Zbycie przez Wnioskodawczynię zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie darowizny, spełniającej kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Transakcja przeniesienia własności nieruchomości nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, chyba że podatnicy skutecznie złożą oświadczenie o wyborze opodatkowania. Nabywca, po złożeniu oświadczenia, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu nieruchomości.

Przeniesienie przez spółkę zespołu składników materialnych i niematerialnych, wyodrębnionego jako organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zorganizowana część przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia przesłanki zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy.

Podział spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 KSH nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w świetle art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, o ile majątek przejmowany oraz pozostający w spółce stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa.

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych przypisanych do Szkoły Jogi, które umożliwia kontynuację działalności gospodarczej przez nabywcę, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa wyłączoną spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy.

Zbycie nieruchomości handlowej wraz z umowami najmu nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a przez to podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 10 i 11, strony transakcji mogą wybrać opodatkowanie dostawy VAT-em, rezygnując z możliwego zwolnienia.

Sprzedaż składników majątkowych przypisanych do Oddziału jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlegając VAT jako zbycie przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu PCC; obowiązek ten spoczywa na kupującym, niezależnie od podmiotów realizujących płatności.

Sprzedaż nieruchomości przez A Sp. z o.o. na rzecz B Sp. z o.o. zgodnie z ustawą o VAT stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od wyłączenia dostawy przedsiębiorstwa lub zorganizowanej jego części z opodatkowania. Nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli nieruchomość będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Transakcja zbycia przez Zainteresowanego 1 składników majątkowych Oddziału na rzecz Zainteresowanego 2 stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez syndyka odrębnie wybudowanej hali magazynowej nie narusza klasyfikacji pozostałego majątku jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a transakcja sprzedaży pozostałych składników majątku nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości wraz z prawami i obowiązkami nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, i w konsekwencji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z możliwością opodatkowania dostawy w całości po spełnieniu warunków ustawowych, co umożliwia nabywcy odliczenie VAT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przenoszonych w wyniku podziału przez wydzielenie, spełniając kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co uzasadnia brak opodatkowania wartości przenoszonych składników jako przychodu podatkowego.

Planowana transakcja zbycia prawa użytkowania wieczystego nieruchomości wraz z budowlami oraz prawem własności budowli nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa; w związku z tym podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako dostawa towarów na zasadach ogólnych.

Operacja podziału spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 6 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a Spółka Przejmująca jako następcę prawnego wstępuje w obowiązki zbywcy ZCP, w tym dotyczące korekt podatku naliczonego.

Zarządzenie mieniem likwidowanej spółki komunalnej poprzez jego przekazanie w ramach podziału likwidacyjnego na rzecz gminy jako jedynego wspólnika stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, nie podlegając opodatkowaniu VAT, o ile zapewniona jest kontynuacja działalności gospodarczej.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie Działalności Operatorskiej, zorganizowanej jako samodzielny i niezależny zespół składników majątkowych, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości z jej wyposażeniem i środkami transportu, stanowiąca zorganizowaną część przedsiębiorstwa używaną w gastronomii, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, niezależnie od statusu podatkowego nabywcy, a obowiązek korekty podatku przechodzi na nabywcę ZCP.

Transakcja zbycia zakładu opieki zdrowotnej obejmującego składniki materialne oraz niematerialne, a także związane umowy z pacjentami i podwykonawcami, stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Dla uznania działalności za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy o CIT konieczne jest wykazanie wyodrębnienia funkcjonalnego, organizacyjnego i finansowego składników. Skutkuje to brakiem obowiązku wykazania przychodu podatkowego w przypadku podziału spółki przez wydzielenie takich działalności.

Złożone zawiadomienie ZAW-RD o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od 1 stycznia 2026 r. było nieskuteczne, z uwagi na niespełnienie wymogów art. 28k ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT, tym samym wybór ryczałtu jest możliwy od dowolnego miesiąca 2026 r. po spełnieniu wszystkich ustawowych warunków.

Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Działalność Sprzedażową, wniesiony aportem, spełnia kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza taką transakcję z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Dostawa nieruchomości przez spółkę jako dostawa odrębnych składników majątkowych, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub jego części zorganizowanej, podlega opodatkowaniu VAT, przy czym dostawa budowli na tej nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Wydzielony z przedsiębiorstwa zespół składników majątkowych i niemajątkowych, który zostaje przekazany do nowej jednostki w ramach podziału przez wydzielenie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co powoduje, iż operacja ta jest neutralna podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.