Połączenie przez przejęcie spółek nie spowoduje powstania podatkowego przychodu, jeśli wartość rynkowa majątku odpowiada wartości emisyjnej przydzielonych udziałów, a umorzenie wierzytelności nie stanowi umorzenia długów, lecz efekt konfuzji, bez skutków podatkowych w rozumieniu ustawy o CIT.

Pomyłkowy przelew nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli został niezwłocznie zwrócony i nie powoduje trwałego przysporzenia majątkowego.

Objęcie akcji przez uczestników programu motywacyjnego nie skutkuje powstaniem po ich stronie przychodu, a obowiązki płatnika podatku nie ciążą na polskiej spółce. Przychód powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji, co prowadzi do samoopodatkowania uczestników.

Zespół składników majątkowych Działu Nieruchomości, wniesiony w formie aportu do spółki przejmującej, spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, skutkując neutralnością podatkową transakcji dla spółki przejmującej oraz obowiązkiem kontynuacji wartości podatkowej przejętych składników.

Dobrowolne umorzenie udziałów nie generuje przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zatem nie powoduje obowiązku pobrania podatku u źródła w Polsce, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT ani na podstawie PL-LUX UPO.

Nagrody wypłacane pracownikom w ramach programu poleceń pracowniczych stanowią przychód ze stosunku pracy, obligując pracodawcę do naliczania i potrącania zaliczek na podatek dochodowy oraz do sporządzania informacji PIT-11.

Limit przychodów w wysokości 2 000 000 euro, określony w art. 6 ust. 4 pkt 1 lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów, odnosi się wyłącznie do przychodów wspólników uzyskanych po przekształceniu spółki komandytowej w spółkę jawną.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wspólnej, wykorzystywanej przez jednego z małżonków w działalności gospodarczej, stanowi w całości przychód z działalności gospodarczej niezależnie od formalnej ewidencji środków trwałych i wspólności majątkowej.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa na nowo zawiązaną spółkę, nie powstaje przychód podatkowy po stronie tej spółki, o ile składniki majątku są przyjęte dla celów podatkowych zgodnie z wartością z ksiąg podatkowych, co skutkuje brakiem zobowiązania podatkowego.

Subrogacja wierzytelności pożyczkowej na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych stanowi zbycie wierzytelności własnej, skutkujące obowiązkiem rozpoznania przychodu równym wartości nominalnej wierzytelności, klasyfikowanego jako przychód z innych źródeł niż kapitałowe, a kosztem uzyskania może być wartość nominalna przenoszonej pożyczki.

Umorzenie udziałów własnych Spółki Polskiej nabytych od Spółki Zagranicznej bez wynagrodzenia jest podatkowo neutralne dla Spółki Polskiej. Wynagrodzenie dla Spółki Zagranicznej z tytułu umorzenia dobrowolnego podlega opodatkowaniu w Luksemburgu, nie stanowiąc przychodu z tytułu udziału w zyskach podlegającego obowiązkowi płatnika CIT w Polsce.

Przychody z działalności agroturystycznej, które w żadnym miesiącu nie przekraczają 75% najniższego wynagrodzenia, mogą być kwalifikowane jako przychody z działalności nierejestrowanej na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy spełnione są przesłanki określone w art. 5 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców.

Przeniesienie Pionu Zarządzania Nieruchomościami do nowo zawiązanej spółki w trybie podziału przez wydzielenie nie powoduje przychodu podatkowego, gdyż przenoszone oraz pozostające składniki majątkowe stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Dzierżawa gruntów rolnych na cele rolnicze, spełniająca kryteria gospodarstwa rolnego, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Tantiemy uzyskane za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi z tytułu korzystania z utworów mogą być opodatkowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 oraz art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od momentu powstania utworów.

Wydatki poniesione na kurs programowania, który rozszerza kompetencje i umiejętności podatnika w prowadzonej działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile istnieje związek przyczynowo-skutkowy z podjętymi działaniami biznesowymi.

Nieodpłatne udostępnienie lokalu zastępczego przez dewelopera, jako świadczenie związane z usuwaniem wad fizycznych lokalu zakupionego, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Przychody z odsetek od weksli kwalifikowane są jako przychody z zysków kapitałowych, podczas gdy odsetki od pożyczek, niebędące partycypacyjnymi, zaliczane są do przychodów z innych źródeł. Koszty związane z uzyskiwaniem takich przychodów wymagają stosowania proporcji podziału zgodnie z ustawą CIT.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych otrzymany w ramach ugody kredytowej nie stanowi przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem nie skutkuje definitywnym przysporzeniem majątkowym podatnika.

Umorzenie kredytu hipotecznego, przeznaczonego na więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową, nie korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, jako że kluczowy warunek zaciągnięcia kredytu wyłącznie na jedną inwestycję nie został spełniony.

Wartość dyskonta, wkładów uzupełniających oraz dywidend reinwestowanych w ramach programu motywacyjnego organizowanego przez spółkę zagraniczną nie stanowi przychodu w momencie nabycia akcji. Przychód powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy PIT. Nieoprocentowane wsparcie finansowe nie stanowi przychodu dla uczestnika.

Zwroty uzyskane z tytułu zawartej ugody oraz kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzą do realnego przysporzenia majątkowego podatnika, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty marketingowe poniesione przez podatnika mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem istnienia adekwatnego związku z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz dostatecznego udokumentowania, z wyłączeniem kwalifikacji jako składki członkowskie z art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, z wyjątkiem części nabytej w drodze darowizny, gdzie pięcioletni okres liczony jest od daty darowizny.