Przekształcenie spółki jawnej w spółkę z o.o., prowadzące do sukcesji uniwersalnej aktywów i obowiązków, oraz wypłata wcześniej opodatkowanych zysków spółki jawnej po przekształceniu, nie generują przychodu podatkowego zgodnie z ustawą o PIT.

Podział przedsiębiorstwa pomiędzy Y sp. z o.o. a X sp. z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie Spółki Przejmującej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT, z uwagi na kontynuację wyceny podatkowej oraz spełnienie warunków wyłączenia przychodów.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów objętych w zamian za wkład niepieniężny (aport) w 2007 roku powinny zostać ustalone w wysokości nominalnej wartości tych udziałów z dnia ich objęcia, niezależnie od faktu, iż przychód z tytułu objęcia tych udziałów nie został zadeklarowany ani opodatkowany w 2007 roku.

Świadczenie uzyskane z realizacji praw z akcji fantomowych przyznanych w ramach planu motywacyjnego stanowi przychód z innych źródeł, a nie z kapitałów pieniężnych. Akcje fantomowe nie uznaje się za pochodne instrumenty finansowe w rozumieniu ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.

Dochód osiągany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stanowi kwalifikowany dochód IP Box opodatkowany stawką 5%, o ile działalność spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz spełnione są wymogi ewidencyjne i obliczeniowe wskaźnika nexus.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnemu 5% opodatkowaniu, o ile spełnia warunki kwalifikowanego prawa IP zgodnie z art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodu z umorzenia części kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, jest dopuszczalne, gdy spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, obejmujące m.in. udzielenie kredytu przed 15 stycznia 2015 roku i wykorzystanie środków wyłącznie na określone cele mieszkaniowe.

Przekształcenie spółki jawnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością w ramach sukcesji uniwersalnej, zgodnie z przepisami kodeksu spółek handlowych, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie wspólników na gruncie ustawy o PIT. Ponadto, wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem, które zostały wcześniej opodatkowane, nie stanowi ponownego źródła przychodu.

Po zarejestrowaniu podziału sukcesji podlegają niezrealizowane prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowanym majątkiem, a przychody i koszty związane z opłatami przyłączeniowymi rozpoznaje Spółka Przejmująca, niezależnie od wcześniejszego ujmowania zaliczek w księgach Spółki Dzielonej.

Oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem nie może być skutecznie dokonane poprzez przelew z tytułem odnoszącym się do innego roku podatkowego ani po upływie ustawowego terminu, gdyż przepisy wymagają złożenia pisemnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego w odpowiednim terminie, aby zmiana formy opodatkowania była skuteczna.

Wartość sfinansowanego przez pracodawcę zakwaterowania oraz zwrot kosztów transportu pracownika delegowanego stanowi opodatkowane przychody ze stosunku pracy, wobec czego pracodawca jest zobowiązany do poboru zaliczek na podatek dochodowy. Interpretacja ta opiera się na uznaniu tych świadczeń za przychody zgodnie z art. 12 ust. 1 w związku z art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.

Zwolnienie z długu w ramach umowy konsolidacyjnej stanowi opodatkowany przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, chyba że spełnione są warunki rozporządzenia o zaniechaniu poboru. Zwrot kosztów w ramach ugody nie jest przychodem podatkowym.

Połączenie spółki będącej jej jedynym akcjonariuszem z inną spółką kapitałową, przy przeniesieniu majątku bez emisji nowych akcji i podwyższenia kapitału zakładowego, nie generuje przychodu podatkowego przy spełnieniu przesłanek kontynuacji wyceny i działania na terytorium RP, w rozumieniu ustawy o CIT.

Zespół składników majątkowych wydzielonych w ramach podziału spółki przez wydzielenie, o ile stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z ustawą o CIT, nie rodzi po stronie spółki dzielonej obowiązku wykazania przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Przychody i koszty związane z obrotem paletami, jako integralnymi elementami transportu wyrobów gotowych, mogą być kwalifikowane do dochodu objętego zwolnieniem z opodatkowania, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a Ustawy o CIT, jeśli pozostają w ścisłym związku z działalnością objętą wsparciem dla nowej inwestycji.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany w wyniku ugody sądowej, będący wyrównaniem nienależnie wpłaconych kwot, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje faktycznego przyrostu majątkowego u podatnika w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT.

Wartość świadczeń z tytułu zakwaterowania i zwrotu kosztów transportu pracownika oddelegowanego za granicę, finansowanych przez pracodawcę, stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, z możliwym zwolnieniem do 500 zł miesięcznie, nawet przy kontrze do dyrektyw unijnych. Skuteczność dyrektyw w zakresie unikania podwójnego opodatkowania nie wpływa na wewnętrzne przepisy podatkowe dotyczące

W wyniku transgranicznego przekształcenia spółka zachowuje wszelkie prawa i obowiązki podatkowe, a pierwszy rok podatkowy po przekształceniu trwa do końca roku kalendarzowego. Spółka będzie uprawniona do stosowania stawki 9% CIT, przy spełnieniu warunków dotyczących przychodów i małego podatnika. Odsetki uznane za przychód na Cyprze nie stanowią przychodu w momencie ich otrzymania w Polsce.

Zwolnienie z długu kredytowego na mocy ugody jest przysporzeniem majątkowym, które stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zapewnienie przez pracodawcę oddelegowanemu pracownikowi nieodpłatnych świadczeń, takich jak zakwaterowanie i transport, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód ze stosunku pracy, z wyłączeniem części objętej zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 19 u.p.d.o.f.

Otrzymanie przez podatnika walut wirtualnych w ramach airdrop powoduje powstanie przychodu podatkowego w momencie ich otrzymania, zgodnie z art. 18 ustawy o PIT, jako przychodu z praw majątkowych, niezależnie od późniejszego zbycia.

Środki otrzymane przez podatnika z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych na dofinansowanie wynagrodzeń pracowników nie stanowią dochodu zwolnionego od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż nie są dochodem bezpośrednio wygenerowanym z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie SSE w ramach zezwolenia.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa jako aport do innej spółki, której wartość księgowa jest uznana przez spółkę przejmującą, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie podmiotu wnoszącego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

Umorzenie pożyczki hipotecznej stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, zaś zwrot nadpłaconych odsetek jest dla pożyczkobiorcy neutralny podatkowo.