Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego zaciągniętego na refinansowanie kosztów nie stanowi dochodu zwolnionego z podatku dochodowego. Zwrot nadpłaty po przewalutowaniu kredytu nie podlega opodatkowaniu jako przychód, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego.

Objęcie udziałów przez podatnika w spółce z o.o. w zamian za wkład pieniężny o wartości nominalnej niższej od rynkowej nie powoduje powstania przychodu podatkowego na moment objęcia udziałów zgodnie z ustawą o PIT.

Odszkodowanie za szkody dotyczące składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, przekazane bezgotówkowo do warsztatu naprawczego, stanowi przychód z działalności gospodarczej, zwiększający podstawę opodatkowania według zasad ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przy rozliczeniach świadczeń zdrowotnych, przekraczających zakres umowy rocznej z NFZ, przychody należy uznać za powstałe dopiero w momencie faktycznego ich otrzymania na zasadzie kasowej, gdyż w dniu wykonania świadczeń nie były one należne ani wymagalne.

Nie przyznaje się prawa do zaniechania poboru podatku dochodowego związanego z umorzeniem części pożyczki hipotecznej zaciągniętej na nabycie miejsca postojowego, które nie stanowi celu mieszkaniowego, mimo że pożyczka była udzielona na lokal mieszkalny, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od kwoty umorzonej w tym zakresie.

Nieodpłatne przysporzenie wynikające z sądowego podziału majątku wspólnego, przekraczające wartość udziału w majątku wspólnym, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT, o ile świadczenie jest od osób z I lub II grupy podatkowej podatku od spadków i darowizn.

W przypadkach sprzedaży miejsc lotniczych, przychód podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nawet gdy usługa nie została jeszcze wykonana, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT.

Nadwyżka energii elektrycznej wyrażona depozytem nie stanowi przychodu na gruncie CIT, natomiast wprowadzona nadwyżka energii podlega opodatkowaniu jako przychód podatkowy, zaś jej wartość nie może być zaliczana w koszty uzyskania przychodu w ramach depozytu prosumenckiego.

Objęcie udziałów w spółce za wkład pieniężny, o wartości nominalnej niższej od rynkowej, nie stanowi przychodu do opodatkowania PIT, zgodnie z zasadą, iż przychód z podnoszenia kapitału zakładowego występuje wyłącznie przy wkładzie niepieniężnym.

Przychody uzyskiwane z umów o dzieło, których zakres pokrywa się z prowadzoną działalnością gospodarczą, kwalifikowane są jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako działalność wykonywana osobiście, nawet jeśli formalnie umowa jest zawierana poza działalnością gospodarczą.

Wartość przedawnionych zobowiązań z tytułu zaciągniętych pożyczek i odsetek stanowi przychód podatkowy z dniem następującym po dniu przedawnienia, a przedawnienie zobowiązań podatkowych następuje z upływem 5 lat od końca roku, w którym przypadał obowiązek podatkowy.

Wniesienie aportem środków trwałych do kapitału zapasowego spółki z o.o., bez objęcia dodatkowych udziałów, jest traktowane jako nieodpłatne świadczenie i stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Udokumentowane koszty nabycia walut wirtualnych przez polskiego rezydenta podatkowego, poniesione jako brytyjski rezydent przed zmianą rezydencji, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w Polsce, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i wykazania w deklaracji PIT-38 za rok uzyskania przychodów ze zbycia tych walut.

Podział przez wyodrębnienie działalności hotelarsko-gastronomicznej, jeśli obie części majątku tworzą zorganizowane części przedsiębiorstwa, jest podatkowo neutralny. Czynność ta nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego po stronach uczestniczących w podziale, przy założeniu braku unikania opodatkowania.

Świadczenia wypłacane z funduszu rezerwowego MKZP członkom nie mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako odsetki. Stanowią one przychody z innych źródeł opodatkowane na zasadach ogólnych w zeznaniu PIT-36.

Dochody uzyskiwane przez spółkę z tytułu świadczenia na zlecenie Skarbu Państwa usług żywienia wojsk USA na terytorium Polski podlegają zwolnieniu z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 23a ustawy o CIT., natomiast dochody z usług cateringowych świadczonych na terenie Niemiec nie spełniają przesłanek do zwolnienia z CIT na podstawie art. 34 ust. 2 Umowy EDCA.

Dotacje otrzymane z FGŚP na podstawie art. 15g i 15gg ustawy o COVID-19 jako dofinansowania wynagrodzeń pracowników podlegają zaliczeniu do przychodów podatkowych i winny być uwzględnione w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop ze względu na związek z działalnością w specjalnej strefie ekonomicznej.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu realizacji prawa z Jednostek X w ramach stosunku pracy powstaje dopiero w momencie realizacji świadczeń pieniężnych, a nie z chwilą przyznania tych jednostek przez pracodawcę.

Przychody uzyskane przez podatnika z tytułu sprzedaży cyfrowych treści premium oraz udostępniania sklonowanego głosu AI nie spełniają przesłanek do uznania ich za przychody z działalności gospodarczej i winny być kwalifikowane jako przychody z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT.

Ulga dla rodzin 4+ nie przysługuje za okres wcześniejszy w danym roku podatkowym, jeżeli pełnoletnie dziecko zyska dochody przekraczające ustawowy limit oraz ukończy 25 lat, nawet jeśli przychody te uzyskano po wykorzystaniu ulgi.

Umorzenie części zadłużenia przed 2025 rokiem na mocy ugody z bankiem stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku. Natomiast zwrot nadpłaty i odsetki od niej nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Dochody wnioskodawcy z tytułu przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z ulgą IP Box, przy spełnieniu warunków określonych w art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Opłata produktowa pobierana i przekazywana do urzędu marszałkowskiego nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, ani kosztu uzyskania przychodu na gruncie art. 15 ust. 1 tej ustawy, ze względu na brak cech trwałego, bezzwrotnego i definitywnego przysporzenia majątkowego.

Ocena prawna Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, potwierdzona przez Naczelny Sąd Administracyjny, przyjmuje, że Wydatki Transakcyjne spółki należy alokować między źródła przychodów według klucza przychodowego. Wydatki związane z polisą ubezpieczeniową rozlicza się proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.