Zwrot papierów wartościowych Fundatorowi oraz ewentualne dopłaty wyrównawcze w związku z rozwiązaniem umowy renty, nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, gdyż Fundacja nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w tym zakresie.

Rozwiązanie umowy o nieodpłatne przeniesienie obligacji, dokonane z obowiązkiem ich zwrotu, nie prowadzi do uzyskania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, lecz generuje przychód z odpłatnego zbycia tych aktywów; koszty uzyskania przychodu stanowią jedynie realnie poniesione wydatki na rzecz Fundatora przed umownym zwrotem.

Zwrot obligacji w naturze Fundatorowi po rozwiązaniu umowy prowadzącej do unifikacji podstawy prawnej świadczeń pieniężnych nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od czynności cywilnoprawnych według zamkniętego katalogu ustawy.

Zwrot obligacji nie stanowi opodatkowanego przychodu, lecz ewentualne dopłaty wyrównawcze podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł, wskutek czego należy je kwalifikować jako podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie udziałów w spółce z o.o. w zamian za dożywotnią rentę pieniężną stanowi odpłatne zbycie i generuje przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychód powstaje w momencie przeniesienia praw własności. (art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a oraz art. 17 ust. 1ab u.p.d.o.f.)

Dochody z tytułu renty rodzinnej wypłacanej przez rząd Chorwacji w ramach systemu ubezpieczeń socjalnych osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlegają wyłącznie opodatkowaniu w państwie źródła, ale powinny być uwzględniane w obliczeniach podatkowych dla stopy procentowej od pozostałych dochodów w Polsce.

Zbycie nieruchomości przeniesionej na mocy umowy renty będzie wolne od podatku, jeśli wpis do księgi wieczystej ma moc wsteczną od momentu złożenia wniosku, co wyznacza datę nabycia nieruchomości.

Wydatki na rentę dla pacjentki z tytułu utraty zdolności do pracy oraz zwiększonych potrzeb, wynikające z błędu medycznego, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż są to odszkodowania wyłączone z tej kategorii na mocy art. 16 ust. 1 pkt 22 CIT.

Świadczenie wdowie przyznane z USA stanowi w Polsce dochód podlegający opodatkowaniu jako renta rodzinna, nieobjęta zwolnieniem przewidzianym dla świadczeń rodzinnych. Jednorazowy zasiłek pogrzebowy uzyskany z USA jest zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie emerytalno-rentowe wypłacane z USA po zmarłym małżonku polskiej rezydentce podatkowej nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania w Polsce, z uwagi na brak jego zakwalifikowania jako świadczenie rodzinne, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Opodatkowanie odbywa się z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia podatków zapłaconych za granicą.

Amerykańska renta wdowia wypłacana przez Social Security nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest świadczeniem emerytalno-rentowym, nie rodzinnym. Podlega opodatkowaniu w Polsce z możliwością odliczenia proporcjonalnego podatku zapłaconego za granicą.

Renta wypadkowa wypłacana przez prywatne niemieckie towarzystwo ubezpieczeniowe za uszczerbek na zdrowiu korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT, nie zaś na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 lub 3b.

Przesłanka do stosowania zwolnienia wskazanego w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF jest spełniona, jeżeli podatnik przy przenoszeniu miejsca zamieszkania do Polski rozpoczyna podleganie nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na jej terytorium, zgodnie z przepisami krajowymi i konwencjami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Ulga dla pracujących seniorów nie ma zastosowania, jeżeli podatnik posiada uprawnienia do renty rodzinnej, nawet w przypadku czasowego zawieszenia jej wypłaty, gdyż decyzja o wznowieniu oznacza, że prawo do świadczenia istnieje bez przerwy.

Renta wdowia otrzymywana z Irlandii, przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce zgodnie z art. 18 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Irlandią.

Świadczenie wdowie wypłacane z systemu Social Security w USA nie stanowi świadczenia rodzinnego zwolnionego z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, lecz jest rentą podlegającą opodatkowaniu w Polsce, jako dochód osoby mającej polską rezydencję podatkową.

Przeniesienie własności udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za dożywotnią rentę skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych w wysokości wartości rynkowej udziałów w momencie ich przeniesienia, który jest opodatkowany 19% stawką podatku dochodowego i rozliczany w zeznaniu PIT-38.

Rezydent podatkowy Polski uzyskujący zagraniczne świadczenia emerytalne/rentowe musi je wykazać w polskim PIT-36. Obowiązującą metodą unikania podwójnego opodatkowania jest proporcjonalne zaliczenie podatku zapłaconego za granicą.

Otrzymane przez podatnika przychody ze stosunku pracy, uzyskane po ukończeniu wieku emerytalnego, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy, o ile podatnik nie otrzymuje świadczeń emerytalno-rentowych na moment uzyskania tych przychodów.

Renta wdowia pobierana w Holandii i wypłacana osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu w obu krajach, ale w Polsce jest zwolniona z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b UPDOF, co zwalnia podatnika z obowiązku jej wykazywania w zeznaniu podatkowym.

Osoba pobierająca rentę rodzinną nie jest uprawniona do ulgi podatkowej dla pracujących seniorów, nawet po nabyciu prawa do emerytury, jeśli renta była pobierana w chwili uzyskania przychodów ze stosunku pracy (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).

Renta wdowia wypłacana przez SSA nie korzysta z wyłączenia podatkowego na podstawie art. 19 umowy Polska-USA, podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 5 umowy, przy zastosowaniu metody zaliczenia proporcjonalnego.

Przeniesienie własności lokalu mieszkalnego w ramach umowy renty odpłatnej zawartej przed upływem 5 lat od jego nabycia stanowi formę odpłatnego zbycia i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, renta wdowia z niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalnych podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, co wyklucza jej opodatkowanie w Polsce.