50% koszty uzyskania przychodu mogą być stosowane do honorarium wypłacanego za pracę wykonywaną za granicą, ale nie można ich odliczać od wynagrodzenia osiąganego w Polsce; roczny limit kosztów dotyczy całego honorarium niezależnie od kraju opodatkowania.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje, które nie mają wartości rynkowej i nie są przedmiotem obrotu, nie generuje przychodu z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Jednakże, nabycie akcji po realizacji opcji staje się przychodem z działalności gospodarczej, opodatkowanym według różnicy między wartością rynkową akcji a ceną zakupu realizowaną przez instrumenty wyrażone w obcej walucie.

Podział przez wydzielenie działalności Budynek A1 ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie wspólników ani spółek, gdyż obie działalności stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Wartość świadczeń dodatkowych zapewnianych uczestnikom kongresu przez wnioskodawcę stanowi przychód, jednakże zwolniony z opodatkowania w limitach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o PIT, o ile nie prowadzą działalności gospodarczej. W przypadku ubezpieczeń, przychód występuje, jednak odpowiadające mu obowiązki mogą być wyłączone na podstawie międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Przychód z tytułu świadczenia usług finansowania w ramach trzech modeli rozliczeniowych powinien być rozpoznawany na koniec miesięcznego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, bez względu na jednorazowe potrącenie prowizji.

Przy ustalaniu pięcioletniego terminu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dla wyłączenia opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytej w darowiźnie, liczy się go od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do nabycia własności nieruchomości przez osobę dokonującą sprzedaży.

Nieodpłatne użyczenie maszyny produkcyjnej przez podmiot powiązany, w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę jako producenta kontraktowego, nie kreuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, jeśli nie powoduje samodzielnego przysporzenia majątkowego po stronie biorącego w użyczenie i służy interesom obu stron umowy.

Przychody uzyskiwane z umów o dzieło zawieranych ze spółką, obejmujących przeniesienie autorskich praw majątkowych, powinny być kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej za granicą mogą być opodatkowane zarówno w państwie ich uzyskania, jak i w Polsce, z zastosowaniem metody unikania podwójnego opodatkowania, przy czym kluczowe znaczenie ma miejsce faktycznego wykonywania pracy.

Podział przez wydzielenie w sytuacji tworzenia zorganizowanej części przedsiębiorstwa zarówno w wydzielanej, jak i pozostającej części spółki, nie skutkuje powstaniem przychodu na gruncie ustawy o CIT, o ile obydwie części mają przymiot ZCP.

Zaliczki otrzymane przez wspólnotę lokalową powinny być rozpoznane jako przychód podatkowy w momencie ich otrzymania, a nie na koniec okresu rozliczeniowego; przychody z najmu należy rozpoznawać zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, a wszystkie wydatki związane z utrzymaniem nieruchomości i mediami są kosztami uzyskania przychodów zaliczanymi w momencie ich poniesienia.

Podział spółki przez wydzielenie, gdy majątek przejmowany i pozostający stanowi ZCP, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania dla wspólnika spółki dzielonej na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba ustawy o CIT.

Część Majątkowa spółki Dzielonej, w kontekście planowanego podziału, nie spełnia kryteriów uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, z uwagi na brak wyodrębnienia funkcjonalnego i organizacyjnego. W konsekwencji podział przez wydzielenie nie będzie podatkowo neutralny dla spółki Dzielonej, skutkując przychodem podatkowym.

Przychody z tłumaczeń przysięgłych wykonywanych na zlecenie organów władzy publicznej przez tłumacza przysięgłego prowadzącego działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej kwalifikują się jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3 w związku z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Dochód uzyskany przez wspólnotę mieszkaniową z odszkodowania za wady budowlane, przeznaczony na usuwanie tych wad, korzysta z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, jako że jest związany z gospodarką zasobami mieszkaniowymi.

Przychód uzyskany z realizacji opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego, związanego z działalnością gospodarczą, kwalifikuje się jako przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu ryczałtem 3%. Zbycie takich akcji traktowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19%.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości do fundacji rodzinnej przez małżonków nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na brak świadczenia wzajemnego.

Korekty cen transferowych dotyczące działalności produkcyjnej objętej zakresem decyzji o wsparciu, powinny być rozpoznane w okresie, którego dotyczą, i przypisane do działalności zwolnionej z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Przychody uzyskane z techniczno-analitycznych usług, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, natomiast usługi reklamowe (PKWiU 73.11.1) są opodatkowane stawką 15% ryczałtu, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek nieruchomości przez wnioskodawcę, jako przychód z majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że odpłatne zbycie nastąpiło po upływie 5 lat od nabycia.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej w ramach umowy dożywocia, przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia, konstytuuje źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Usługi weterynaryjne świadczone przez lekarza weterynarii w ramach działalności gospodarczej na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, zaklasyfikowane jako PKWiU 75.00.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, jeżeli faktycznie mieszczą się w tym grupowaniu. Zastrzeżenia dotyczące dokładności klasyfikacji muszą być jednak rozstrzygnięte we własnym zakresie przez wnioskodawcę.

Kwota zwrócona na podstawie ugody sądowej z Bankiem, jako zwrot uprzednio wpłaconych świadczeń kredytowych stanowi operację neutralną podatkowo i nie podlega opodatkowaniu jako przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia pieniężne z programów poleceń personalnych oraz nagrody w konkursie X, wypłacane różnym kategoriom uczestników, stanowią dla nich przychód podatkowy z innych źródeł, nie generując obowiązku poboru zaliczek PIT przez spółkę, która jest natomiast zobowiązana spełnić obowiązki informacyjne wobec odbiorców oraz urzędów skarbowych.