Uczestnicy konsorcjum świadczący usługi jako wspólne przedsięwzięcie podatkowe rozliczają indywidualnie przychody i koszty proporcjonalnie do prawa udziału w zyskach, zgodnie z art. 5 ust. 1-2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wniesienie aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki celowej, w której przekazane aktywa mają charakter wyodrębniony i umożliwiają dalsze samodzielne prowadzenie działalności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

W świetle art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, przekazanie środków na pokrycie kosztów oraz wypłata zysków pomiędzy współproducentami teledysków, działającymi w ramach wspólnego przedsięwzięcia, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Rozliczenia wewnętrzne w ramach konsorcjum stanowiące wynagrodzenie za wzajemne świadczenia należy traktować jako import usług, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, podlegający opodatkowaniu VAT w Polsce.

W ramach wspólnego przedsięwzięcia określonego w umowie konsorcjum wydatki ponoszone przez Lidera podlegają proporcjonalnemu rozliczeniu odpowiednio do posiadanego prawa do udziału w zysku zgodnie z art. 5 ust. 1 i 2 ustawy o CIT, natomiast przychód podatkowy powinien być rozpoznawany w proporcji do udziału w zyskach zdefiniowanego w umowie konsorcjum.

Świadczenia pieniężne pozyskane od osób fizycznych na cel wytworzenia infrastruktury nie stanowią nieodpłatnych świadczeń objętych zwolnieniem podatkowym, przekazano je na podstawie wzajemności świadczeń, co wyklucza prawo do zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 21 ustawy CIT.

Rozliczenia pomiędzy stronami umowy wspólnego przedsięwzięcia polegające na podziale zysków i strat nie stanowią odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż nie spełniają warunku wzajemności świadczeń ani bezpośredniej korzyści majątkowej. Tym samym nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Współpraca w ramach konsorcjum między polską spółką a niemieckimi partnerami stanowi import usług podlegający opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż istnieje ekwiwalentność świadczeń między stronami.

Podatnik, który skorzystał z ulgi termomodernizacyjnej na jedno przedsięwzięcie, jest uprawniony do ponownego jej zastosowania na odrębne inwestycje termomodernizacyjne w tym samym budynku, o ile łączny limit na podatnika wynoszący 53 000 zł nie został przekroczony.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z nabyciem towarów i usług w realizacji zagospodarowania poscaleniowego z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Przychody uzyskane z udziału w spółce cichej stanowią przychód inny niż z zysków kapitałowych w rozumieniu ustawy o CIT. Zwrot wkładu nie tworzy przychodu podatkowego. Momentem rozpoznania przychodu jest faktyczne otrzymanie środków z zysków spółki cichej.

Rozliczenia z tytułu podziału zysku i udziału w wartości sprzedaży, jako wynagrodzenie za usługi świadczone na rzecz kontrahenta, pozostają poza opodatkowaniem VAT w Polsce ze względu na miejsce świadczenia usług określone jako kraj siedziby kontrahenta.

Przychody i koszty uzyskiwane w ramach współorganizacji przedsięwzięcia przez Fundację z Partnerem podlegają rozliczeniu na podstawie art. 5 ustawy o CIT, proporcjonalnie do umowy o podziale zysku. Moment rozpoznania przychodów oraz ich alokacja jako koszty uzyskania przychodów są zgodne z artykułami 12 i 15 ustawy, uwzględniając proporcje umowne.

Przychody z tytułu udziału w konsorcjum, które bezpośrednio prowadzi do wytwarzania nowych produktów, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z krótkoterminowego najmu mieszkania mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według 8,5% stawki.

Ulga termomodernizacyjna.

Nieuznanie zwrotu kosztów eksploatacyjnych za wynagrodzenie z tytułu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT oraz brak dokumentowania fakturami obciążeń z tytułu kosztów eksploatacyjnych.

Brak opodatkowania oraz dokumentowania fakturą rozliczeń wynikających z realizacji wspólnego przedsięwzięcia.

Opodatkowanie podatkiem VAT czynności Wnioskodawcy wykonywanych w ramach Wspólnego przedsięwzięcia.

Brak opodatkowania podziału zysku w ramach wspólnego przedsięwzięcia.

Ustalenie przychodów i kosztów z tytułu sprzedaży nieruchomości stanowiącej wspólną inwestycję zgodnie z art. 5 ust. 1 updop.

Brak opodatkowania rozliczeń finansowych obejmujących podział kosztów oraz zysku dokonywane przez Uczestników w ramach wspólnego przedsięwzięcia.

Elektrownia wiatrowa stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co uprawnia Spółkę do nieuwzględnienia kosztów finansowania dłużnej inwestycji do nadwyżki kosztów.

Możliwość odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej wydatków poniesionych na zakup i montaż falownika z magazynem energii zintegrowanych z instalacją fotowoltaiczną.