W wyniku podziału przez wydzielenie Biznesu 1 ze Spółki Dzielonej, który stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, na spółkę przejmującą, oraz przy pozostaniu Biznesu 2, również jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w Spółce Dzielonej, nie powstaje opodatkowany przychód zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Środki pieniężne otrzymane przez finansującego z tytułu odszkodowania oraz ze sprzedaży przedmiotu leasingu i rozliczone na poczet zobowiązań leasingowych Spółki nie stanowią przychodu ani kosztu uzyskania przychodów dla Spółki.

Przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy CIT powstaje w momencie wpływu dotacji na dedykowany rachunek bankowy dotacyjny, niezależnie od późniejszego transferu środków na rachunek bieżący podmiotu wnioskodawcy.

Umorzenie kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 2015 r., przeznaczonego na tę samą inwestycję mieszkaniową, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego, pod warunkiem, że dochody z tego tytułu uzyskane będą do końca 2026 roku.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zapewnienie zleceniobiorcom nieodpłatnych noclegów przez zleceniodawcę, skutkując uniknięciem wydatków na zakwaterowanie, stanowi dla zleceniobiorców przychód z innych nieodpłatnych świadczeń, obligując płatnika do obliczenia i pobrania zaliczek na podatek dochodowy.

Przychody z działalności w modelu SaaS oraz usługi pośrednictwa nie mieszczą się w kategoriach przychodów wykluczających z opodatkowania estońskim CIT, ani wśród podmiotów wyłączonych na podstawie art. 28k ust. 1 ustawy o CIT.

Nieodpłatne zapewnienie noclegów dla pracowników mobilnych, nie dokonujących podróży służbowej w rozumieniu kodeksu pracy, nie stanowi dla nich przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy świadczenie to jest realizowane w interesie pracodawcy i nie przynosi pracownikowi wymiernej korzyści majątkowej.

Po stronie Wnioskodawcy, w związku z połączeniem mającym uzasadnione przyczyny ekonomiczne, nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem CIT zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT oraz zasadą sukcesji podatkowej.

Zwrot przez najemcę podatku od nieruchomości, zgodnie z umową najmu, nie stanowi dla właściciela nieruchomości przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdyż nie generuje ekonomicznego przysporzenia majątkowego.

W przypadku konsorcjum rzeczowego, każdy uczestnik powinien rozpoznać przychody i koszty podatkowe indywidualnie, zgodnie z przydzielonymi zadaniami w umowie konsorcjum, a Lider nie ma prawa zaliczać wynagrodzenia Partnera do swoich kosztów uzyskania przychodów.

Kwota sprzedaży towarów na terytorium Wielkiej Brytanii po 1 stycznia 2021 r. jest ustalana jako netto, bez naliczonego podatku od wartości dodanej (VAT), który nie wchodzi w zakres opodatkowania w Polsce, zarówno przy przychodach, jak i w kosztach podatkowych.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z ZFŚS, służącej integracji pracowników, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem pracodawca nie ma obowiązku naliczania oraz odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy z tego tytułu.

Połączenie spółek z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, w przypadku gdy spółka przejmująca przyjmuje majątek w wartości zgodnej z księgami spółki przejmowanej oraz posiada 100% udziałów, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3e i 3f ustawy o CIT.

Nieodpłatne użyczenie części nieruchomości przez jej właściciela na rzecz członka rodziny dla celów prowadzenia działalności gospodarczej nie powoduje po stronie użyczającego powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wymiana udziałów przeprowadzona w sposób nienaruszający ustawowych wymogów art. 12 ustawy o CIT, w szczególności bez uzyskania bezwzględnej większości głosów przez spółkę nabywającą od jednego podmiotu, nie będzie neutralna podatkowo. Jeśli jednak wartość rynkowa wniesionych udziałów równa się wartości otrzymanych, to przychód podatkowy nie powstanie.

Bonus rekrutacyjny wypłacany w ramach Programu Poleceń, niebędący formą wynagrodzenia z tytułu pracy lub działalności osobistej, powinien być kwalifikowany jako przychód z innych źródeł według art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, co zwalnia płatnika z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy, pozostawiając obowiązki informacyjne.

Środki finansowe otrzymane przez podatnika w ramach umowy dofinansowania na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą stanowią przychód podatkowy, jeśli przynoszą podatnikowi wymierne korzyści poprzez uniknięcie wydatków, które musiałby ponieść.

Sfinansowanie i nieodpłatne udostępnienie kanapek pracownikom nie stanowi przychodu, gdy brak możliwości zindywidualizowania wartości świadczenia, uniemożliwiając określenie przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT.

Ryczałt wypłacany pracownikom z tytułu używania prywatnych samochodów do celów służbowych, będący zwrotem kosztów, stanowi przychód ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, skutkując obowiązkiem naliczenia i pobrania zaliczki przez pracodawcę.

Przychody uzyskiwane przez Spółkę z tytułu świadczenia usług w modelu SaaS, polegających na udostępnianiu oprogramowania, kwalifikują się jako przychody z udzielenia licencji na oprogramowanie i zatem powinny zostać uznane za przychody z zysków kapitałowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT.

Program motywacyjny, który tworzy możliwość nabycia akcji podlega regulacjom art. 24 ust. 11b Ustawy o PIT, a związek podatkowy powstaje przy odpłatnym zbyciu akcji. Jednakże, jeśli akcje są nabywane poza relacją umowy pracy, jest to przychód z innych źródeł, obciążający obowiązkami informacyjnymi.

Na gruncie przepisów art. 93c Ordynacji podatkowej, sukcesja podatkowa częściowa przenosi na Spółkę Przejmującą prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną częścią majątku, które nie były skonkretyzowane przed Dniem Wydzielenia. Przychody i koszty w Spółce Dzielonej dotyczą jedynie okresu przed tym dniem.

W związku z podziałem spółki, sukcesji podlegają nieokreślone prawa i obowiązki podatkowe związane z częściami wydzielanymi na podstawie art. 93c Ordynacji podatkowej. Przyjęcie sukcesji oznacza, że przychody i odpowiednio koszty powstałe od Dnia Podziału powinny być wykazane przez sukcesora w rozliczeniach podatkowych.