kraju pobytu, podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, co oznacza opodatkowanie wyłącznie dochodów krajowych.
Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od nabycia skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego w Polsce na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość znajduje się za granicą.
Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po dniu 31 grudnia 2021 r., spełniając ustawowe warunki, jest uprawniony do skorzystania z "ulgi na powrót", zwalniającej jego przychody z opodatkowania w określonym zakresie przez cztery następujące lata podatkowe.
Dochody z zysków kapitałowych osiągnięte przez Wnioskodawcę będącego rezydentem Wielkiej Brytanii z polskiego funduszu kapitałowego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii na podstawie Konwencji PL-GB o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza obowiązek podatkowy w Polsce.
Podatnik, który przenosi miejsce zamieszkania na terytorium Polski po dniu 31 grudnia 2021 r. i spełnia określone przesłanki z art. 21 ust. 43 pkt 1-5 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót na przychody osiągane w okresie czterech kolejno następujących lat podatkowych.
Na płatniku nie ciąży obowiązek obliczenia, pobrania ani wpłaty podatku od wynagrodzenia za dobrowolne umorzenie udziałów niemieckiego wspólnika, gdyż dochód ten podlega opodatkowaniu w kraju rezydencji wspólnika, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.
W przypadku polisy ubezpieczeniowej uzyskanie dochodów z zagranicznej inwestycji przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce, niezależnie od wcześniejszego opodatkowania dochodów w Wielkiej Brytanii, chyba że spełnione są szczególne warunki zwolnienia ustawowego lub przewidziane umową międzynarodową.
Możliwość zastosowania ulgi dla młodych w przypadku osiągania dochodów uzyskiwanych poza granicami RP (w Belgii).
Sprzedaż nieruchomości nie stanowi dla Wnioskodawcy źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z ust. 5 ustawy o podatku PIT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Sprzedaż nieruchomości nie stanowi dla Wnioskodawcy źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem PIT.
Sprzedaż nieruchomości nie stanowi dla Wnioskodawcy źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem PIT.
Skutki podatkowe uzyskania w 2025 r. po zmianie rezydencji podatkowej na szwedzką dochodu ze stosunku pracy, z tytułu likwidacji lokaty terminowej oraz tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa lub certyfikatów inwestycyjnych oraz wycofania środków z Pracowniczego Planu Kapitałowego.