Środki pieniężne, w tym odsetki i inne korzyści pochodzące z zarządzania instrumentem finansowym nienależące do Spółki, lecz zwracane do instytucji zarządzającej, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, gdyż nie mają charakteru trwałego, bezzwrotnego przysporzenia.

Wniesienie aportu w postaci kontenerów nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co skutkuje powstaniem przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT.

Środki uzyskane przez spółkę z tytułu ponownego zagospodarowania publicznych funduszy, które podlegają obowiązkowi zwrotu całościowo do podmiotu zarządzającego, nie są przychodami podatkowymi w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, ze względu na brak ich trwałego, bezzwrotnego i definitywnego charakteru.

Zwrot kwoty kapitału i odsetek ustawowych wypłaconych w wyniku unieważnienia umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, albowiem nie powoduje przysporzenia majątkowego, a wypłacone odsetki korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego.

Kary umowne wynikające z opóźnień czy niewykonania zobowiązań, niezależnie od winy, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 u.p.d.o.p., a tym samym nie podlegają alokacji kluczem przychodowym z art. 15 ust. 2 i 2a u.p.d.o.p.

Środki pozyskane w ramach zarządzania instrumentem finansowym przez spółkę celową nie stanowią przychodów podatkowych, jeżeli nie realizują ostatecznego i trwałego przysporzenia majątkowego, będąc jedynie zarządzanym kapitałem niezbędnym do realizacji projektów publicznych. Interpretacja art. 12 ust. 1 ustawy o CIT winna uwzględniać konieczność zachowania wyodrębnienia i zwrotności takich środków.

Darowizna środków pieniężnych od krewnego mieszkającego zagranicą, otrzymana przez polskiego rezydenta podatkowego, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Podstawę opodatkowania dla biegłego sądowego stanowi suma wynagrodzenia i zwrotu kosztów, pomniejszona o zryczałtowane koszty uzyskania przychodów w wysokości 20%. Płatnik musi pobrać zaliczkę od całej kwoty przyznanej biegłemu.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń, wynikający z nieważności umowy kredytowej, oraz odsetki za opóźnienie zwrotu, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych; są obojętne podatkowo. Odsetki korzystają ze zwolnienia dot. należności niezwiązanych z przychodem zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. nie rodzi skutków podatkowych na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych i nie generuje przychodu opodatkowanego tym podatkiem.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu ewidencjonowanego wystarczające jest dokonanie przelewu wskazującego jednoznacznie w tytule na specyficzną formę podatku, przy spełnieniu terminu ustawowego do złożenia oświadczenia, a brak specyficznego wzoru formularza pisemnego nie uniemożliwia wyboru tej formy w ten sposób.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, o ile spełniają wymogi określone w art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód uzyskiwany przez podatnika z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia przesłanki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu właściwej ewidencji oraz kryteriów wyodrębnienia kwalifikowanego IP.

Na potrzeby obliczania limitu kosztów finansowania dłużnego z art. 15c ustawy o CIT należy uwzględniać przychody z otrzymanych dywidend, w tym zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 22 ust. 4 oraz art. 20 ust. 3 ustawy o CIT. Kalkulacja ta bazuje na przychodach ze wszystkich źródeł, co wynika z literalnej wykładni przepisów, bez wyłączeń dla dywidend.

Przychód podatkowy z tytułu Dodatkowego Wynagrodzenia powstaje zgodnie z art. 11 ustawy o PIT w momencie wymagalności wynagrodzenia, uzależnionej od ziszczenia się warunków umowy sprzedaży. Koszty uzyskania przychodów powinny być uwzględnione w momencie odpłatnego zbycia udziałów.

Wniesienie aportu, choć nie spełnia warunku Pierwszej Reorganizacji, nie generuje opodatkowanego przychodu podatkowego po żadnej ze stron wspólników, o ile wartości akcji wydanych i otrzymanych są równe. Transakcja nie wpływa na podstawę opodatkowania minimalnego podatku dochodowego jako przychód z zysków kapitałowych.

W wyniku podziału przez wydzielenie udziałowiec spółki osiąga przychód z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT, o ile udziały były objęte w drodze innego podziału, bez neutralności przewidzianej dla pierwszych transakcji. Spółka dzielona nie będzie płatnikiem podatku od zysków kapitałowych w ramach art. 26 ust. 1 w zw. z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT.

Zwolnienie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, określone w art. 11n pkt 1 ustawy CIT, nie jest wykluczone w sytuacji poniesienia straty z innego źródła przychodów niż transakcja kontrolowana, o ile brak jest straty z samego źródła, którego transakcja dotyczy.

Sfinansowanie przez bank spółdzielczy szkoleń dla członków rady nadzorczej, będące realizacją przepisów o odpowiedniości, nie stanowi przychodu podatkowego. Tym samym bank nie ma obowiązków płatniczych w podatku dochodowym od osób fizycznych z tego tytułu, gdyż świadczenie to spełnia obowiązek ciążący na banku, a nie na członkach rady nadzorczej.

Zwrot pracownikom kosztów opłat parkingowych i za drogi płatne poniesionych w ramach podróży służbowych prywatnymi samochodami podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogu dokumentacyjnego, jednocześnie nieobowiązujący do wliczania w ryczałtowe koszty przejazdu (kilometrówki).

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego przez Wnioskodawcę, jako przejaw działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane przez członka zarządu spółki będącego stroną kontraktu menedżerskiego, stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście zgodnie z art. 13 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlegają opodatkowaniu skalą podatkową, a nie podatkiem ryczałtowym.

Zwrot środków otrzymanych z ugody, stanowiących nadpłatę kredytu, nie jest przychodem podatkowym, gdyż nie przysparza podatnikowi trwałego przyrostu majątku, nie podlega zatem opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z tytułu udzielenia licencji do fotografii mogą być rozliczane jako przychody z praw majątkowych, co uprawnia do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, niezależnie od zarejestrowania działalności gospodarczej, o ile przychody te nie są związane z działalnością gospodarczą.