Umorzenie części wierzytelności z tytułu kredytu refinansowego, w zakresie związanym z wydatkami na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, z wyłączeniem prowizji, która nie spełnia tego wymogu.

Aport oddziału norweskiej spółki w Polsce, stanowiący wyodrębnioną organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie generuje przychodu podatkowego na gruncie art. 12 ust. 4 pkt 25 ustawy o CIT, o ile Nabywca przyjmie składniki w niezmienionej wartości księgowej.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przenoszony w ramach podziału przez wydzielenie spółki oraz pozostający w niej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP), co wyłącza obowiązek podatkowy rozliczenia przychodu według art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Podział spółki przez wydzielenie części działalności jako ZCP, spełniającej kryteria organizacyjnej, finansowej i funkcjonalnej samodzielności, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Dochody uzyskiwane z tytułu tworzenia i sprzedaży praw majątkowych do prac graficznych stanowią przychody z praw majątkowych, kwalifikowane do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, o ile brak jest znamion zorganizowania i ciągłości działalności gospodarczej.

Przenoszony majątek działu A oraz majątek pozostający w Spółce, przy podziale przez wydzielenie, spełniają kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zwalniając tym samym z obowiązku rozpoznania przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ustawy o CIT.

W przypadku skumulowanej wypłaty diet w jednym miesiącu, przekraczającej 3 000 zł, zwolnienie podatkowe stosuje się do łącznej kwoty, a nie indywidualnie dla każdej diety.

Przychód z umowy stażowej zawartej przez polskiego rezydenta podatkowego z zagranicznym podmiotem stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych w Polsce, bez możliwości zastosowania ulgi dla młodych. Nie spełnia on przesłanek dochodów z działalności wykonywanej osobiście ani innych, objętych ulgą.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., nie ma zastosowania, gdy kredyt dotyczy kilku inwestycji mieszkaniowych.

W sprawie ustalania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń podatkowych, modyfikacja terminu wypłaty dywidendy prowadzi do powstania przychodu, gdyż stanowi nieodpłatne zaoszczędzenie wydatków przez spółkę.

Zwrot nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego; jest to zwrot własnych, wcześniej nadpłaconych środków i jako taki jest neutralny podatkowo w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota zwrócona przez bank w wyniku zawartej ugody sądowej, stanowi zwrot nienależnie zapłaconych środków i jako taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego podatnika.

Wygaszenie wierzytelności z tytułu pożyczki wskutek konfuzji w procesie likwidacji spółki z o.o., skutkujące ustaniem zobowiązania, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, w myśl art. 14a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na usługach pośrednictwa w handlu gazem, klasyfikowane jako PKWiU 35.23.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie wystąpią negatywne przesłanki wyłączające opodatkowanie ryczałtem.

Udostępnienie lokalu zastępczego przez dewelopera, w celu zminimalizowania skutków wad zakupionego mieszkania, nie jest przychodem podatkowym po stronie klienta, gdyż nie stanowi trwałego przysporzenia majątkowego. Świadczenie to nie prowadzi do powiększenia aktywów podatnika ani nie generuje przychodu do opodatkowania.

Koszty uzyskania przychodów ponoszone przy realizacji kontraktów długoterminowych mogą być potrącane proporcjonalnie do uzyskanych przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4, 4b, i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a ich ujęcie w księgach rachunkowych na podstawie wewnętrznych dowodów księgowych jest prawidłowe.

Przychód ze sprzedaży akcji powstaje z chwilą przeniesienia ich własności na nabywcę i podlega opodatkowaniu jako przychody z kapitałów pieniężnych, niezależnie od faktycznego otrzymania środków. Cesja wierzytelności sprzedanych akcji generuje natomiast przychód z praw majątkowych opodatkowany na zasadach ogólnych.

Wypłata kwoty w ramach ugody bankowej, która nie przewyższa sumy wcześniej dokonanych spłat, nie generuje przychodu podatkowego, skutkując brakiem obowiązku podatkowego w zakresie PIT.

Zwrot zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej, który przekracza wartość pierwotnie wpłaconej kaucji, stanowi przychód podlegający wykazaniu zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; w związku z tym wynajmujący zobowiązany jest do sporządzenia PIT-11, nie umieszczając w nim kwoty związanej z zużyciem technicznym lokalu.

Przychód z tytułu spłaty wierzytelności nabytych w drodze aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, przez spółkę przyjmującą należy rozpoznać zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 CIT. Wartość kosztów uzyskania przychodów dla wierzytelności powinna wynikać z zapisów księgowych podmiotu wnoszącego aport i nie może być wyprowadzana z wartości emisyjnej udziałów.

Odpis aktualizujący wierzytelność może zostać zaliczony do kosztów podatkowych, jeśli dłużnik został postawiony w stan likwidacji, a wierzytelność spełnia warunki art. 16 ust. 1 pkt 26a ustawy o CIT.

Dofinansowanie przez pracodawcę wycieczki i spotkania integracyjnego ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, mających na celu integrację pracowników, nie stanowi przychodu pracowników podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie powoduje indywidualnego przysporzenia majątkowego dla uczestników.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytych do wspólnoty majątkowej małżeńskiej w drodze darowizny, nie rodzi obowiązku podatkowego w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do majątku wspólnego.

Vouchery przyznawane pracownikom z okazji 30-lecia pracy, będące nieodpłatnym świadczeniem darowizny, nie stanowią przychodu ze stosunku pracy i podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zwalniając pracodawcę z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.