Nabycie udziałów w celu ich umorzenia bez wynagrodzenia przez spółkę z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie dochodzi do definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie spółki.

Przewalutowanie kredytu hipotecznego z CHF na PLN po preferencyjnym kursie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, a bank nie ma obowiązku wystawienia informacji PIT-11.

W wyniku planowanego przejęcia przez Wnioskodawcę majątku Spółki Przejmowanej, nie powstanie dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego z tego tytułu.

Przychody z odsetek od weksli należy zaliczyć do przychodów z zysków kapitałowych, a koszty pośrednie, nieprzypisane bezpośrednio do przychodów z konkretnego źródła, powinny być podzielone zgodnie z proporcją określoną w art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT.

Brak powstania przychodu podatkowego przy połączeniu spółek poprzez przejęcie, gdy wartość majątku nie przewyższa wartości emisyjnej udziałów oraz przy zachowaniu zasady konfuzji, co potwierdza neutralność podatkową operacji zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Majątek likwidacyjny przekazywany po likwidacji spółki można pomniejszyć o koszty nabycia udziałów pokryte wkładem niepieniężnym i sukcesyjne koszty nabycia udziałów pokryte wkładem pieniężnym, odpowiednio stosując zasady sukcesji podatkowej.

Wręczenie pracownikom zestawu upominkowego z okazji narodzin dziecka nie stanowi przychodu podatkowego ze stosunku pracy, lecz jest darowizną podlegającą opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, i zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT wyłączoną z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie działu, stanowiącego organizacyjnie i finansowo wyodrębnioną część przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jeśli jako wkład niepieniężny przekazane zostaną składniki zachowujące cechy ZCP, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Dla celów ulgi na powrót, przeniesienie miejsca zamieszkania na terytorium Polski, dokonane przed 31 grudnia 2021 r., nie daje podstaw do skorzystania z tej ulgi na mocy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego można zastosować, jeżeli kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową, a kredytobiorca nie korzystał uprzednio z analogicznego zaniechania. Zwrot nienależnych świadczeń oraz kosztów procesu nie stanowi opodatkowanego przychodu.

W wyniku przejęcia całego majątku jednej spółki przez drugą, gdy nie następuje zmiana wartości składników majątku, po stronie spółki przejmującej nie powstaje dochód opodatkowany ryczałtem od dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

W wyniku połączenia dwóch spółek kapitałowych, w trybie art. 492 § 1 pkt 1 KSH, po stronie spółki przejmującej nie powstaje przychód do opodatkowania CIT, jeżeli wartość rynkowa majątku przejmowanego jest równa wartości emisyjnej udziałów. Jednocześnie, spółka przejmująca nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodu wspólnika spółki przejmowanej, będącego rezydentem

Pokrycie przez spółkę składek ubezpieczeniowych stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń dla ubezpieczonych członków zarządu, co rodzi obowiązki spółki jako płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym, spółka jest zobligowana do naliczenia i pobrania zaliczek na podatek dochodowy od wartości tych świadczeń.

W przypadku udzielania licencji bezterminowej, przychód z tytułu świadczonej usługi powstaje z dniem jej wykonania, zaś w przypadku licencji terminowej oraz usług SaaS rozliczanych w okresach, przychód rozpoznawany jest z końcem okresu rozliczeniowego.

Konfuzja wierzytelności i zobowiązań wynikająca z podziału przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania CIT ani dla spółki przejmującej, ani dla spółki dzielonej.

Sfinansowanie przez bank szkoleń członków Rady Nadzorczej, w związku z ustawowym obowiązkiem zapewnienia odpowiednich kwalifikacji, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, a zatem na banku nie ciąży obowiązek poboru zaliczek na PIT.

Przepływy finansowe, w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej, związane z rozliczaniem zobowiązań podatkowych zgodnie z wewnętrzną Procedurą, pozostają neutralne na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych i nie kreują przychodów ani kosztów dla spółek w PGK.

Wynajem Lokali I stanowi dla Wnioskodawczyni przychód kwalifikowalny jako 'najem prywatny', zatem, w przypadku braku oświadczenia małżonków, opodatkowane jest po 50% przychodu z tego źródła na każdego z małżonków. W odniesieniu do Lokali II, jako majątku osobistego męża, przychody podlegają opodatkowaniu wyłącznie przez właściciela zgodnie z regułami majątku odrębnego.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wykorzystywanej jako środek trwały w działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT.

Kwoty otrzymane przez Wnioskodawcę w wyniku potrącenia w ramach ugody z Bankiem, dotyczącej sporu o umowę kredytową, nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż są zwrotem uprzednio wniesionych świadczeń, a nie nowym przysporzeniem majątkowym.

Zorganizowane części przedsiębiorstwa (ZCP) w postaci działu inżynierskiego i nieruchomościowego w ramach spółki dzielonej, wyodrębnione organizacyjnie i finansowo, kwalifikują się jako ZCP w rozumieniu art. 4a pkt 4 u.p.d.o.p., co wyklucza powstanie przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym przy podziale przez wydzielenie.

Połączenie przez przejęcie przez spółkę będącą jedynym udziałowcem spółki przejmowanej, które nie wiąże się z emisją nowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3f ustawy o CIT.

Koszty poniesione przez spółkę na realizację umowy z instytutem badawczym, w tym koszty eksploatacyjne i wynagrodzenie instytutu, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są związane z prowadzoną działalnością i przyczyniają się do uzyskania przychodów; przekazanie przez instytut nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, gdyż jest elementem odpłatnej współpracy

W odniesieniu do podziału spółki przez wydzielenie, wydzielone Dz. Usług Logistycznych i Dz. Wynajmu Nieruchomości stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, co umożliwia neutralność podatkową transakcji, gdyż nie dochodzi do powstania przychodu po stronie spółki dzielonej.