Usługi inspekcji wizualnej, badań nieniszczących oraz zadań obsługowych, świadczone na rzecz samolotów używanych przez międzynarodowych przewoźników lotniczych, mogą korzystać ze stawki VAT 0%, na podstawie art. 148 pkt f i g Dyrektywy 2006/112/WE, jako część remontu, przebudowy lub konserwacji, mimo że bezpośrednio nie mieszczą się w art. 83 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT.

Wydatki na adaptację mieszkania wynajmowanego przez osobę z umiarkowaną niepełnosprawnością, w tym wymianę paneli podłogowych i płytek antypoślizgowych, kwalifikują się jako wydatki rehabilitacyjne, podlegające odliczeniu od dochodu, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania osoby niepełnosprawnej są odliczalne podatkowo, o ile pozostają w bezpośrednim związku z jej niepełnosprawnością; natomiast modernizacje o charakterze ogólnym, niezwiązane bezpośrednio z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, nie mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Zwolnienie podatkowe, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmuje wydatki na spłatę kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków związanych z zagospodarowaniem terenu wokół posesji.

Kwalifikowanie wydatków na zmianę ogrzewania w ramach ulgi rehabilitacyjnej dopuszczalne jest pod warunkiem, że odpowiadają potrzebom adaptacyjnym związanym z niepełnosprawnością podatnika, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z inwestycjami, jeśli te są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, w rozumieniu czynności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego i remont lokalu mieszkalnego, pod warunkiem że wydatki te są ponoszone na własne cele mieszkaniowe i odpowiednio udokumentowane, niezależnie od udziału we współwłasności.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, który podejmuje zorganizowane działania mające na celu przekształcenie i ofertę nieruchomości do sprzedaży, nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, ze względu na jej charakter działalności gospodarczej realizowanej przez podatnika jako podmiot prowadzący działalność handlową.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości można zwolnić z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 updof, tylko gdy zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe podatnika, a nie na cele związane z działalnością gospodarczą.

Przyjęcie zwolnienia od podatku dochodu ze sprzedaży nieruchomości, wyłącznie jeśli spełnione są warunki ustawowe przed śmiercią spadkodawcy; brak spełnienia tych warunków uniemożliwia przejęcie prawa do ulgi przez spadkobiercę.

Wydatki na opłaty notarialne, oświetlenie budynku, wymianę okien i drzwi, wzmocnienie dachu oraz izolację fundamentów kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, wykluczając jednak prace okołobudynkowe jak ogrodzenie czy utwardzenie dojścia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie wspólne, nawet jeśli później nabywca uzyskał wyłączną własność na skutek podziału majątku po rozwodzie.

Zwrot środków pieniężnych dokonany na rzecz kredytobiorcy na podstawie ugody z bankiem, stanowiący rozliczenie nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych i pozostałych świadczeń, nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, będąc neutralnym podatkowo.

Wydatki poniesione przez dzierżawcę na wymianę uszkodzonego pokrycia dachowego w dzierżawionym budynku mają charakter remontowy, wobec czego mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, z pominięciem art. 22g ust. 17 i art. 22j ust. 4 tej ustawy.

Wydatki poniesione na aranżację wnętrz, odzież, zabiegi kosmetyczne i dentystyczne o charakterze osobistym, nawet jeśli wpływają na wizerunek, nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów spółki zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, jako że są to koszty osobiste, a nie koszty związane wyłącznie z działalnością gospodarczą.

Wydatki na zabudowę tarasu jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż katalog wydatków uprawniających do ulgi jest ograniczony do określonych działań związanych bezpośrednio z budynkiem mieszkalnym, a zabudowa tarasu nie spełnia tych kryteriów.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na remont lokalu mieszkalnego oraz nabycie lokalu wykorzystywanego sezonowo, jako realizację własnych celów mieszkaniowych, spełnia warunki zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile nieruchomość ta nie jest nabywana wyłącznie w celach inwestycyjnych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania w części proporcjonalnej do wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, jeżeli te wydatki zostały sfinansowane z przychodu z tego zbycia w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Nieodliczony podatek VAT związany z remontem i ulepszeniem towarów handlowych, których sprzedaż jest zwolniona z VAT, może być uznany za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy charakteryzuje się związkiem z przychodami z działalności gospodarczej prowadzonej w formie opodatkowania liniowego.

Wydatki poniesione na materiały remontowe, dokonane przed finalnym zbyciem nieruchomości, mogą stanowić wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Poniesione wydatki na remont nieruchomości, które podlegają refundacji w ramach dofinansowania, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, gdyż są zwracane podatnikowi przez inny podmiot.

Wydatki na zakup lokalu mieszkalnego i jego przynależności, spełniające cel mieszkaniowy zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podlegają zwolnieniu. Odrębne nieruchomości lub elementy wyposażenia, nie stanowią wydatków mieszkaniowych i nie uprawniają do ulgi podatkowej.

Zamierzenie przeznaczenia dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup lokalu mieszkalnego oraz remont domu jednorodzinnego, spełnia wymogi zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym, nawet w przypadku czasowego wynajmu lokalu i posiadania innej nieruchomości, o ile nabyte dobra służą zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych podatnika.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością zwolnioną z VAT, jeśli nie istnieje związek tych zakupów z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.