Przekształcenie spółki jawnej w spółkę z o.o. i wypłata wcześniejszych zysków przekształconej spółki jawnej nie powodują powstania przychodu podatkowego dla jej wspólników, o ile zyski te były już uprzednio opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych na poziomie wspólników spółki jawnej.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, której użytkowanie ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi odpłatnej dostawy towaru w świetle ustawy o podatku VAT, jako że zmiana tytułu prawnego z użytkowania wieczystego na własność nie wpływa na ekonomiczne władztwo już posiadane przez użytkownika.

W przypadku nabycia nieruchomości w drodze spadku, odpłatne zbycie przed upływem pięciu lat od momentu nabycia przez spadkodawcę skutkuje brakiem przychodu podlegającego opodatkowaniu; czas ten liczy się od roku, w którym spadkodawca uzyskał własność.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego nie stanowi dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy wcześniejsze ustanowienie prawa użytkowania wieczystego skutkowało przeniesieniem ekonomicznego władztwa nad nieruchomością.

Transgraniczne połączenie spółek kapitałowych przez przejęcie sięgające przeniesienia całego majątku spółek przejmowanych nie podlega opodatkowaniu VAT jako zbycie przedsiębiorstwa i skutkuje sukcesją prawnopodatkową w zakresie zobowiązań VAT, umożliwiającą kontynuację rozliczeń podatku naliczonego przez spółkę przejmującą.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, gdy ustanowienie użytkowania nastąpiło przed 1 maja 2004 r., nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie następuje ponowne przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż władztwo nad nieruchomością użytkownik uzyskał z chwilą ustanowienia użytkowania wieczystego.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności na rzecz użytkownika wieczystego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek ponownej dostawy towarów określonych w ustawie o VAT.

Spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest uznawana za podmiot rozpoczynający działalność zgodnie z regulacjami ryczałtu od dochodów spółek i nie kwalifikuje się do preferencyjnej stawki CIT jako nowy podatnik, lecz może być uznana za małego podatnika, jeśli spełnia kryteria przychodowe.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że stanowi ono wyłącznie zmianę formy prawnej prowadzenia działalności, nie generując odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodne z Kodeksem spółek handlowych, nie podlega opodatkowaniu VAT, nie powoduje obowiązku przeprowadzenia spisu z natury ani korekty podatku naliczonego, a sukcesja obejmie jedynie prawa, bez zobowiązań podatkowych.

Czynność przekształcenia prawa użytkowania wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., na prawo własności w ramach sprzedaży na rzecz użytkownika wieczystego, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ze względu na brak zmiany ekonomicznego władztwa nad rzeczą.

Spółka powstała z przekształcenia transgranicznego w luksemburską formę prawną Société à responsabilité limitée zachowuje prawo do rozliczenia strat podatkowych poniesionych przed przekształceniem, na zasadzie sukcesji uniwersalnej i kontynuacji podmiotowej, zgodnie z art. 93a Ordynacji podatkowej oraz 553 KSH.

Na podstawie art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, spółka powstała przez przekształcenie, spełniająca kryterium małego podatnika, może zastosować 9% stawkę podatkową dla przychodów innych niż zyski kapitałowe, jeśli całkowite przychody nie przekroczyły równowartości 2 milionów euro.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi wyłącznie wartość kapitału zakładowego. Nadwyżka wartości bilansowej przekazywana na kapitał zapasowy spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem PCC.

Transakcja przekształcenia użytkowania wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 roku, w prawo własności nie jest dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT i jako nieopodatkowana, nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę działek.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia spółki jawnej nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność w rozumieniu ustawy o CIT i nie przysługuje jej prawo do stosowania preferencyjnej stawki 10% ryczałtu w pierwszym roku opodatkowania.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz jej dotychczasowego użytkownika wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT.

Wartość kapitału zapasowego pochodząca z agio, zgromadzona podczas przekształcenia spółki z o.o. w spółkę jawną, nie stanowi przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Nie podlega zatem opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatkowi VAT nie podlegają transakcje sprzedaży użytkowania wieczystego czy jego przekształcenia w prawo własności dotyczące praw ustanowionych przed 1 maja 2004 r. Jednak prawa ustanowione po tej dacie podlegają opodatkowaniu jako częściowa płatność za pierwotne umowy, a przekształcenie z 2023 roku nie jest czynnością opodatkowaną.

Spółce kapitałowej powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie przysługuje preferencyjna stawka 10% podatku jako podatnikowi rozpoczynającemu prowadzenie działalności gospodarczej w ramach ryczałtu CIT, z uwagi na zasadę kontynuacji bytu prawnego przekształcanego podmiotu.

Przekształcenie użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nieruchomości nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, ani innej czynności podlegającej opodatkowaniu VAT.

Przekształcenie Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Centrum Usług Społecznych nie wymaga uzyskania nowego numeru NIP, a jedynie aktualizacji zgłoszenia identyfikacyjnego, gdyż w świetle prawa podatkowego obydwie formy pozostają tym samym podmiotem.

Wypłata zysków wypracowanych w jednoosobowej działalności gospodarczej przed jej przekształceniem w spółkę kapitałową jest opodatkowana jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, co skutkuje obowiązkiem podatkowym i funkcją płatnika po stronie spółki z o.o. (art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT).