Świadczenie w postaci finansowania wyjazdu i pokrycia związanych z nim kosztów przez spółkę dla osoby fizycznej, wykonującej czynności promocyjne lub lobbingowe, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu PIT, jako nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 11 i art. 20 ustawy o PIT.

W okresie zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nie jest zwolniony z prowadzenia ewidencji przychodów; zwrócone kaucje są neutralne podatkowo, lecz faktycznie otrzymane odsetki stanowią przychód. Koszty zastępstwa procesowego i doradztwa podatkowego nie są kosztami podatkowymi, jeśli nie powstały w celu zabezpieczenia źródła przychodów.

Otrzymana refundacja z Powiatowego Urzędu Pracy za poniesione koszty wynagrodzeń pracowników stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy, natomiast poniesione na ten cel koszty można zaliczyć jako koszty uzyskania przychodów w myśl art. 22 ust. 1 tej ustawy.

Połączenia spółek w trybie per incorporationem, które nie obejmują emisji nowych udziałów oraz wiążą się z kontynuacją wyceny podatkowej i alokacją składników majątku do działalności na terytorium Polski, nie generują przychodu podatkowego dla spółki przejmującej na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz 8d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż działek i udziałów powstałych z podziału odziedziczonej działki, jeśli nie przekracza wartości udziału wcześniej posiadanego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile do jej nabycia doszło w drodze spadkobrania. W przypadku nabycia udziału ponad posiadany udział w drodze działu spadku, opodatkowanie następuje, gdy sprzedaż ma miejsce przed upływem 5 lat od nabycia.

Umorzenie pożyczki hipotecznej waloryzowanej kursem obcej waluty, zaciągniętej przed 2025 rokiem, skutkuje powstaniem podlegającego opodatkowaniu przychodu, który nie korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku, obowiązującego przed 2025 rokiem.

Wypłata przez SP ZOO zysków z jednoosobowej działalności gospodarczej sprzed przekształcenia JDG, na rzecz wnioskodawcy, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu jako dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, obejmującym 19% zryczałtowaną stawkę podatkową.

Przychody i koszty uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa stanowią źródło przychodów inne niż zyski kapitałowe, zgodnie z art. 7b ust. 1 ustawy o CIT.

Umorzenie części zadłużenia z tytułu pożyczki hipotecznej w 2024 r. nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r., gdyż zaniechanie to nie dotyczy pożyczek hipotecznych umorzonych przed 1 stycznia 2025 r.

Karty podarunkowe finansowane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, stanowiące przychód ze stosunku pracy, mogą korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 67 u.p.d.o.f., jeśli ich wartość nie przekracza rocznego limitu 1000 zł i są uznane za świadczenie pieniężne.

Przychody z realizacji prawa z instrumentów finansowych obejmują całość kwoty otrzymanej przy wykupie, łącznie z wartością nominalną, a nie tylko dyskonto; takie przychody wliczają się w struktury przychodów określone w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT.

Zorganizowana komórka stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a podział przez wydzielenie przy spełnieniu warunków nie powoduje utraty ryczałtu od dochodów spółek ani opodatkowania na gruncie zmiany wartości majątku zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

Przychody uzyskane z tytułu ekwiwalentów przyznanych strażakom za zadania nieujęte w art. 15 ustawy o ochotniczych strażach pożarnych podlegają opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł i nie korzystają ze zwolnienia podatkowego. Obowiązek sporządzenia PIT-11 spoczywa na płatniku, który nie musi pobierać zaliczki na podatek.

Nie powstaje przychód opodatkowany po stronie spółki przejmującej w wyniku przejęcia, o ile wartość rynkowa majątku przejmowanego nie przewyższa wartości emisyjnej przydzielonych udziałów.

Odpłatne zbycie nieruchomości wspólnych, zakupionych w celach prywatnych i nie używanych w działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodów z działalności gospodarczej, a zatem nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie PIT, o ile transakcje dokonywane są po pięcioletnim okresie od nabycia.

Udzielenie nieoprocentowanej pożyczki przez niepowiązaną osobę fizyczną, wskutek wyraźnej umowy niewzajemnej, nie stanowi dla pożyczkobiorcy przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Niespłacenie zobowiązań pożyczkowych przez spółkę w trakcie jej likwidacji nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż likwidowana spółka zakończy swoje istnienie prawne, a przychodem mogą być tylko faktyczne przysporzenia majątkowe.

Odsetki i inne koszty Pożyczki Bankowej stanowią koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i powinny być traktowane jako koszty związane z działalnością operacyjną spółki, nie podlegając wyłączeniu z art. 16 ust. 1 CIT. Nie znajdują one zastosowania jako koszty finansowania zysków kapitałowych.

Świadczenia wypłacane zleceniobiorcom z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania oraz zwrot kosztów podróży realizowane zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy są zwolnione od podatku dochodowego, pod warunkiem nieprzekroczenia ustawowych limitów oraz gdy świadczenia te nie są zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, w ramach art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o PIT.

Polski rezydent podatkowy jest zobowiązany do złożenia deklaracji PIT-38 w związku z przychodami z tytułu inwestycji zagranicznych, jednak załącznik PIT-ZG nie jest wymagany w przypadku dywidend z zagranicy. Obowiązek dopłaty 4% podatku z tytułu różnicy pomiędzy podatkiem krajowym a zagranicznym musi być wykazany w części G deklaracji PIT-38.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat; nabycie przez spadkobiercę nie wpływa na początek okresu opodatkowania.

Przyjęcie wzajemnej odpowiedzialności solidarnej w systemie cash poolingu nie generuje przychodu z nieodpłatnych świadczeń na gruncie ustawy CIT. Transfery sald między rachunkami w ramach systemu nie powodują powstania przychodów ani kosztów podatkowych, a uzyskane odsetki stanowią przychód podatkowy w momencie ich zapłaty lub kapitalizacji.

Nabycie udziałów fantomowych przez uczestników programu motywacyjnego nie rodzi przychodu podatkowego w momencie nabycia. Przychód ten powstaje przy realizacji praw i stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, co nie nakłada na emitenta obowiązków płatnika, a jedynie obowiązki informacyjne zgodnie z art. 39 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po żonie przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez małżonkę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.