Przychody uzyskane z tytułu umowy na obsługę konserwatora pojazdu OSP, zawartej z gminą, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełniają przesłanek do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatniczka prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów, przy sprzedaży ujmowanej w kasach fiskalnych, nie jest zobowiązana do ponownego księgowania faktur za sprzedaż, która była już zafiskalizowana.

Połączenie spółki przejmującej D. sp. z o.o. ze spółką przejmowaną C. sp. z o.o. w ramach grupy kapitałowej E. nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie wspólnika spółki przejmującej, A. S.A., zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości położonej w Gruzji, o ile przeznaczony został na zakup nieruchomości w celu własnych celów mieszkaniowych w Polsce, w terminie do trzech lat, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota przekazana w ramach ugody cywilnoprawnej, przewyższająca poniesione nakłady inwestycyjne na cudzym gruncie, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przy czym przychód powstaje w momencie każdorazowego otrzymania raty zgodnie z zasadą kasową.

Połączenie spółek kapitałowych w trybie uproszczonym bez przydzielenia nowych udziałów wspólnikowi spółki przejmowanej jest zdarzeniem neutralnym podatkowo na gruncie ustawy o CIT, o ile nie dochodzi do unikania opodatkowania i operacja znajduje uzasadnienie ekonomiczne.

Dostarczenie pomocy psychologicznej kuratorom sądowym nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń, lecz świadczenie to dla innych pracowników sądu stanowić będzie podlegający opodatkowaniu przychód, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Potrącenie kwoty kary umownej z ceny nabycia nieruchomości, pomimo braku faktycznego przepływu pieniężnego, stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT.

Podatnik, który zmienił rezydencję podatkową w trakcie roku, musi zadeklarować przychody osiągnięte przed zmianą w państwie poprzedniej rezydencji. Po zmianie rezydencji, nieuzyskujący dochodów z polskiego zakładu, nie podlega opodatkowaniu od tych dochodów w Polsce, lecz w państwie nowej rezydencji.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego uznaje się za przychód w rozumieniu ustawy o PIT, niemniej korzystają one z zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Zwrot nadpłaty nie stanowi przychodu podatkowego.

Połączenie transgraniczne spółek, w wyniku którego wspólnik spółki przejmowanej otrzymuje udziały spółki przejmującej, nie generuje dla niego przychodu podatkowego, jeżeli udziały te nie były nabyte w wyniku wymiany udziałów, a wartość podatkowa nowo otrzymanych udziałów nie przewyższa wartości udziałów w spółce przejmowanej.

Odsetki od sum depozytowych, które faktycznie przysługują osobom innym niż wskazany jako podatnik w formularzu PIT-11, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu u tego podatnika, gdyż nie stanowią jego rzeczywistego przysporzenia majątkowego.

Wynagrodzenie uzyskiwane przez polskiego rezydenta z działalności prop tradingu należy kwalifikować jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej, z możliwością zastosowania 20% zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów.

Środki finansowe uzyskane na podstawie umowy wsparcia w ramach Krajowego Planu Odbudowy stanowią przychód podatkowy podlegający zwolnieniu z art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Odpisy amortyzacyjne od infrastruktury finansowanej ze wsparcia nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Wydatki pośrednie mogą być kosztem uzyskania przychodów, jeśli nie są finansowane z dofinansowania.

Przychody z najmu nieruchomości nie wprowadzonych do ewidencji środków trwałych mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem; sprzedaż takich nieruchomości po 5 latach od nabycia, tj. bez związku z działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne podlega wyłącznie czynsz najmu, jako jedyne definitywne przysporzenie majątkowe, zaś opłaty administracyjne i eksploatacyjne oraz równowartość podatku od nieruchomości nie stanowią przychodu podlegającego temu opodatkowaniu.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych do majątku prywatnego nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego na gruncie ustawy PIT. Przychód z najmu takich nieruchomości może być opodatkowany ryczałtem. Sprzedaż wycofanych nieruchomości po 6 latach od wycofania nie generuje przychodu do opodatkowania.

Nieoprocentowana pożyczka od wspólnika dla spółki jest traktowana jako nieodpłatne świadczenie generujące przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowych odsetek, naliczanych na koniec każdego roku podatkowego.

Koszty poniesione w fazie rozruchu zwiększają wartość początkową środków trwałych i są rozliczane poprzez amortyzację, podczas gdy przychody ze sprzedaży energii w tym okresie uznawane są za przychody bieżącego okresu, nie wpływając na wartość początkową środków trwałych. Przyjęte rozwiązania są zgodne z przepisami ustawy o CIT.

Koszty ogólnoadministracyjne należy alokować do źródeł przychodów z zastosowaniem przychodowego klucza alokacji na podstawie art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT, jeżeli ich bezpośrednia alokacja nie jest możliwa; podział kosztów powinien być narastający dla całego roku podatkowego.

W wyniku połączenia odwrotnego spółek kapitałowych, z zachowaniem warunków określonych w art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy o CIT, nie powstaje zobowiązanie podatkowe z tytułu przychodu po stronie wspólnika spółki przejmowanej. Nie zachodzi także obowiązek poboru zryczałtowanego podatku przez spółkę przejmującą.

W przychodzie z najmu prywatnego lokali użytkowych podlegającym opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym uwzględnia się zarówno czynsz, jak i stałe koszty administracyjne, nie zaś zmienne opłaty za media, które nie przynoszą przysporzenia majątkowego.

Umowa o dożywocie, choć stanowi czynność odpłatną, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż brak jest możliwości ustalenia przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia.

Wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, z ciągłym jego wynajmem, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 oraz art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.