Zwrot podatku dochodowego od osób prawnych uzyskany przez zagraniczną spółkę zależną i przekazany spółce dominującej będącej polskim rezydentem podatkowym może być uznany za przychód z udziału w zyskach, korzystający ze zwolnienia na mocy art. 20 ust. 3 ustawy o CIT.

Dochód uzyskany z tytułu przeniesienia praw do utworów programistycznych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%. Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a prawa autorskie do programów komputerowych uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania jako kwalifikowanego IP w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z przepisami ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% w ramach ulgi IP Box. Warunkiem jest prawidłowe prowadzenie ewidencji i obliczanie wskaźnika nexus.

Wypłaty zysków oraz zaliczki na zysk z transparentnej podatkowo spółki luksemburskiej (SCSp) do jej polskiego wspólnika nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Przychody i koszty SCSp są proporcjonalnie przypisywane wspólnikom, zgodnie z art. 5 Ustawy CIT, a wypłaty zysków są neutralne podatkowo.

Zbycie nieruchomości przez osoby fizyczne, nabytej jako składnik majątku prywatnego do wspólności majątkowej małżeńskiej, po upływie okresu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż nie miała charakteru zorganizowanego i ciągłego oraz nie odbywała się w ramach profesjonalnej działalności gospodarczej.

Zgodnie z art. 41 ust. 4e u.p.d.o.f., spółka komandytowo-akcyjna jako płatnik nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku od zaliczek na poczet zysku komplementariusza w trakcie roku podatkowego, lecz dopiero po jego zakończeniu po ustaleniu należnego podatku na podstawie zeznania CIT-8.

Sprzedaż działki nieruchomości niezabudowanej, nabytej w drodze darowizny, po upływie pięciu lat od końca roku jej nabycia, nie następująca w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych wydzielony do nowego podmiotu nie został uznany za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, ze względu na brak samodzielności funkcjonalnej, co skutkuje podatkowym opodatkowaniem przychodu po stronie spółki dzielonej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 Ustawy o CIT.

Działalność spółki jako zastępcy pośredniego na podstawie umowy zlecenia nie kreuje obowiązku podatkowego w CIT z tytułu nabycia i zbycia akcji, gdyż dochody z tych działań są przychodem zleceniodawcy, natomiast przychód spółki ogranicza się do wynagrodzenia za realizację zlecenia.

Majątek przenoszony i pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co skutkuje neutralnością podatkową planowanej reorganizacji.

Połączenie odwrotne spółki zależnej z dominującą, przy zachowaniu wartości majątku w księgach, nie skutkuje przychodem podatkowym, jeśli nie występuje podwyższenie kapitału zakładowego poprzez emisję nowych udziałów oraz gdy wartość emisyjna nie przewyższa wartości majątku przejmowanego.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie, zorganizowana część przedsiębiorstwa przeniesiona do nowo utworzonej spółki nie generuje dla niej dochodu podlegającego opodatkowaniu, o ile spełnione są warunki określone w przepisach ustawy o CIT, w szczególności wartość emisyjna udziałów odpowiada wartości rynkowej przejmowanego majątku oraz podział nie jest realizowany w celu unikania opodatkowania.

Zarówno Dział A, jak i Dział B kwalifikują się jako zorganizowane części przedsiębiorstwa, co w kontekście podziału przez wyodrębnienie nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem CIT, przy spełnieniu określonych przesłanek prawnych.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego, zaciągniętego na spłatę zabezpieczonego hipotecznie kredytu mieszkaniowego, podlega zaniechaniu poboru podatku, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., o ile wierzytelność dotyczy kredytu na cele mieszkaniowe.

Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Działalność Sprzedażową stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. W związku z tym, jego wniesienie aportem do innej spółki nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy CIT.

Przy podziale przez wyodrębnienie opartym na art. 529 § 1 pkt 5 KSH otrzymanie przez spółkę przejmującą zorganizowanej części przedsiębiorstwa, przy spełnieniu określonych warunków prawnych i ekonomicznych, nie skutkuje powstaniem przychodu, jeśli wartości składników majątku przypisano zgodnie z księgami podatkowymi spółki dzielonej i mają one zastosowanie w działalności na terytorium RP.

Przychód z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek na rzecz osób fizycznych, niebędących pożyczkami partycypacyjnymi, stanowi przychód z innych źródeł, a nie z zysków kapitałowych, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podział przez wydzielenie Działu N nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, wobec czego skutkuje powstaniem przychodu dla Spółki Dzielonej z tytułu wartości rynkowej przenoszonego majątku.

Transakcja wymiany udziałów, w której spółka nabywa udziały innej spółki i przekazuje swoje udziały wspólnikowi, jest neutralna podatkowo, o ile spełnia warunki art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT, dotyczące formy prawnej podmiotów, udziału głosów i wartości rynkowej udziałów.

Przychody z działalności polegającej na uprawie i sprzedaży drzew, prowadzonych w stanie nieprzetworzonym, stanowią przychody z działalności rolniczej, które zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Moment uzyskania przychodu z działalności wykonywanej osobiście dla podatników współpracujących z firmą proptradingową powstaje z chwilą postawienia środków do ich dyspozycji na platformie oraz wykazania tej kwoty w dolarach amerykańskich.

Pokrycie przez bank kosztów szkoleń oraz wyjazdów szkoleniowo-integracyjnych członków Rady Nadzorczej nie stanowi nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc nie rodzi obowiązku pobrania zaliczek na podatek dochodowy.

Przeniesienie ogółu praw i obowiązków wspólnika w spółce jawnej na rzecz innej osoby w zamian za dożywotnią rentę stanowi zbycie praw majątkowych wywołujące powstanie przychodu z art. 18 ustawy o PIT, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych.