Przychody z refaktury usług paletowania na podmiot powiązany nie mieszczą się w pojęciu gospodarki leśnej i podlegają opodatkowaniu CIT. Natomiast koszty wynagrodzeń działów sprzedaży i logistyki refakturowane na spółkę-matkę można w całości uznać za koszty uzyskania przychodów podlegających opodatkowaniu.

Przychód uzyskany z tytułu odsetek od nabytej wierzytelności kupionej w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nie zaś jako przychód z pochodnych instrumentów finansowych.

W zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, cena zbycia wierzytelności stanowi przychód, zaś koszty faktoringu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z ustawą o CIT. Wynagrodzenie na rzecz faktora z tytułu faktoringu nie podlega obowiązkowi pobierania podatku u źródła.

Przychodem podatkowym w CIT z tytułu imprezy turystycznej jest ostateczna kwota uzyskana w momencie zakończenia usługi, nie zaś otrzymane wcześniej zaliczki, które nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania w ramach preferencji IP Box przy stawce 5%, o ile spełnione są wymagania prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Środki pieniężne, w tym odsetki i inne korzyści pochodzące z zarządzania instrumentem finansowym nienależące do Spółki, lecz zwracane do instytucji zarządzającej, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, gdyż nie mają charakteru trwałego, bezzwrotnego przysporzenia.

Podział Spółki Dzielonej przez wydzielenie DOKZ do Spółki Przejmującej nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla Wnioskodawcy na podstawie ustawy o CIT, wobec spełnienia przesłanek wynikających z art. 12 ust. 4 pkt 3e oraz braku przesłanek unikania opodatkowania.

Przychody uzyskane z instrumentów finansowych zarządzanych przez podmioty publiczne, które są oddzielone od majątku własnego podmiotu i podlegają zwrotowi, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Kary umowne wynikające z opóźnień czy niewykonania zobowiązań, niezależnie od winy, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 u.p.d.o.p., a tym samym nie podlegają alokacji kluczem przychodowym z art. 15 ust. 2 i 2a u.p.d.o.p.

Darowizna środków pieniężnych od krewnego mieszkającego zagranicą, otrzymana przez polskiego rezydenta podatkowego, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Wniesienie aportu w postaci kontenerów nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co skutkuje powstaniem przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT.

Zwrot kwoty kapitału i odsetek ustawowych wypłaconych w wyniku unieważnienia umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, albowiem nie powoduje przysporzenia majątkowego, a wypłacone odsetki korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego.

Środki uzyskane przez spółkę z tytułu ponownego zagospodarowania publicznych funduszy, które podlegają obowiązkowi zwrotu całościowo do podmiotu zarządzającego, nie są przychodami podatkowymi w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, ze względu na brak ich trwałego, bezzwrotnego i definitywnego charakteru.

Środki pozyskane w ramach zarządzania instrumentem finansowym przez spółkę celową nie stanowią przychodów podatkowych, jeżeli nie realizują ostatecznego i trwałego przysporzenia majątkowego, będąc jedynie zarządzanym kapitałem niezbędnym do realizacji projektów publicznych. Interpretacja art. 12 ust. 1 ustawy o CIT winna uwzględniać konieczność zachowania wyodrębnienia i zwrotności takich środków.

Podstawę opodatkowania dla biegłego sądowego stanowi suma wynagrodzenia i zwrotu kosztów, pomniejszona o zryczałtowane koszty uzyskania przychodów w wysokości 20%. Płatnik musi pobrać zaliczkę od całej kwoty przyznanej biegłemu.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń, wynikający z nieważności umowy kredytowej, oraz odsetki za opóźnienie zwrotu, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych; są obojętne podatkowo. Odsetki korzystają ze zwolnienia dot. należności niezwiązanych z przychodem zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. nie rodzi skutków podatkowych na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych i nie generuje przychodu opodatkowanego tym podatkiem.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu ewidencjonowanego wystarczające jest dokonanie przelewu wskazującego jednoznacznie w tytule na specyficzną formę podatku, przy spełnieniu terminu ustawowego do złożenia oświadczenia, a brak specyficznego wzoru formularza pisemnego nie uniemożliwia wyboru tej formy w ten sposób.

Na potrzeby obliczania limitu kosztów finansowania dłużnego z art. 15c ustawy o CIT należy uwzględniać przychody z otrzymanych dywidend, w tym zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 22 ust. 4 oraz art. 20 ust. 3 ustawy o CIT. Kalkulacja ta bazuje na przychodach ze wszystkich źródeł, co wynika z literalnej wykładni przepisów, bez wyłączeń dla dywidend.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, o ile spełniają wymogi określone w art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód uzyskiwany przez podatnika z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia przesłanki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu właściwej ewidencji oraz kryteriów wyodrębnienia kwalifikowanego IP.

Przychód podatkowy z tytułu Dodatkowego Wynagrodzenia powstaje zgodnie z art. 11 ustawy o PIT w momencie wymagalności wynagrodzenia, uzależnionej od ziszczenia się warunków umowy sprzedaży. Koszty uzyskania przychodów powinny być uwzględnione w momencie odpłatnego zbycia udziałów.

W wyniku podziału przez wydzielenie udziałowiec spółki osiąga przychód z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT, o ile udziały były objęte w drodze innego podziału, bez neutralności przewidzianej dla pierwszych transakcji. Spółka dzielona nie będzie płatnikiem podatku od zysków kapitałowych w ramach art. 26 ust. 1 w zw. z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT.

Zwolnienie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, określone w art. 11n pkt 1 ustawy CIT, nie jest wykluczone w sytuacji poniesienia straty z innego źródła przychodów niż transakcja kontrolowana, o ile brak jest straty z samego źródła, którego transakcja dotyczy.