Sprzedaż nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia gruntu nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Świadczenia mające charakter kara umownej nie są zwolnione z podatku, gdyż nie mają waloru odszkodowawczego i podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł, podobnie jak odsetki, podczas gdy zwrot kosztów sądowych jest zwolniony tylko w części odpowiadającej kosztom poniesionym.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawcę minął przed sprzedażą. Pięcioletni okres, po którym odpłatne zbycie nieruchomości odzyskanej przez spadkobiercę jest zwolnione z podatku, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość.

Sprzedaż wydzielonych działek przez osoby fizyczne po upływie więcej niż 5 lat od ich nabycia, dokonana poza działalnością gospodarczą, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze darowizny stanowi źródło przychodu, gdy sprzedaż następuje przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez obdarowanego, a nie darczyńcę.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku w części przekraczającej udział spadkowy stanowi opodatkowane źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, o ile sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od działu spadku, z możliwością uzyskania zwolnienia w przypadku przeznaczenia przychodu na własne cele mieszkaniowe.

Dochód z działalności Wnioskodawcy spełnia kryteria kwalifikowanego IP, gdyż ma charakter twórczy, a programy podlegają ochronie prawnej. Wnioskodawca ma prawo do 5% stawki PIT względem uzyskanych kwalifikowanych dochodów z lat 2025 i kolejnych.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku przy wypłatach zaliczek na zysk komplementariusza przez rok obrotowy. Pobór powinien nastąpić po obliczeniu dochodu spółki, zapewniając uwzględnienie podatku od dochodu spółki, zgodnie z art. 30a ustawy PIT.

Zaniechanie poboru podatku od umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe ma zastosowanie tylko do kwoty przeznaczonej na jedną inwestycję mieszkaniową, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów, a otrzymanie zwrotu nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przez Wnioskodawcę, dokonany poza działalnością gospodarczą, może korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia go na wydatki mieszkaniowe, z wyłączeniem spłaty kredytu na refinansowanie zakupu nieruchomości niebędącego na cele mieszkaniowe.

Przeniesienie własności nieruchomości po okresie 5 lat, jako odpłatność renty dożywotniej, nie generuje przychodu opodatkowanego PIT, o ile nie narusza charakteru rolnego. Przychód z niezabudowanej nieruchomości uzyskany przed upływem tego terminu podlega podatkowi, chyba że służy gospodarstwu rolnemu bez utraty charakteru rolnego.

Kradzież środków pieniężnych z rachunku stowarzyszenia nie zwalnia z obowiązku podatkowego w CIT, gdyż nie spełniono warunków zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, wymagających przeznaczenia dochodu na cele statutowe.

Dotacje przyznane z Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej, zwolnione od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 121a ustawy o PIT, nie stanowią przychodu. Wydatki do wartości 10 000 zł, związane z działalnością i niezaliczone do środków trwałych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Odpisy amortyzacyjne od dotacyjnie sfinansowanych środków trwałych nie są kosztami

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania wnioskodawcy, spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik prowadzący działalność wymienioną w lp. 85 załącznika nr 3 do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym nie podlega limitowi przychodów, który obowiązuje dla działalności wymienionej w lp. 70-76, i może kontynuować opodatkowanie w formie karty podatkowej bez tego ograniczenia.

Kwota przedpłat przekazana zainteresowanemu nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w dacie poniesienia, jako koszt pośredni dla wnioskodawcy. Natomiast moment powstania przychodu po stronie zainteresowanego to data zawarcia porozumienia, niezależnie od fizycznej wypłaty środków pieniężnych.

Kwoty wynikające z faktur zaliczkowych, nie stanowią przychodów brutto w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT, co oznacza, że nie wpływają na limit przychodów brutto decydującego o statusie "małego podatnika". Tym samym, w roku 2026 spółka może korzystać ze stawki 9% CIT, zakładając spełnienie pozostałych warunków ustawowych.

Transgraniczne połączenie spółki A. z siedzibą w Polsce ze spółką B. z Luksemburga, przy uzasadnionych przyczynach ekonomicznych oraz braku przesłanek unikania opodatkowania, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeśli wartość majątku jest zgodna z wyceną podatkową.

Kwoty wypłacone przez bank na podstawie ugody kredytowej, które stanowią zwrot nadpłaconych rat, nie są przychodem w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a ich wypłata jest dla beneficjenta neutralna podatkowo i nie podlega opodatkowaniu.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, jeżeli zarówno majątek przejmowany, jak i pozostający w spółce dzielonej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, brak jest powstania przychodu podatkowego dla spółki dzielonej, spółki przejmującej oraz wspólnika spółki dzielonej.

Przychody i koszty podatkowe lidera konsorcjum, jako uczestnika wspólnego przedsięwzięcia, rozliczane są zgodnie z zapisami umowy konsorcjum oraz przepisami art. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwzględnieniem proporcjonalnego podziału w zależności od udziału w zyskach.

Przyznanie oraz objęcie akcji w ramach programu RSU są neutralne podatkowo, z przychodem do opodatkowania powstającym dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11-11b ustawy o PIT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej, lecz niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych i nabytego przez osobę fizyczną, kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie z działalności gospodarczej.

Wypłata zysków wygenerowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, które wcześniej podlegały opodatkowaniu PIT jako dochody z działalności osoby fizycznej, nie stanowi przychodu z udziałów w zyskach osoby prawnej i jest neutralna podatkowo.