Jednorazowe wypłaty z systemu emerytalnego z Wielkiej Brytanii podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii, zgodnie z art. 17 ust. 2 Konwencji polsko-brytyjskiej. Nie wymagają wykazywania w polskim zeznaniu podatkowym.

Osoba fizyczna, która nie posiada centrum interesów życiowych ani nie przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku, nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Dochody ze sprzedaży walut wirtualnych podatnika po jego powrocie do kraju podlegają opodatkowaniu na terytorium Polski jako przychody z kapitałów pieniężnych.

Obywatel Białorusi, przenosząc miejsce zamieszkania do Polski na podstawie Karty Polaka po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnia warunki art. 21 ustawy PIT. Prawo do korekty deklaracji PIT-37 przysługuje w ramach określonych limitów.

Podatnik, który przeniósł swoje główne interesy gospodarcze do Kazachstanu i posiada tam rezydencję podatkową, przy jednoczesnym utrzymaniu rodziny w Polsce, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Kazachstanem oraz Ustawy o PDOF.

Nabycie opcji na akcje nie skutkuje przychodem podatkowym do momentu ich realizacji. Przychód z realizacji opcji i nabycia akcji uznaje się za związany z działalnością gospodarczą opodatkowaną ryczałtem, zaś ich zbycie jako przychód z kapitałów pieniężnych. Opcje te nie są pochodnymi instrumentami finansowymi.

Podatnik ma prawo do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej, nawet jeśli świadczy analogiczne usługi na rzecz innego podmiotu z tej samej grupy kapitałowej, z którym nie był związany stosunkiem pracy w roku poprzedzającym.

Podatnik spełniający wszystkie warunki wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, obejmujące nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, brak miejsca zamieszkania w kraju przez wymagany okres, polskie obywatelstwo oraz posiadanie dokumentacji potwierdzającej rezydencję, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót od przychodów z tytułu działalności gospodarczej, do limitu 85 528 zł rocznie.

Dochód osoby będącej polskim rezydentem, uzyskany ze sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, może być opodatkowany wyłącznie na Ukrainie. W Polsce sprzedaż nie podlega opodatkowaniu w związku z przyjętą metodą unikania podwójnego opodatkowania oraz upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.

Zagraniczna spółka, nieposiadająca siedziby ani prowadząca działalność w Polsce, nie jest zobowiązana do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, wypłacając wynagrodzenie pracownikowi będącemu polskim rezydentem podatkowym.

Podatniczce, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski na podstawie Karty Polaka, przysługuje ulga podatkowa "Ulga na powrót" zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, gdy spełnia wymogi nieograniczonego obowiązku podatkowego, brak miejsca zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających przeniesienie oraz posiadania wymaganych dokumentów rezydencji.

W przypadku osób, które przeprowadziły się z Polski do Norwegii i planują tam stale mieszkać oraz przebywają w Polsce krócej niż 183 dni w roku, ośrodek interesów życiowych oraz gospodarczych znajduje się w Norwegii; zatem osoby te nie są polskimi rezydentami podatkowymi, a ich obowiązek podatkowy względem Polski jest ograniczony.

Odliczenie składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zapłaconych w innym państwie UE jest dopuszczalne tylko pod warunkiem, że nie zostały one odliczone przy ustaleniu podstawy opodatkowania w tym państwie, a w przypadku składek zdrowotnych do końca 2021 r.

Od momentu zmiany rezydencji podatkowej do Polski, tj. od 1 grudnia 2023 roku, dochody emerytalne wnioskodawcy podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce. Przed tym momentem dochody emerytalne, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, były opodatkowane wyłącznie w Wielkiej Brytanii.

Przychody uzyskane przez podatnika z dochodów zagranicznych po przeniesieniu rezydencji podatkowej do Polski mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem, pod warunkiem spełnienia wymaganych kryteriów określonych w art. 30j i 30k Ustawy o PIT, bez względu na moment nabycia aktywów generujących przychody.

Wnioskodawczyni od 17 lipca 2023 r. podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ponieważ przeniosła tam swoje centrum życiowych interesów, co zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz wewnętrznym prawem polskim przesądza o jej rezydencji podatkowej w Polsce.

Osobie przenoszącej miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., przysługuje ulga na powrót pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym nieprzerywanego zamieszkania za granicą oraz nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Dochody uzyskiwane przez rezydenta Zjednoczonych Emiratów Arabskich z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu w polskiej spółce z o.o. podlegają opodatkowaniu wyłącznie w ZEA zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, pod warunkiem przedstawienia certyfikatu rezydencji.

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. zmienił miejsce zamieszkania na terytorium Polska, posiada Kartę Polaka i spełnia wymagania o nieprzerwanym braku pobytu na obszarze RP przez minione trzy lata oraz posiada certyfikat rezydencji, jest uprawniony do skorzystania z „ulgi na powrót” według art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik przebywający dłużej niż 183 dni w roku podatkowym poza granicami Polski, którego centrum interesów osobistych i gospodarczych znajduje się w kraju pobytu, podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, co oznacza opodatkowanie wyłącznie dochodów krajowych.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od nabycia skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego w Polsce na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość znajduje się za granicą.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po dniu 31 grudnia 2021 r., spełniając ustawowe warunki, jest uprawniony do skorzystania z "ulgi na powrót", zwalniającej jego przychody z opodatkowania w określonym zakresie przez cztery następujące lata podatkowe.

Dochody z zysków kapitałowych osiągnięte przez Wnioskodawcę będącego rezydentem Wielkiej Brytanii z polskiego funduszu kapitałowego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii na podstawie Konwencji PL-GB o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza obowiązek podatkowy w Polsce.

Podatnik, który przenosi miejsce zamieszkania na terytorium Polski po dniu 31 grudnia 2021 r. i spełnia określone przesłanki z art. 21 ust. 43 pkt 1-5 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót na przychody osiągane w okresie czterech kolejno następujących lat podatkowych.

Na płatniku nie ciąży obowiązek obliczenia, pobrania ani wpłaty podatku od wynagrodzenia za dobrowolne umorzenie udziałów niemieckiego wspólnika, gdyż dochód ten podlega opodatkowaniu w kraju rezydencji wspólnika, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.