Połączenie odwrotne spółek, w ramach którego dochodzi do przejęcia majątku i wygaśnięcia wierzytelności w drodze konfuzji, nie rodzi dla spółki przejmującej przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdy spełnione są przesłanki sukcesji uniwersalnej oraz braku przysporzenia majątkowego.

Przychody uzyskane po zawieszeniu działalności gospodarczej, wynikające z umów zawartych przed jej zawieszeniem, stanowią przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane przez osobę do 26. roku życia z tytułu współpracy z firmą prop-tradingową jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, mogą korzystać z ulgi podatkowej do kwoty 85 528 zł rocznie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT.

Przychody z umów o nieodpłatną pomoc prawną zawartych z gminą stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z art. 13 pkt 8 lit. a ustawy PIT, gdyż radca prawny wykonuje je bez typowego ryzyka gospodarczego, w oparciu o organizacyjne kierownictwo gminy.

Dla celów podatku dochodowego momentem wniesienia aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest data przeniesienia własności składników majątku, a nie rejestracja zmiany w KRS, a ograniczenia stosowania stawki 9% CIT obejmują pierwszy i drugi rok działalności, jeśli wniesiono znaczące aporty.

Spółce przysługuje zwolnienie podatkowe od dochodów z nowej inwestycji, pomimo zmniejszenia całkowitej produkcji, gdyż prawo do zwolnienia nie zależy od zwiększenia produkcji, ale od uzyskania dochodów związanych z realizacją inwestycji, o której mowa w decyzji o wsparciu.

Kwota zwrócona podatnikowi przez bank w wyniku ugody, stanowiąca część wcześniej nadpłaconych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest definitywnym, nieodwracalnym przysporzeniem majątkowym.

Połączenie spółek, w którym jedyny udziałowiec przejmuje spółkę zależną bez emisji nowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jeśli wartość majątku zostaje zachowana zgodnie z zapisami ksiąg podatkowych przejmowanej spółki oraz przypisana do działalności na terytorium RP, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Sumy wypłacone na rzecz Wykonawcy na podstawie ugody dotyczącej Kontraktu nie stanowią umorzenia zobowiązań podlegającego opodatkowaniu CIT. Niektóre sumy, takie jak Kwota Zwrotu Gwarancji, nie są przychodem podatkowym, podczas gdy inne, jak Należności z kategorii I, 2 i 3, są przychodami podatkowymi rozpoznawanymi w momencie ich faktycznego otrzymania.

Sfinansowanie przez spółkę kosztów szkoleń z zakresu języka angielskiego i cyberbezpieczeństwa dla Członka Zarządu, mających na celu realizację umownych obowiązków zarządzania, nie stanowi przychodu z nieodpłatnych świadczeń podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwrot rat kredytu hipotecznego w części pochodzącej z wpłat byłego małżonka, dokonanych po ustanowieniu rozdzielności majątkowej, stanowi przychód podatkowy. Część taka stanowi realne i definitywne przysporzenie majątkowe dla podatniczki.

Środki pieniężne przekazywane Powiernikowi przez Powierzającego w celu nabycia usług w imieniu Powierzającego nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych u Powiernika, gdyż są przekazywane w ramach stosunku powiernictwa i służą wyłącznie do wykonania zlecenia na rzecz Powierzającego.

Planowany podział przez wydzielenie zespołu składników majątkowych zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest podatkowo neutralny dla spółki dzielonej, pod warunkiem że zarówno przenoszone, jak i pozostające składniki majątkowe stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Przychody uzyskiwane z incydentalnej działalności związanej z tymczasową opieką nad zwierzętami nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej, lecz są zaliczane do przychodów z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegając opodatkowaniu na zasadach ogólnych według skali podatkowej.

Pokrycie kosztów studiów podyplomowych, doktoranckich i MBA przez spółkę stanowi przychód członka zarządu, jeśli nie są one ściśle związane z działalnością spółki, a zdobyta wiedza służy celom osobistym. Wymagane przez spółkę szkolenia bezpośrednio związane z jej działalnością nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż leżą w interesie spółki, nie jej pracownika.

Poniesione przez spółkę koszty uczestnictwa członków zarządu w kursach językowych, coachingu oraz niektórych szkoleniach specjalistycznych wymaganych przez spółkę nie stanowią dla nich przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, o ile są konieczne dla realizacji obowiązków zarządu i zgodne z interesem spółki. Koszty związane z uczestnictwem w studiach podyplomowych, doktoranckich czy MBA, niezwiązanych

Wniesienie aktywów do Fundacji Rodzinnej jako darowizny nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych po stronie Fundatora, ze względu na brak definitywnego przysporzenia majątkowego w tej czynności.

Zwrot nadpłaconych rat kredytu, zwrot kosztów procesu oraz odsetki ustawowe z tytułu kredytów walutowych nie stanowią przychodu podatkowego po stronie kredytobiorcy; odsetki podlegają zwolnieniu podatkowemu, nie nakładając obowiązku informacyjnego na bank w kontekście PIT-11.

Zwrot kosztów z tytułu używania prywatnego samochodu do celów służbowych, przy braku kwalifikacji jako podróży służbowej oraz przy braku przepisów odrębnych uzasadniających zwolnienie, stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z zakupu zakładowych lokali mieszkalnych przez dotychczasowych najemców w wysokości różnicy między ceną rynkową a ceną zakupu są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Finansowanie przez spółkę uczestnictwa członków zarządu w kursach językowych, coachingu i szkoleniach wymaganych do wykonywania ich obowiązków nie stanowi przychodu podatkowego. Natomiast opłaty za studia doktoranckie, MBA oraz inne programy niezwiązane bezpośrednio z działalnością firmy są przychodami zarządu i podlegają opodatkowaniu.

Przyznanie opcji na akcje w ramach planu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego, gdyż nie stanowi pochodnego instrumentu finansowego. Przychód powstaje z chwilą realizacji opcji poprzez nabycie akcji w ramach działalności gospodarczej, a opodatkowanie następuje ryczałtem. Zbycie akcji rodzi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Koszty udziału członków zarządu w kursach i szkoleniach wymaganych przez spółkę, niebędących ich dobrowolnym wyborem, nie stanowią przychodu. Natomiast koszty niezwiązanych bezpośrednio z działalnością studiami podyplomowymi, MBA itp., stanowią przychód podlegający opodatkowaniu.

Koszty szkoleń członków zarządu mogą stanowić przychód podatkowy, jeśli nie są bezpośrednio związane z niezbędnymi obowiązkami służbowymi, lecz służą ogólnemu rozwojowi osobistemu, co skutkuje obowiązkiem płatnika do poboru zaliczek PIT.