Wnioskodawca, realizując kontrakt montażowy w Danii, posiada tam zakład podatkowy zgodnie z art. 5 ust. 3 umowy polsko-duńskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Do tego zakładu przypisane będą wyłącznie zyski z działalności montażowej.

Przychód z nieodpłatnego użyczenia nieruchomości między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej korzysta ze zwolnienia z PIT. Przychody z najmu użyczonych lokali, opodatkowane jako najem prywatny, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na zasadach art. 2 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r.

Ustalenie, że połączenie spółek siostrzanych, przeprowadzone na podstawie art. 5151 KSH bez emisji nowych udziałów, nie wywołuje skutków podatkowych w postaci przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT. Interpretacja art. 12 ust. 1 pkt 8d Ustawy CIT wyklucza zastosowanie przepisów przy braku emisji udziałów (akcji) oraz przewyższenia wartości rynkowej majątku nad wartością emisyjną.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe w zakresie wskazanym w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy PIT, w tym na zakup oraz wykończenie mieszkania. Zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi opodatkowanego przychodu, brak przysporzenia majątkowego.

Przychody spółki z windykacji należności z obligacji nabytych od funduszu stanowią przychody z papierów wartościowych, zaliczane do zysków kapitałowych, co wpływa na kwalifikację podatkową tych przychodów i przyporządkowanie kosztów ich uzyskania. Koszty te, w tym zapłata ceny obligacji i wypłaty dla uczestników funduszu, podlegają rozliczeniu w ramach zysków kapitałowych, z zastrzeżeniem ograniczeń

Moment powstania przychodu z tytułu ugody sądowej nie będącej wynikiem błędu rachunkowego ustala się na dzień wystawienia faktury korygującej (art. 12 ust. 3j CIT).

Przychodem spółki z tytułu sprzedaży towarów po cenie promocyjnej 0,01 zł w ramach programu benefitów, jest faktycznie uzyskana kwota, pomniejszona o podatek VAT. Wydatki na zakup towarów sprzedawanych w tej cenie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ spełniają one wymagania art. 15 ustawy o CIT.

Niespłacone zobowiązania spółki z tytułu pożyczki, istniejące na dzień wykreślenia z rejestru przedsiębiorców w wyniku likwidacji, nie stanowią przychodu podatkowego zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, ponieważ brak jest realnego przysporzenia majątkowego oraz umorzenia długów.

Usługi zdalne świadczone przez polskiego rezydenta podatkowego, uzyskane w ramach zagranicznego samozatrudnienia, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, bez możliwości zastosowania metody zaliczenia proporcjonalnego zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zespoły składników przypisane do zakładów spółki dzielonej oraz pozostające w niej jako ZE stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, co wyłącza powstanie przychodu podatkowego przy podziale przez wydzielenie, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 i art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Wynagrodzenie i odprawa emerytalna otrzymane przez podatniczkę równocześnie z pierwszą emeryturą uprawniają do „ulgi dla pracujących seniorów”, gdyż warunek nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania przychodu ze stosunku pracy został spełniony.

Transakcja wymiany udziałów oraz konwersja pożyczek na kapitał, przeprowadzona zgodnie z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT oraz art. 24 ust. 8a i 8b ustawy o PIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących wniesienia wkładu niepieniężnego oraz braku intencji uniknięcia opodatkowania.

Przeniesienie części majątku spółki przez wydzielenie, przy zachowaniu statusu zorganizowanej części przedsiębiorstwa dla obu części, wyklucza powstanie przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT. Jednocześnie uznanie przenoszonego majątku za zorganizowaną część przedsiębiorstwa umożliwia przyjęcie jego wartości rynkowej jako sumy aktywów i zobowiązań, co nie skutkuje przychodem

Wypłacona przez bank kwota w ramach ugody pozasądowej z kredytobiorcą nie stanowi przychodu opodatkowanego pod PIT, o ile stanowi jedynie zwrot niesłusznie pobranego świadczenia bez przysporzenia majątkowego powyżej "przyrost" kapitałowo-odsetkowy.

W wyniku podziału przez wydzielenie Biznesu 1 ze Spółki Dzielonej, który stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, na spółkę przejmującą, oraz przy pozostaniu Biznesu 2, również jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w Spółce Dzielonej, nie powstaje opodatkowany przychód zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Środki pieniężne otrzymane przez finansującego z tytułu odszkodowania oraz ze sprzedaży przedmiotu leasingu i rozliczone na poczet zobowiązań leasingowych Spółki nie stanowią przychodu ani kosztu uzyskania przychodów dla Spółki.

Przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy CIT powstaje w momencie wpływu dotacji na dedykowany rachunek bankowy dotacyjny, niezależnie od późniejszego transferu środków na rachunek bieżący podmiotu wnioskodawcy.

Umorzenie kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 2015 r., przeznaczonego na tę samą inwestycję mieszkaniową, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego, pod warunkiem, że dochody z tego tytułu uzyskane będą do końca 2026 roku.

Po stronie Wnioskodawcy, w związku z połączeniem mającym uzasadnione przyczyny ekonomiczne, nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem CIT zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT oraz zasadą sukcesji podatkowej.

Zwrot przez najemcę podatku od nieruchomości, zgodnie z umową najmu, nie stanowi dla właściciela nieruchomości przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdyż nie generuje ekonomicznego przysporzenia majątkowego.

Przychody z działalności w modelu SaaS oraz usługi pośrednictwa nie mieszczą się w kategoriach przychodów wykluczających z opodatkowania estońskim CIT, ani wśród podmiotów wyłączonych na podstawie art. 28k ust. 1 ustawy o CIT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne zapewnienie noclegów dla pracowników mobilnych, nie dokonujących podróży służbowej w rozumieniu kodeksu pracy, nie stanowi dla nich przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy świadczenie to jest realizowane w interesie pracodawcy i nie przynosi pracownikowi wymiernej korzyści majątkowej.