Przychody uzyskane przez Wnioskodawcę ze sprzedaży nieruchomości, które nie odbywają się w ramach działalności gospodarczej, powinny być kwalifikowane jako przychody z odpłatnego zbycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wypłaty na rzecz wspólników spółki komandytowej lub komandytowo-akcyjnej z tytułu zobowiązania długoterminowego, powstałego w wyniku przekształcenia i przeksięgowania kapitału zapasowego, nie podlegają dodatkowi podatkowemu, gdyż wcześniej opodatkowane zyski nie stanowią nowego przychodu podatkowego.

Przyznanie przez Spółkę rabatów w ramach powszechnych promocji, dostępnych dla szerokiego grona klientów, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a zatem Spółka nie jest zobowiązana do pełnienia roli płatnika ani do sporządzania informacji podatkowej PIT-11.

Przychód z tytułu nadwyżki finansowej w transakcji sekurytyzacyjnej, niebędącej wynagrodzeniem za usługę ani dopłatą do ceny, powstaje zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT w momencie rzeczywistego otrzymania środków, uznając przychód za kasowy.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w ramach podziału przez wydzielenie, gdzie spełnione są przesłanki organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia składników majątku, pozostaje neutralne podatkowo na gruncie Ustawy o CIT; nie powstaje przychód podatkowy w spółce dzielonej ani przejmującej.

Transakcja wymiany udziałów nie generuje przychodu podatkowego po stronie spółki nabywającej oraz Wspólnika, jeżeli wartość udziałów przekazywanych jest równa wartości udziałów otrzymywanych, a brak jest dopłat pieniężnych, co skutkuje neutralnością podatkową operacji na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8bb oraz 8bc Ustawy o CIT.

Z tytułu umorzenia wierzytelności z kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, kredytobiorcy nie będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem, że spełnione są przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku.

Zwracane graczom kaucje za żetony, związane z grami karcianymi o charakterze niehazardowym, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwagi na ich zabezpieczający charakter oraz brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Przychód uzyskany przez spółkę z tytułu odszkodowania za szkody w uprawach rolnych nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż stanowi przychód z działalności rolniczej objętej wyłączeniem przedmiotowym określonym w art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Świadczenia uzyskiwane przez pracowników z tytułu umowy instrumentu finansowego opartego na wskaźnikach finansowych, niewykazujące cech typowych dla pochodnych instrumentów finansowych, podlegają kwalifikacji jako przychód ze stosunku pracy, nakładając obowiązki płatnika na podmiot je wypłacający.

Umorzenie kredytu hipotecznego kwalifikowane do celów mieszkaniowych może być objęte zaniechaniem poboru podatku jedynie w części dotyczącej budynku mieszkalnego i związanego z nim gruntu. Umorzenie zadłużenia związanego z gruntami rolnymi i budynkami niemieszkalnymi stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

W przypadku przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z o.o., przychód podatkowy z realizacji lub przeterminowania bonów sprzedanych przed przekształceniem, powstaje w spółce z o.o. Zastosowanie ma sukcesja uniwersalna praw i obowiązków przekształcanej spółki cywilnej na nowe podmioty zgodnie z art. 93a § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, a nieujętej w ewidencji środków trwałych, stanowią przychód z działalności gospodarczej, jeśli spełniają ustawową definicję środków trwałych, co znajduje zastosowanie w interpretacji art. 14 ust. 2 pkt 1 oraz art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z odsetek uzyskanych z lokaty powierniczo założonej na prywatnym rachunku prezesa, zgodnie z ustaleniami powiernictwa, stanowi przychód podatkowy spółki w pełnej kwocie brutto, traktując prezesa jako podmiot transparentny podatkowo. Wynagrodzenie prezesa za zarządzanie środkami jako powiernicza usługa uznawane jest za koszt uzyskania przychodu.

Połączenie siostrzanych spółek kapitałowych przeprowadzane bez wydania nowych udziałów (art. 5151 § 1 KSH) nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania po stronie spółki przejmującej ani udziałowca w myśl art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy CIT.

Przekazywanie paczek promocyjnych osobom fizycznym może skutkować uznaniem wartości świadczeń za przychód z innych źródeł, aczkolwiek na podmiocie dokonującym przekazania nie ciążą obowiązki płatnika związane z poborem zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Opłata z tytułu jednorazowych opakowań z tworzyw sztucznych (SUP) pobierana przez podatnika nie stanowi jego przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z powodu braku jej trwałego i definitywnego przysporzenia majątkowego.

Przeszacowanie wartości inwestycji w nieruchomości odniesione w księgach rachunkowych na pozostałe przychody operacyjne nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż nie generuje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Planowana wymiana udziałów, polegająca na wniesieniu "starych" oraz "nowych" udziałów w F. do B., nie stanowi wymiany neutralnej podatkowo zgodnie z art. 12 ust. 4d ustawy o CIT. Transakcja w zakresie "nowych" udziałów podlega skutkom opodatkowania na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8bb i 8bc ustawy o CIT.

Przy ustalaniu dochodu podatkowej grupy kapitałowej nie należy uwzględniać wyniku podatkowego z tytułu nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego świadczenia, które wynikałoby z braku samodzielnego zobowiązania spółek tworzących PGK do uregulowania zaliczek na podatek CIT. Organ podkreśla, że byłoby to sprzeczne z istotą oraz prawidłowym funkcjonowaniem PGK jako podatnika.

Wynagrodzenie prezesa zarządu z tytułu umowy dotyczącej optymalizacji zysków z lokaty bankowej nie stanowi przychodu z działalności wykonywanej osobiście, lecz przychód z innych źródeł. Spółka nie jest zobowiązana jako płatnik do poboru zaliczki na podatek PIT z tego tytułu.

Kwota znalezionych pieniędzy, których własność po ustawowym okresie została przeniesiona na znalazcę, nie stanowi przychodu podatkowego obciążonego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nie należy traktować tej kwoty jako przychodu z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Udziałów fantomowych nie traktuje się jako świadczenia nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego przy ich nabyciu, a przychód podatkowy powstaje wyłącznie z tytułu realizacji praw z tych udziałów jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19% PIT.

Zaliczka otrzymana przez podatnika traktowana jako definitywne przysporzenie, które nie podlega zwrotowi, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w momencie jej otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tym samym, przychód nie powstaje w momencie zakończenia remontu czy podpisania protokołu odbioru, lecz w chwili otrzymania zaliczki.