Dochody ze sprzedaży nieruchomości wydatkowane na budowę domu dla bliskich nie uprawniają do zwolnienia podatkowego, jeśli nie są przeznaczone na własne cele mieszkaniowe podatnika.

Przychody pracownika, który ukończył 65 lat życia, ale nie pobiera emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT do kwoty 85 528 zł rocznie.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego jest możliwe pod warunkiem, że kredytobiorca nie korzystał wcześniej z podobnych zwolnień, kredyt udzielony był przed 15 stycznia 2015 r., a kredyt przeznaczony był na cele mieszkaniowe. Zwrot środków przez bank z tytułu nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu opodatkowanego.

Środki finansowe uzyskane na mocy ugody sądowej, mimo ich bezpośredniego przekazania kontrahentowi z pominięciem spółki, zalicza się do przychodu podatkowego spółki. Wykluczenie ich z przychodu wymaga pełnego przesunięcia finansowego od kosztu niezaliczonego wcześniej do kosztów uzyskania przychodów, co w omawianej sytuacji nie miało miejsca.

Połączenie spółek bez emisji nowych udziałów nie generuje przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c ustawy o CIT, o ile spełnione są kryteria z art. 12 ust. 4 pkt 3e, ale przychód powstaje na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8d, ponieważ brak emisji czyni całą wartość majątku przychodem.

W przypadku uczestnictwa w systemie cash poolingu, transfery środków pieniężnych pomiędzy uczestnikami nie stanowią przychodu ani kosztu podatkowego. Odsetki w systemie są rozpoznawane jako przychody lub koszty podatkowe w momencie kapitalizacji lub zapłaty. Dodatkowo, uczestnictwo może powodować obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz pobrania podatku u źródła przy wypłacie odsetek

Spłaty kapitału, odsetek i opłat naliczonych przed nabyciem pakietu wierzytelności stanowią przychód z pakietu na gruncie art. 15ba CIT. Z kolei spłaty naliczane po dniu nabycia tych pakietów nie wchodzą w tę kategorię przychodów.

Szpital nie jest obowiązany do naliczania i odprowadzania CIT od wydatków niestanowiących KUP, gdy całość dochodu wcześniej zwolnionego przeznaczono i wydatkowano, a obecnie osiąga stratę podatkową.

Wynagrodzenie wspólników spółki komandytowej za prowadzenie jej spraw, wypłacane na podstawie umowy spółki i uchwały wspólników, kwalifikuje się jako przychody z innych źródeł, co zwalnia spółkę z obowiązków płatnika, lecz wymaga wystawienia PIT-11.

Wniesienie aportem Centrum Handlowego stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa do spółki celowej, przy spełnieniu wymogów organizacyjnego, finansowego oraz funkcjonalnego wydzielenia, nie generuje przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT z uwagi na brak przysporzenia z tytułu takiego wkładu.

Dla celów CIT, przychód z usług rozliczanych jednorazową opłatą 'z góry' (Usługi 1 i 3) rozpoznawany jest na zasadach ogólnych, bez proporcjonalnego rozliczenia. Natomiast przychód z usług fakturowanych cyklicznie (Usługi 2) uznaje się na koniec okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT.

Przychody z transakcji z podmiotem powiązanym, generujące znaczącą ekonomiczną wartość dodaną, umożliwiają zastosowanie ryczałtowego opodatkowania dochodów spółek wedle art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, nawet gdy przekraczają 50% przychodów z działalności podatnika.

Umorzenie przez bank wierzytelności związanej z kredytem hipotecznym stanowi dla podatnika przychód podlegający opodatkowaniu. Skorzystanie z zaniechania poboru podatku w przypadku umorzenia kredytu mieszkaniowego jest możliwe jedynie raz, co wyklucza ponowne zastosowanie tej ulgi.

Wniesienie aportem przez A do B zorganizowanej części przedsiębiorstwa w postaci centrum handlowego X, przy zachowaniu zasady kontynuacji wartości księgowej składników przez B, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie A, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b u.p.d.o.p., co zapewnia neutralność podatkową transakcji.

Transakcja wymiany udziałów, przy spełnieniu warunków z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT, jest neutralna podatkowo, a wartość udziałów nie stanowi przychodu podatkowego po stronie wnioskodawcy.

Nabycie udziałów w celu ich umorzenia bez wynagrodzenia przez spółkę z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie dochodzi do definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie spółki.

W wyniku planowanego przejęcia przez Wnioskodawcę majątku Spółki Przejmowanej, nie powstanie dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego z tego tytułu.

Przewalutowanie kredytu hipotecznego z CHF na PLN po preferencyjnym kursie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, a bank nie ma obowiązku wystawienia informacji PIT-11.

Przychody z odsetek od weksli należy zaliczyć do przychodów z zysków kapitałowych, a koszty pośrednie, nieprzypisane bezpośrednio do przychodów z konkretnego źródła, powinny być podzielone zgodnie z proporcją określoną w art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT.

Wręczenie pracownikom zestawu upominkowego z okazji narodzin dziecka nie stanowi przychodu podatkowego ze stosunku pracy, lecz jest darowizną podlegającą opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, i zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT wyłączoną z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dla celów ulgi na powrót, przeniesienie miejsca zamieszkania na terytorium Polski, dokonane przed 31 grudnia 2021 r., nie daje podstaw do skorzystania z tej ulgi na mocy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie działu, stanowiącego organizacyjnie i finansowo wyodrębnioną część przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jeśli jako wkład niepieniężny przekazane zostaną składniki zachowujące cechy ZCP, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Brak powstania przychodu podatkowego przy połączeniu spółek poprzez przejęcie, gdy wartość majątku nie przewyższa wartości emisyjnej udziałów oraz przy zachowaniu zasady konfuzji, co potwierdza neutralność podatkową operacji zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Majątek likwidacyjny przekazywany po likwidacji spółki można pomniejszyć o koszty nabycia udziałów pokryte wkładem niepieniężnym i sukcesyjne koszty nabycia udziałów pokryte wkładem pieniężnym, odpowiednio stosując zasady sukcesji podatkowej.