Podatnik CIT, nieprzekraczający równowartości 50 mln euro przychodów w poprzednim roku podatkowym i będący jednocześnie podatnikiem VAT przesyłającym JPK_VAT, obowiązany jest do przesłania plików JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r.

Wniesienie przez podatnika wkładu niepieniężnego w postaci aplikacji komputerowej do spółki kapitałowej nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli aplikacja stanowi komercjalizowaną własność intelektualną wniesioną przez jej twórcę, zgodnie z art. 17 ust. 1e i art. 5a pkt 34-35 ustawy o PIT.

Planowany podział spółki przez wydzielenie, w którym spółką przejmującą majątek jest 100% udziałowiec spółki dzielonej, nie generuje przychodu podatkowego pod warunkiem, że podział ma uzasadnione przyczyny biznesowe, nie powodując przewagi wartości rynkowej majątku nad cenami nabycia udziałów, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3f ustawy o CIT.

Wystąpienie wspólnika komplementariusza ze spółki komandytowej, za które nie jest wypłacane wynagrodzenie, nie skutkuje powstaniem po stronie spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Wynagrodzenie z tytułu ustanowienia służebności przesyłu na gruntach wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 120a Ustawy o PIT, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty z tytułu czynności adwokata kościelnego dotyczące stwierdzenia nieważności sakramentu małżeństwa nie stanowią dochodów z działalności duszpasterskiej i nie są opodatkowane ryczałtem od przychodów osób duchownych, lecz winny być klasyfikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście lub działalności gospodarczej.

Kwota zwrócona w ramach ugody z bankiem, będąca nadpłatą kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, gdyż jej otrzymanie nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnych narzędzi w celach służbowych, jako ekwiwalent odpowiadający faktycznie poniesionym wydatkom, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy o PIT.

Wypłata zysków wypracowanych przez jednoosobową działalność gospodarczą przed jej przekształceniem w spółkę z o.o. stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Dla ustalenia statusu małego podatnika w rozumieniu ustawy o CIT należy uwzględniać przychody po przekształceniu struktury podmiotu, niezależnie od wcześniejszych form działalności, a stawka podatku od dywidendy jest zależna od roku podjęcia uchwały o jej podziale, a nie faktycznej wypłaty.

Programy komputerowe stworzone przez wnioskodawcę stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Dochody z ich sprzedaży mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5%, pod warunkiem spełnienia ewidencyjnych wymogów IP Box.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie obejmującego, pomimo potencjalnej różnicy między wartością nominalną a rynkową udziałów, wobec braku podstawy prawnej do opodatkowania takich transakcji na gruncie ustawy o PIT.

Dla użytku preferencyjnej stawki 5% w IP Box, działalność dotycząca tworzenia lub rozwijania programów komputerowych przez podatnika musi kwalifikować się jako działalność badawczo-rozwojowa w myśl art. 5a ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw autorskich należy zgodnie z art. 30ca ustawy wykazać zgodnie z ewidencją.

Spółka komandytowa, wypłacając zaliczki na poczet zysku komplementariuszom w trakcie roku podatkowego, nie ma obowiązku potrącania zryczałtowanego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, zanim określony zostanie podatek należny od dochodu spółki za dany rok podatkowy, umożliwiający jego pomniejszenie.

Sprzedaż rzeczowego składnika majątku wygranego w konkursie przed upływem sześciu miesięcy od nabycia, poza działalnością gospodarczą, przy korelacji ceny sprzedaży z wartością rynkową powoduje konieczność ujęcia transakcji w zeznaniu PIT-36, z wyłączeniem opodatkowania dochodu przy cenie niższej od wartości rynkowej z dnia uzyskania.

Moment powstania przychodu z tytułu świadczenia usług abonamentowych występuje w dniu uregulowania należności, zgodnie z zasadą najwcześniejszego zdarzenia określoną w art. 12 ust. 3a ustawy o CIT. Dzień wystawienia faktury nie jest uznawany za determinant daty powstania przychodu w sytuacjach opisanych przez spółkę.

Otrzymane środki na podjęcie działalności gospodarczej są zwolnione od opodatkowania, a wydatki na zakup wyposażenia, finansowane z tych środków, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile zostały poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Sfinansowanie przez pracodawcę wycieczek i imprez integracyjnych z ZFŚS nie generuje przychodu podatkowego dla uczestników, gdyż świadczenia takie nie przynoszą wymiernej korzyści przypisanej indywidualnemu pracownikowi i są realizowane w interesie pracodawcy, co wyklucza obowiązek odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

Przychody z usług na rzecz firm typu proprietary trading podlegają kwalifikacji jako uzyskiwane z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT. Opodatkowaniu nieprawidłowo przyporządkowano je do usług doradztwa. Jednakże, mieszcząc się w sekcji K PKWiU jako usługi finansowe, właściwa dla nich jest stawka ryczałtu 15% na podstawie art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Warranty przyznawane w ramach Programu Motywacyjnego stanowią „inne prawa majątkowe” w rozumieniu art. 24 ust. 11b ustawy o PIT; przychód z ich realizacji powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji objętych w wyniku realizacji Warrantów i podlega 19% opodatkowaniu jako dochód z kapitałów pieniężnych.

W wyniku połączenia spółek bez emisji nowych udziałów po stronie przejmującego, brak jest możliwości uznania zaistnienia przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy o CIT, gdyż nie dochodzi do spełnienia hipotezy tej normy prawnej.

Bon Sportowy wypłacany przez Miasto A na rzecz dzieci w ramach zajęć sportowych, finansowany z budżetu miasta, nie stanowi przychodu podatkowego ani dla dzieci, ani dla ich przedstawicieli ustawowych. Wypłata Bonu nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

W przypadku określania podstawy opodatkowania podatkiem od przychodów z budynków, obliczanie przychodu powinno uwzględniać jedynie powierzchnię przeznaczoną na najem, wyłączając powierzchnie wspólne. Nadwyżka zapłaconego podatku od przychodów z budynków podlega zwrotowi w świetle art. 24b ust. 15 CIT, jeśli całkowity podatek dochodowy pokrywa bądź przewyższa podatek z tego tytułu.

Przychody z tytułu umieszczania linków afiliacyjnych pod filmami na platformie społecznościowej stanowią przychody z umów o charakterze podobnym do umów najmu, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, i podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.