Transakcja zbycia Pionu Systemów ERP stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem jej z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, pod warunkiem spełnienia przesłanek organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmująca hotel i restaurację, w zakresie wyodrębnionym organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Ewentualna korekta podatku naliczonego obciąża nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Aport przez związek międzygminny substancji majątkowej w postaci zakładu gospodarki odpadami komunalnymi do spółki, której związek jest wyłącznym udziałowcem, stanowi wniesienie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 3 ustawy o CIT, co czyni transakcję neutralną podatkowo.

Wycofanie środków trwałych z działalności do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy są używane w celach zarobkowych. Aport do spółki z o.o. można uznać za zbycie przedsiębiorstwa, w konsekwencji wyłączonego spod opodatkowania VAT.

Przeniesienie w drodze podziału zespołów składników oznaczonych jako (X.) i (Y.) na rzecz spółek przejmujących stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT wyklucza stosowanie przepisów o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ABC), wyodrębnionej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, spełniając definicję z art. 2 pkt 27e ustawy.

Podział spółki kapitałowej poprzez wydzielenie zorganizowanych części przedsiębiorstwa do nowo powstałych spółek pozostaje neutralny podatkowo dla udziałowców będących osobami fizycznymi, jeżeli zorganizowane części przedsiębiorstwa są odpowiednio wyodrębnione, a podział nie ma na celu unikania opodatkowania.

Transakcja przekazania składników majątku spółki cywilnej, stanowiących przedsiębiorstwo, które zostanie przejęte przez jednego wspólnika, jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nie powstaje obowiązek zapłaty VAT ani potrzeba sporządzenia remanentu likwidacyjnego w przypadku kontynuacji działalności.

Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa, niepodlegająca opodatkowaniu VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC.

Wydzielenie Działu Obsługi Kontraktów Zewnętrznych oraz pozostawienie Działu Obsługi Kontraktów Wewnętrznych jako ZCP w spółce dzielonej nie skutkuje uznaniem przychodu podatkowego po stronie wspólników w myśl art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba ustawy o CIT, z uwagi na spełnienie wymogów art. 12 ust. 4 pkt 12.

Podział spółki przez wydzielenie, w którym Dział Obsługi Kontraktów Zewnętrznych zostanie przeniesiony do nowej spółki, nie stanowi dochodu podatkowego w PIT, pod warunkiem uznania obu działów za ZCP, bez przekroczenia wartości podatkowej udziałów.

Zespół składników Biura B., wydzielony do innej spółki, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. Transakcja podziału przez wydzielenie, przy zachowaniu zorganizowanej struktury majątku, nie generuje przychodu opodatkowanego u spółki dzielonej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Przeprowadzenie podziału Spółki przez wydzielenie, przy zachowaniu opodatkowania ryczałtem przez obie spółki, nie powoduje utraty tego prawa. Zbiór aktywów i pasywów obu spółek stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa i nie generuje dochodu do opodatkowania ryczałtem lub zryczałtowanym podatkiem. Interpretacja ta potwierdza zgodność z art. 4a pkt 4 oraz art. 28I ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Transfer zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej kryteria funkcjonalnej, organizacyjnej i finansowej odrębności, nie podlega regulacjom ustawy o podatku od towarów i usług, stanowiąc transakcję wyłączoną z opodatkowania VAT.

Transakcja przeniesienia praw z Umowy Zarządzania pomiędzy Oddziałem a Polską Spółką nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części i stanowi świadczenie usług, co skutkuje opodatkowaniem VAT.

Zorganizowana część przedsiębiorstwa przekazana byłemu małżonkowi, będąca przedmiotem wspólności majątkowej małżeńskiej, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do zmiany właściciela składników majątku.

Dochód akcjonariuszy wynikający z podziału przez wydzielenie spółki X S.A., w okolicznościach opisanych we wniosku, nie podlega opodatkowaniu w momencie podziału, lecz opodatkowanie odroczone będzie do chwili odpłatnego zbycia udziałów w spółce przejmującej.

Wydzielenie majątku spółki w ramach planowanego podziału spełnia kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co uzasadnia brak przychodu podatkowego dla spółki dzielonej.

Transakcja wynikająca z Umowy Transferu pomiędzy Polską Spółką a Oddziałem nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 i 4 ustawy o CIT. Przeniesienie praw i obowiązków z Umowy Zarządzania nie obejmuje składników, które mogłyby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

Wydzielany ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej Dział Obsługi Kontraktów Zewnętrznych oraz pozostający Dział Obsługi Kontraktów Wewnętrznych stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co oznacza, że planowany podział przez wydzielenie jest neutralny podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.

Transakcja podziału przez wydzielenie Działalności Wydzielanej z Banku Dzielonego do Banku Przejmującego, jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego po stronie Banku Dzielonego.

Przejęcie w drodze darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez spadkobiercę, zamierzającego kontynuować działalność opodatkowaną, nie obliguje do korekty podatku VAT, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT, jeżeli przejęty majątek będzie nadal wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Transakcja zbycia Zakładu Nieruchomościowego jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz innej spółki z o.o., spełniająca warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wniesienie przedsiębiorstwa w spadku jako aportu do spółki jawnej nie powoduje powstania przychodu podatkowego, jednak skutkuje obowiązkiem sporządzenia wykazu składników majątku jako remanentu likwidacyjnego. Kontynuacja amortyzacji na dotychczasowych zasadach jest dopuszczalna.