Działalność spółki jako zastępcy pośredniego na podstawie umowy zlecenia nie kreuje obowiązku podatkowego w CIT z tytułu nabycia i zbycia akcji, gdyż dochody z tych działań są przychodem zleceniodawcy, natomiast przychód spółki ogranicza się do wynagrodzenia za realizację zlecenia.

Majątek przenoszony i pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co skutkuje neutralnością podatkową planowanej reorganizacji.

Połączenie odwrotne spółki zależnej z dominującą, przy zachowaniu wartości majątku w księgach, nie skutkuje przychodem podatkowym, jeśli nie występuje podwyższenie kapitału zakładowego poprzez emisję nowych udziałów oraz gdy wartość emisyjna nie przewyższa wartości majątku przejmowanego.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie, zorganizowana część przedsiębiorstwa przeniesiona do nowo utworzonej spółki nie generuje dla niej dochodu podlegającego opodatkowaniu, o ile spełnione są warunki określone w przepisach ustawy o CIT, w szczególności wartość emisyjna udziałów odpowiada wartości rynkowej przejmowanego majątku oraz podział nie jest realizowany w celu unikania opodatkowania.

Zarówno Dział A, jak i Dział B kwalifikują się jako zorganizowane części przedsiębiorstwa, co w kontekście podziału przez wyodrębnienie nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem CIT, przy spełnieniu określonych przesłanek prawnych.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego, zaciągniętego na spłatę zabezpieczonego hipotecznie kredytu mieszkaniowego, podlega zaniechaniu poboru podatku, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., o ile wierzytelność dotyczy kredytu na cele mieszkaniowe.

Przy podziale przez wyodrębnienie opartym na art. 529 § 1 pkt 5 KSH otrzymanie przez spółkę przejmującą zorganizowanej części przedsiębiorstwa, przy spełnieniu określonych warunków prawnych i ekonomicznych, nie skutkuje powstaniem przychodu, jeśli wartości składników majątku przypisano zgodnie z księgami podatkowymi spółki dzielonej i mają one zastosowanie w działalności na terytorium RP.

Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Działalność Sprzedażową stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. W związku z tym, jego wniesienie aportem do innej spółki nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy CIT.

Przychód z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek na rzecz osób fizycznych, niebędących pożyczkami partycypacyjnymi, stanowi przychód z innych źródeł, a nie z zysków kapitałowych, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przychody z działalności polegającej na uprawie i sprzedaży drzew, prowadzonych w stanie nieprzetworzonym, stanowią przychody z działalności rolniczej, które zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Podział przez wydzielenie Działu N nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, wobec czego skutkuje powstaniem przychodu dla Spółki Dzielonej z tytułu wartości rynkowej przenoszonego majątku.

Transakcja wymiany udziałów, w której spółka nabywa udziały innej spółki i przekazuje swoje udziały wspólnikowi, jest neutralna podatkowo, o ile spełnia warunki art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT, dotyczące formy prawnej podmiotów, udziału głosów i wartości rynkowej udziałów.

Moment uzyskania przychodu z działalności wykonywanej osobiście dla podatników współpracujących z firmą proptradingową powstaje z chwilą postawienia środków do ich dyspozycji na platformie oraz wykazania tej kwoty w dolarach amerykańskich.

Pokrycie przez bank kosztów szkoleń oraz wyjazdów szkoleniowo-integracyjnych członków Rady Nadzorczej nie stanowi nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc nie rodzi obowiązku pobrania zaliczek na podatek dochodowy.

Przychód z tytułu wynagrodzenia należnego z umowy budowlanej, niezrealizowanej z winy zamawiającego, podlega opodatkowaniu CIT w momencie jego otrzymania, jako przychód kasowy, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT.

Zwrot środków pieniężnych uzyskanych na podstawie ugody sądowej, będący analogiczny do zwrotu niesłusznie pobranych opłat przez bank, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, jako iż nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego.

Przeniesienie ogółu praw i obowiązków wspólnika w spółce jawnej na rzecz innej osoby w zamian za dożywotnią rentę stanowi zbycie praw majątkowych wywołujące powstanie przychodu z art. 18 ustawy o PIT, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych.

Moment rozpoznania przychodu ze sprzedaży CoO i PoS przypada na koniec okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 12 ust. 3c CIT, a koszty ich zakupu są kosztami bezpośrednimi w rozumieniu art. 15 ust. 4 CIT.

Przeprowadzenie połączenia spółek w trybie połączenia odwrotnego, gdzie wartość majątku spółki przejmowanej jest równa wartości emisyjnej przydzielanych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej.

Zwrot rat kapitałowo-odsetkowych przez bank nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast zaniechanie poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego jest niemożliwe, gdy kredyt finansował więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową.

Wynagrodzenie przysługujące spadkobiercom za umorzenie udziałów zmarłego wspólnika spółki z o.o. jako prawo majątkowe wchodzące do masy spadkowej, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a z uwagi na art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, wyłączone jest spod opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podział przez wydzielenie części majątku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, gdzie przenoszona oraz pozostająca część spełniają warunki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, pozostaje neutralny podatkowo na gruncie art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, nie generując przychodu podatkowego w spółce dzielonej.

Zmiana uchwał o przeznaczeniu zysku z kapitału rezerwowego na dywidendowy jest neutralna podatkowo tylko wtedy, gdy nie rodzi nieodpłatnych świadczeń. Przekroczenie terminu wypłaty dywidendy bez zapłaty odsetek stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, co zobowiązuje spółkę do zapłaty podatku dochodowego.

Do momentu zakończenia inwestycji określonego w decyzji o wsparciu, dochody i koszty działalności inwestycyjnej kwalifikują jako opodatkowane, a spółka może korzystać z ulg o ile koszty nie zmniejszają dochodu zwolnionego. Straty przed zakończeniem inwestycji rozlicza się według generalnych reguł CIT.