Wypłata na rzecz wspólnika spółki, zysków wypracowanych przed wyborem estońskiego CIT i przekształceniem JDG, nie generuje obowiązku podatkowego w formie ryczałtu od dochodów spółek, o ile zyski te były już opodatkowane przed dniem przekształcenia.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu, budynków i ruchomości, będąca odpłatną dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z uwagi na art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, co wyklucza te transakcje z zakresu podatkowego PCC.

Wypłata przez spółkę przekształconą z przedsiębiorcy, dotycząca zysków wypracowanych przed przekształceniem, które zostały wykazane na kapitale zapasowym, nie podlega opodatkowaniu CIT estońskim, jeżeli zyski te były wypracowane przed okresem opodatkowania ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Sprzedaż prawa własności przez gminę na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, jeśli użytkowanie to było ustanowione przed majem 2004 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako ponowna dostawa towarów.

Wypłata zysku z kapitału zapasowego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością powstałą z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz jej byłego właściciela stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, pomimo wcześniejszego opodatkowania tych zysków jako dochodów z działalności gospodarczej.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku z tytułu korekty wstępnej, jeśli Ryczałt jest stosowany do końca 2025 r., ani nie wymaga ponownego zawiadomienia ZAW-RD; brak także powstania dochodu z przekształcenia i zmiany wartości składników majątku zgodnie z ustawą o CIT.

Spółka transgranicznie przekształcona w spółkę komandytowo-akcyjną, zachowuje status alternatywnej spółki inwestycyjnej, uprawniając do zwolnienia z podatku CIT przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 58a Ustawy o CIT, z uwzględnieniem okresu posiadania udziałów przed przekształceniem.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. nie rodzi skutków podatkowych na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych i nie generuje przychodu opodatkowanego tym podatkiem.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością rodzi obowiązek sporządzenia remanentu końcowego oraz uwzględnienia jego wartości w rozliczeniu podatkowym PIT, nawet jeśli działalność jest kontynuowana przez spółkę.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz jej dotychczasowego użytkownika wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., w trybie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż dokonuje jedynie zmiany tytułu prawnego, nie wpływając na władztwo do rzeczy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, gdy prawo to ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi ponownej dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości, w której spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu przekształcono w odrębną własność, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli odbywa się po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, tj. nabycia prawa w wyniku spadku.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 roku, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że użytkownik wieczysty zyskał już prawo do rozporządzania nieruchomością jak właściciel z chwilą ustanowienia użytkowania wieczystego.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nie stanowi ponownej dostawy towaru i nie podlega VAT. Oznacza to jedynie zmianę w tytule prawnym, niewpływającą na ekonomiczne władztwo ustalone przy ustanawianiu użytkowania wieczystego.

Spółka powstała z przekształcenia zakładu budżetowego Gminy może, na podstawie zasady sukcesji generalnej, odliczyć VAT z faktur dokumentujących czynności opodatkowane przed przekształceniem, ale nie po przekształceniu, jeśli faktury wystawiono na Gminę jako nabywcę.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowych użytkowników wieczystych, jako przekształcenie prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego nie stanowi ponownej dostawy towarów i nie podlega VAT, gdyż użytkownik nabył już prawo do rozporządzania nieruchomością jak właściciel w chwili ustanowienia prawa użytkowania wieczystego przed 1 maja 2004 r.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nie stanowi nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.; datą nabycia jest dzień ustanowienia użytkowania wieczystego, a pięcioletni okres liczy się od końca roku kalendarzowego tego nabycia.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, której użytkowanie ustanowiono przed 1 maja 2004 r., jest zmianą tytułu prawnego bez wpływu na władztwo nad nieruchomością i nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego, ustanowionej przed 1 maja 2004 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, ponieważ prawo użytkowania wieczystego powoduje wcześniejsze ekonomiczne przeniesienie władztwa nad gruntem.

W przypadku przekształcenia spółki z wyborem ryczałtu od dochodów spółek jako formy opodatkowania, dochód z przekształcenia nie powstaje, jeśli pierwszy rok podatkowy po przekształceniu nie zbiega się z pierwszym rokiem opodatkowania ryczałtem.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż użytkownik wieczysty został już uprzednio uprawniony do rozporządzania gruntem jak właściciel.

Zmiana prawa użytkowania wieczystego w prawo własności poprzez przekształcenie nie stanowi nowego nabycia na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a pięcioletni okres zwolnienia dla sprzedaży liczony jest od pierwotnego nabycia prawa użytkowania wieczystego.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz jej dotychczasowego użytkownika wieczystego, w sytuacji, gdy prawo użytkowania wieczystego zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT.