Sprzedaż udziału w nabytej ponad pięć lat wcześniej działce nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nieruchomość nie była częścią działalności gospodarczej podatnika oraz brak było działań marketingowych mających charakter zawodowy.

Nadwyżki wynikające z rozliczeń odszkodowania przez leasingodawcę, w przypadku szkody całkowitej przedmiotu leasingu, zmniejszające zobowiązania z tytułu umów leasingowych, stanowią przychód podatkowy na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Spółka może zaliczyć te rozliczenia do kosztów uzyskania przychodu pod warunkiem należytego udokumentowania i spełnienia przesłanek z art. 15 ust

Opłata SUP, będąca przedmiotem wdrożenia przepisów Dyrektywy SUP, nie stanowi przychodu podatkowego ani kosztu uzyskania przychodu dla przedsiębiorcy, gdyż nie jest definitywnym i trwałym przysporzeniem majątkowym, a pobrana kwota przekazywana jest na rachunek właściwego organu.

Podział spółki poprzez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie powoduje powstania przychodu podatkowego dla spółki przejmującej, jeżeli wartość składników majątku jest przyjęta w wartości z ksiąg podatkowych podmiotu dzielonego i przypisana do działalności na terytorium Polski (art. 12 ust. 4 pkt 3e u.p.d.o.p.).

Przychód z tytułu wynagrodzenia w formie kryptowalut za udział w programach bug bounty powstaje w momencie przyznania tokenów na zablokowanym koncie kryptowalutowym, jako że stanowi trwałe przysporzenie majątkowe podatnika, niezależnie od późniejszej daty swobodnego dysponowania tymi środkami.

Przychody otrzymane po osiągnięciu 65 lat mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego dla seniorów, pod warunkiem nieskorzystania z emerytury, natomiast zaliczki podatkowe nie podlegają zwolnieniu, jeśli przychód dotyczący działalności gospodarczej przypada przed ukończeniem wieku kwalifikującego.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wspólnej, wykorzystywanej przez jednego z małżonków w działalności gospodarczej, stanowi w całości przychód z działalności gospodarczej niezależnie od formalnej ewidencji środków trwałych i wspólności majątkowej.

Wydatki poniesione na kurs programowania, który rozszerza kompetencje i umiejętności podatnika w prowadzonej działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile istnieje związek przyczynowo-skutkowy z podjętymi działaniami biznesowymi.

Tantiemy uzyskane za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi z tytułu korzystania z utworów mogą być opodatkowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 oraz art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od momentu powstania utworów.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem na rzecz udziałowca spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu PIT. Spółka nie pełni w takiej sytuacji roli płatnika podatkowego.

Przychody uzyskane z tytułu sprzedaży udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej, a z uwagi na upływ pięciu lat od nabycia do momentu sprzedaży, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Diety zagraniczne związane z działalnością gospodarczą mogą być uznane za podlegające kwalifikacji kosztów uzyskania przychodu do wysokości diet pracowniczych. Zakwaterowanie, zapewnione przez zleceniodawcę na podstawie przepisów lotniczych, nie stanowi przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Podmiot prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, otrzymujący przychody z zagranicy z tytułu praw autorskich, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od należnego podatku w Polsce, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 27 ust. 9 ustawy o PIT i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na usługach pośrednictwa w handlu gazem, klasyfikowane jako PKWiU 35.23.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie wystąpią negatywne przesłanki wyłączające opodatkowanie ryczałtem.

Sprzedaż lokali mieszkalnych przez spółkę jawną stanowi przychód wspólnika z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile nieruchomości te kwalifikowane są jako towar handlowy, a nie środki trwałe, co wyłącza zastosowanie przepisów dotyczących odpłatnego zbycia nieruchomości.

Podział przez wydzielenie, w którym zarówno działalność przejmowana, jak i pozostająca stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie wspólnika spółki dzielonej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba ustawy o CIT, jeżeli podział nie jest motywowany unikaniem opodatkowania.

Przychód z tytułu sprzedaży towarów na podstawie umowy komisu powstaje u komitenta w momencie wydania towaru finalnemu nabywcy przez komisanta, zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o PIT, a nie z chwilą zawarcia umowy komisu czy przekazania towaru. Wcześniejsze zdarzenia (wystawienie faktury, zapłata) mogą przyspieszyć moment uzyskania przychodu.

Oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem nie może być skutecznie dokonane poprzez przelew z tytułem odnoszącym się do innego roku podatkowego ani po upływie ustawowego terminu, gdyż przepisy wymagają złożenia pisemnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego w odpowiednim terminie, aby zmiana formy opodatkowania była skuteczna.

Przyznanie uczestnikom opcji w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego w momencie ich otrzymania; dla celów podatkowych przychód powstaje w chwili realizacji opcji i opodatkowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, zaś zbycie nabytych akcji kwalifikowane jest do przychodów z kapitałów pieniężnych.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu ewidencjonowanego wystarczające jest dokonanie przelewu wskazującego jednoznacznie w tytule na specyficzną formę podatku, przy spełnieniu terminu ustawowego do złożenia oświadczenia, a brak specyficznego wzoru formularza pisemnego nie uniemożliwia wyboru tej formy w ten sposób.

Kwoty uzyskiwane z refakturowania mediów w ramach działalności wynajmu nieruchomości stanowią przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste na rzecz żony wnioskodawcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi opodatkowanego przysporzenia majątkowego dla darczyńcy.

W przypadku otrzymania nieodpłatnie udziałów fantomowych, stanowiących pochodne instrumenty finansowe, przychód opodatkowuje się stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, dopiero w momencie realizacji praw z tych udziałów, zgodnie z zasadami dotyczącymi przychodów z działalności gospodarczej.

Opłata SUP za jednorazowe opakowania, pobierana zgodnie z Dyrektywą SUP, nie stanowi przychodu ani kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jej przepływ przez podatnika nie skutkuje definitywnym przysporzeniem majątkowym, a sam przedsiębiorca pełni jedynie funkcję płatnika.