Zwrot kaucji gwarancyjnych po zakończeniu działalności gospodarczej, jako środków zwrotnych bez definitywnego przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z nieodpłatnych świadczeń w postaci biletów na wydarzenie kulturalne powstaje w momencie faktycznego wręczenia biletów pracownikom, bez względu na wcześniejsze zapłaty i posiadanie biletów przez organizację. Takie przysporzenie majątku staje się dla pracowników przychodem dopiero z chwilą otrzymania świadczenia w formie rzeczowej.

Upominki rzeczowe okazjonalnie przekazywane pracownikom nie stanowią przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, lecz są darowiznami podlegającymi opodatkowaniu na mocy ustawy o podatku od spadków i darowizn, z uwagi na brak ekwiwalentności świadczenia.

Przychody ze sprzedaży ebooków, które nie noszą znamion działalności gospodarczej, kwalifikują się jako przychody z praw majątkowych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z możliwością zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu wynikających z praw autorskich.

Przekazanie pracownikom upominków z okazji wydarzeń osobistych i firmowych, jako darowizna, nie rodzi obowiązku obliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, gdyż jest wyłączone spod ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Dla usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, data powstania przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 1e ustawy o PIT, przypada na ostatni dzień tego okresu, bez względu na moment precyzyjnego ustalenia przychodu.

Zwrot części wpłat do banku dokonany na podstawie ugody, dotyczący zamkniętego i spłaconego kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zwiększa majątku podatnika w sposób definitywny.

Wniesienie aportem jednostek ETF na pokrycie kapitału zakładowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, a koszty uzyskania przychodów z przyszłej sprzedaży takich jednostek będą wyznaczane na podstawie ich rynkowej wartości z dnia wniesienia aportu.

Rzeczowe nagrody jubileuszowe, jako uregulowane w regulaminie wynagradzania, stanowią przychód ze stosunku pracy i podlegają obowiązkowi podatkowemu. Prezenty emerytalne i gadżety firmowe przekazywane okazjonalnie, nie będące w regulaminie wynagradzania, nie stanowią przychodu podatkowego.

Podział Wnioskodawcy przez wydzielenie dwóch zorganizowanych części przedsiębiorstwa, tj. Pionu Obsługi Detalicznej oraz Pionu Sieci Dostępowej, jest neutralny podatkowo na gruncie Ustawy o CIT, bowiem obie części stanowią ZCP, co wyklucza powstanie przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 i art. 12 ust. 4 pkt 3h Ustawy o CIT.

Otrzymanie przez fundusz inwestycyjny wypłaty zysku (dywidendy) z luksemburskiej spółki SCSp jest zdarzeniem niepowodującym powstania przychodu podatkowego w Polsce, jako że SCSp nie jest podatnikiem podatku dochodowego, a jej przychody bezpośrednio są alokowane do wspólników stosownie do zasady transparentności podatkowej.

Czynności związane z organizacją transmisji internetowych o charakterze erotycznym przez spółkę nie stanowią prostytucji i mogą być przedmiotem prawnie skutecznych umów cywilnoprawnych, co skutkuje opodatkowaniem przychodów spółki podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Środki pieniężne pobierane i następnie przekazywane przez podatnika do Zarządcy Rozliczeń, w ramach realizacji Obowiązku 1, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie wchodzą definitywnie do majątku podatnika, lecz mają charakter tymczasowy i są przeznaczone do dalszej transferencji.

Podatnik CIT, którego roczne przychody nie przekraczają równowartości 50 mln euro i który nie ma obowiązku przesyłania JPK_VAT, zobowiązany jest przesyłać JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, wyodrębniony jako Dział 2, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a podział spółki A S.A., poprzez wyodrębnienie i transfer Działu 2, pozostanie neutralny podatkowo pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek ustawowych.

Dział 1, jako wyodrębniona zorganizowana część przedsiębiorstwa zgodnie z ustawą o CIT, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej w wyniku przeniesienia majątku w procesie podziału spółki A.S.A. zgodnie z art. 529 § 1 pkt 5 Kodeksu spółek handlowych.

Umowa konsorcjum zawarta pomiędzy A Sp. z o.o. i B Sp. z o.o. stanowi wspólne przedsięwzięcie, a przypisanie przychodów i kosztów każdej ze Spółek w zakresie podatku CIT powinno następować zgodnie z ustalonym procentowym udziałem w zyskach i obowiązkach. Przepływy finansowe między Spółkami są neutralne podatkowo.

Koszty uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości nie obejmują wydatków na spłatę kredytu hipotecznego ani jego odsetek, zaciągniętego na nabycie tej nieruchomości, nawet jeśli podatnik poniósł je przed sprzedażą, co wynika z zamkniętego katalogu art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek, na których dzierżawca wzniósł zabudowania, generuje przychód wyłącznie z różnicy między sprzedażą gruntu a jego kosztem nabycia, o ile nakłady gwarantujące trwałe przysporzenie nowej wartości nie są własnością zbywcy.

Podział przez wydzielenie, w trybie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, który obejmuje zorganizowane części przedsiębiorstwa po stronie spółki dzielonej i nowo zawiązanej, nie skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT, jeżeli obie części majątku stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe jest dopuszczalne zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów; jednakże, zwroty nadpłaconych środków nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu jako przychód, czemu przepisy rozporządzenia nie mają zastosowania.

Wartość wyżywienia zapewnionego przez pracodawcę pracownikowi oddelegowanemu stanowi przychód ze stosunku pracy zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlega opodatkowaniu jako przysporzenie majątkowe, które pracownik uzyskuje, unikając wydatku na wyżywienie.

Cena uzyskana z tytułu sprzedaży wierzytelności własnych do Banku X stanowi przychód podatkowy ze źródeł innych niż zyski kapitałowe, a kosztem uzyskania przychodu jest wartość nominalna wierzytelności wcześniej wykazana jako przychód należny.

Sprzedaż środka trwałego z likwidowanej działalności gospodarczej generująca przychód z tej działalności w okresie krótszym niż sześć lat wyłącza możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego PIT-37 przez małżonków, gdyż do jednego z nich stosują się przepisy o podatku liniowym.