W wyniku podziału Spółki Dzielonej przez wydzielenie nie powstanie po stronie Wspólnika przychód podatkowy na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8b oraz 8ba ustawy o CIT, o ile przenoszone części majątku stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a przydzielone udziały nie przewyższają wartości dotychczasowych udziałów.

Połączenie odwrotne spółki córki z jej spółką matką, przeprowadzane w warunkach sukcesji podatkowej oraz przy zachowaniu neutralności podatkowej, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz 8d ustawy o CIT.

Wymiana udziałów, która nie spełnia warunków określonych w art. 12 ust. 11 ustawy o CIT, skutkuje opodatkowaniem przychodu, określonego wg art. 12 ust. 1 pkt 8bc ustawy, wyłącznie jeśli wartość otrzymanych udziałów przekracza wartość wnoszonych udziałów.

Planowane połączenie spółek poprzez przejęcie zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1 KSH, przy spełnieniu określonych warunków podatkowych, nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki przejmującej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jako że spełniono wymogi art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Majątek przenoszony i pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co skutkuje neutralnością podatkową planowanej reorganizacji.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie, zorganizowana część przedsiębiorstwa przeniesiona do nowo utworzonej spółki nie generuje dla niej dochodu podlegającego opodatkowaniu, o ile spełnione są warunki określone w przepisach ustawy o CIT, w szczególności wartość emisyjna udziałów odpowiada wartości rynkowej przejmowanego majątku oraz podział nie jest realizowany w celu unikania opodatkowania.

Zarówno Dział A, jak i Dział B kwalifikują się jako zorganizowane części przedsiębiorstwa, co w kontekście podziału przez wyodrębnienie nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem CIT, przy spełnieniu określonych przesłanek prawnych.

Przeprowadzenie połączenia spółek w trybie połączenia odwrotnego, gdzie wartość majątku spółki przejmowanej jest równa wartości emisyjnej przydzielanych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej.

W przypadku transgranicznego połączenia przez przejęcie, po stronie spółki przejmującej nie powstaje przychód podatkowy, jeżeli przejmuje ona składniki majątkowe w wartości wynikającej z ksiąg podatkowych spółki przejmowanej i przypisuje je do działalności w Polsce, a wartość emisyjna przydzielonych akcji odpowiada wartości rynkowej przejmowanego majątku.

Po zarejestrowaniu podziału sukcesji podlegają niezrealizowane prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowanym majątkiem, a przychody i koszty związane z opłatami przyłączeniowymi rozpoznaje Spółka Przejmująca, niezależnie od wcześniejszego ujmowania zaliczek w księgach Spółki Dzielonej.

Zespół składników majątkowych wydzielonych w ramach podziału spółki przez wydzielenie, o ile stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z ustawą o CIT, nie rodzi po stronie spółki dzielonej obowiązku wykazania przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa jako aport do innej spółki, której wartość księgowa jest uznana przez spółkę przejmującą, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie podmiotu wnoszącego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności przesyłu na rzecz spółki skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż jest to nieekwiwalentne przysporzenie majątkowe dla spółki.

Spółka przejmująca, będąca 100% udziałowcem spółki przejmowanej, nie uzyska przychodu podatkowego na mocy art. 12 ust. 1 pkt 8c ustawy o CIT w wyniku przejęcia, jeżeli składniki majątku są przyjęte do działalności w wartościach podatkowych i przypisane do działalności prowadzonej na terytorium RP.

Przekazana przez byłego partnera kwota za odpłatne zniesienie współwłasności stanowi przychód podlegający opodatkowaniu na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jednak koszty związane z nabyciem nieruchomości nie są uznawane za koszty odpłatnego zbycia.

Na potrzeby obliczania limitu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, zgodnie z art. 15c ustawy CIT, spółka powinna uwzględniać przychody z tytułu dotacji, subwencji, dopłat i innych nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Dochody ze sprzedaży akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r. nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile spełniają warunki publicznego obrotu. Natomiast przychody ze sprzedaży akcji nabytych po tej dacie, przy braku kosztów nabycia, podlegają opodatkowaniu i muszą być wykazane w PIT-38.

Odszkodowanie zasądzone wyrokiem sądowym i uzyskane w postępowaniu egzekucyjnym z tytułu rzeczywistej straty majątkowej, nie obejmujące utraconych korzyści, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydzielenie Działu Obsługi Kontraktów Zewnętrznych oraz pozostawienie Działu Obsługi Kontraktów Wewnętrznych jako ZCP w spółce dzielonej nie skutkuje uznaniem przychodu podatkowego po stronie wspólników w myśl art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba ustawy o CIT, z uwagi na spełnienie wymogów art. 12 ust. 4 pkt 12.

Wydzielany ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej Dział Obsługi Kontraktów Zewnętrznych oraz pozostający Dział Obsługi Kontraktów Wewnętrznych stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co oznacza, że planowany podział przez wydzielenie jest neutralny podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.

W przypadku połączenia spółki kapitałowej ze spółką komandytową, poprzez przejęcie jej majątku przez spółkę kapitałową, nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeżeli wartość przejętego majątku przeznaczona jest na kapitał zakładowy lub zapasowy spółki kapitałowej.

Wniesienie aportu w postaci kontenerów nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co skutkuje powstaniem przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie płatników za terminowe wpłacanie podatków i ustalanie uprawnień do świadczeń z ubezpieczeń społecznych podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdy wynagrodzenie to jest faktycznie zrealizowane przez płatnika.

Dochód ze sprzedaży świadectw efektywności energetycznej uzyskany przez spółdzielnię mieszkaniową, jeżeli przeznaczony jest na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.