Połączenie spółek opodatkowanych ryczałtem na zasadach estońskiego CIT, przy zachowaniu ciągłości opodatkowania obu podmiotów, oraz zastosowaniu metody łączenia udziałów w rozliczeniu księgowym, nie powoduje powstania przychodu ani utraty prawa do ryczałtu i nie wymaga płatności korekty wstępnej.

Dokonanie naniesień przez dzierżawcę na dzierżawionej nieruchomości nie powoduje samoistnie powstania przychodu po stronie użytkownika wieczystego; przychodem z przyszłej transakcji sprzedaży prawa użytkowania wieczystego jest wyłącznie cena tego prawa, nie uwzględniająca dokonanych nakładów budowlanych przez najemcę.

Środki finansowe otrzymane przez Fundację w formie dotacji stanowią przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o CIT. Zwolnienie z opodatkowania tych środków nie znajduje zastosowania w sytuacji przeznaczenia ich na wsparcie przedsiębiorstw, ponieważ nie realizuje to statutowych celów w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Zaliczki dokumentowane fakturami zaliczkowymi nie stanowią przychodu ze sprzedaży w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, wobec czego nie są uwzględniane przy ustalaniu statusu małego podatnika.

Przy obliczaniu limitu kosztów finansowania dłużnego, na podstawie art. 15c CIT, należy uwzględniać przychody z art. 24b CIT z tytułu podatku od przychodów z budynków.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w spadku, dokonana po pięciu latach od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile sprzedaż nie następuje w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej.

Najnowsze wersje programów komputerowych opracowane przez podatnika, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą stanowić odrębne kwalifikowane prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 24d ust. 2 pkt 8 ustawy o CIT, a koszty historyczne nie związane bezpośrednio z tworzeniem tych wersji należy wykluczać z kalkulacji wskaźnika nexus.

Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości, opisanej jako środek trwały w działalności gospodarczej, powstaje w roku zawarcia umowy przenoszącej własność, a wcześniejsze otrzymanie zadatku nie rodzi przychodu podatkowego, zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku wystąpienia spółki z o.o. ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia, po stronie komandytariusza pozostającego w spółce nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Zwrot kwot alimentów zapłaconych przez ojca ze środków własnych i oddanych przez syna, nie stanowi przychodu, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie prowadzi do trwałego przysporzenia majątkowego podatnika.

Otrzymana przez korzystającego nadwyżka z rozliczenia odszkodowania i sprzedaży wraku stanowi przychód podatkowy, natomiast kwoty z odszkodowania i sprzedaży, przypisane finansującemu, nie są przychodem korzystającego, a noty obciążeniowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu korzystającego w leasingu operacyjnym.

Przychód podatkowy z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym opartym o akcje własne powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji, kwalifikując się jako przychód z kapitałów pieniężnych w rozumieniu art. 17 ustawy o PIT, co skutkuje opodatkowaniem 19% stawką podatku.

Małżonkowie pozostający we wspólności majątkowej są zobowiązani do osobnego rozliczania dochodów z kapitałów pieniężnych, gdyż są indywidualnymi podatnikami. Rozliczenie przez jednego z małżonków całości tych przychodów nie spełnia wymogów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W wyniku podziału przez wydzielenie, majątek związany z Aktywnościami A, B, C, D, E oraz F i G stanowi zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową tej transakcji w zakresie powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych po stronie spółki dzielonej.

Kwoty uzyskane w wyniku ugody z bankiem lub prawomocnego wyroku na rzecz zwrotu świadczeń nienależnych oraz zwrotu kosztów procesowych nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Z kolei odsetki za zwłokę, będące przychodem, są zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Faktycznie zapłacone lub otrzymane odsetki w ramach cash poolingu stanowią koszty uzyskania przychodów lub przychody podatkowe według zasady kasowej, natomiast transfery finansowe nie są klasyfikowane jako przychód ani koszt podatkowy.

Kary umowne mogą być alokowane do źródła przychodów podlegającego opodatkowaniu lub zwolnieniu stosując klucz przychodowy, o którym mowa w art. 15 ust. 2 i 2a u.p.d.o.p., jeżeli przypisanie ich do konkretnego źródła przychodu jest niemożliwe.

Przelewanie środków pieniężnych w ramach cash poolingu nie stanowi ani przychodu, ani kosztu podatkowego. Odsetki związane z cash poolingiem należy rozpoznawać kasowo, tj. jako przychód bądź koszt w momencie uznania bądź obciążenia rachunku.

Różnice kursowe powstałe z pożyczki przypisanej do działalności zagranicznej spółki zależnej w Niemczech, nie stanowią przychodów ani kosztów uzyskania przychodów Wnioskodawcy na podstawie art. 15a ustawy o CIT, w związku z brakiem dostatecznego związku ze źródłem przychodu oraz zasadami ustalania kosztów podatkowych.

Umorzenie długu z tytułu pożyczki i naliczonych odsetek stanowi przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.p. Limit 5.000.000 zł dotyczy straty każdego roku podatkowego z osobna. Umorzenie długu nie powoduje obowiązku potrącenia podatku "u źródła".

W przypadku podziału przez wydzielenie, pod warunkiem, że zarówno zespół składników majątkowych przenoszony, jak i pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, nie powstaje przychód podatkowy po stronie spółki dzielonej.