Czynności wykonywane przez technika dentystycznego, obejmujące dostawę protez dentystycznych na zamówienie oraz usługi projektowania cyfrowego, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 14 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia odpowiednich kompetencji podmiotowych i przedmiotowych.

Podatnik, który otrzymuje świadczenia emerytalne lub rentowe, nie jest uprawniony do zwolnienia z opodatkowania dochodów wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeżeli na moment uzyskania przychodów z działalności zarobkowej przysługuje mu prawo do emerytury lub renty rodzinnej.

Usługi świadczone przez zagraniczny podmiot na rzecz polskiego podatnika w zakresie dostarczania narzędzi edukacyjnych, jak kursy czy materiały dydaktyczne, nie stanowią same w sobie usług nauczania języków obcych i nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdy podmiot nie realizuje bezpośrednio działalności edukacyjnej w formie nauczania.

Zajęcia muzyczne prowadzone przez fundację, jako usługi kulturalne, są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług, spełniając przesłanki podmiotowe i przedmiotowe, dzięki niekomercyjnemu celowi działalności.

Świadczenie usług fizjoterapeutycznych oraz szkoleniowych przez osobę prowadzącą działalność w zakresie wykonywania zawodu medycznego fizjoterapeuty, w ramach kształcenia zawodowego, może być zwolnione od podatku od towarów i usług VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c oraz art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek przedmiotowych i podmiotowych.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi edukacji technicznej dla dzieci nie spełniają przesłanek zwolnienia podatkowego, gdyż nie wpisują się w kształcenie powszechne, a mają charakter nauczania specjalistycznego. Tym samym, usługi te nie mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Usługi psychoterapii świadczone przez osobę z wykształceniem pozamedycznym i będącą w trakcie szkolenia psychoterapeutycznego, nie spełniają przesłanki podmiotowej zwolnienia z VAT, gdy brak wykształcenia medycznego uniemożliwia uznanie tej osoby za wykonującą zawód medyczny w rozumieniu ustawy o działalności leczniczej.

Organizowane przez podmioty lecznicze turnusy obejmujące świadczenia zdrowotne oraz pomocnicze, takie jak transport lub wyżywienie, korzystają ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, gdy celem jest opieka medyczna, a nie turystyka.

Usługi w zakresie wczesnego wspomagania rozwoju i kształcenia specjalnego świadczone na rzecz niepublicznego przedszkola są objęte zwolnieniem z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT. Zgłoszenie rejestracyjne VAT, choć złożone w wyniku błędu, nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia podmiotowego.

Usługi farmaceutyczne świadczone przez farmaceutę mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy, gdy spełniają definicję opieki farmaceutycznej. Nie dotyczy to jednak czynności organizacyjnych kierownika apteki, które nie wpisują się w zakres usług medycznych. Przekroczenie limitu sprzedaży nie ogranicza takiego zwolnienia.

Opłaty za uczestnictwo w warsztatach kulturalnych i muzycznych, organizowanych przez zarejestrowaną instytucję kultury, stanowią wynagrodzenie za usługi kulturalne i korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, o ile nie są to usługi wstępu, zdefiniowane w art. 43 ust. 19 ustawy o VAT.

Korepetycje z matematyki oraz kurs online do matury, świadczone osobiście, są zwolnione z VAT jako usługi prywatnego nauczania przez nauczyciela na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Usługi terapii pedagogicznej oraz zajęcia pedagogiczne indywidualne i grupowe korzystają ze zwolnienia z VAT jako nauczanie prywatne, podczas gdy terapia ręki oraz konsultacje nie spełniają warunków zwolnienia określonych w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ze względu na ich specjalistyczny i doradczy charakter.

Świadczenie przez indywidualnego twórcę usług artystycznych, takich jak dyrygowanie i wykonawstwo utworów, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, gdy wynagrodzenie przyjmuje formę honorarium, co obejmuje kompozycję, aranżację i wykonanie.

Usługi świadczone przez logopedów i terapeutów zajęciowych jako usługi opieki medycznej spełniają przesłanki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, a ich wartość nie powinna być wliczana do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Usługi psychoterapii indywidualnej, warsztatów rozwojowo-terapeutycznych oraz terapii dźwiękiem świadczone przez wnioskodawczynię nie są zwolnione z podatku VAT. Wnioskodawczyni nie spełnia przesłanki podmiotowej wymaganej do uznania za osobę wykonującą zawód medyczny, gdyż jej kwalifikacje nie odpowiadają wymogom ustawowym dla zawodów medycznych.

Zajęcia z tańca, akrobatyki i Digital Art organizowane przez instytucję kultury są zwolnione z VAT jako usługi kulturalne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT. Natomiast zajęcia z programowania, szachów, sztuk walki oraz zajęcia ruchowe nie spełniają kryteriów usług kulturalnych, a zatem nie korzystają z zwolnienia podatkowego.

Usługi psychoterapii zdalnej świadczone przez profesjonalnych psychoterapeutów na rzecz polskich pacjentów, uznawane są za import usług, które korzystają ze zwolnienia z VAT, o ile spełniają warunki podmiotowo-przedmiotowe z art. 43 ust. 1 pkt 19 i 19a ustawy o VAT.

Usługi w zakresie mezoterapii igłowej, toksyny botulinowej i laseroterapii świadczone przez podmiot leczniczy w celach terapeutycznych, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, realizując cel ochrony zdrowia.

Usługi psychoterapeutyczne w formie warsztatów poprawiających zdrowie psychiczne i spełniające warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT mogą być zwolnione z podatku, o ile są świadczone przez osoby wykonujące zawody medyczne lub psychologa, a ich celem jest profilaktyka zdrowotna.

Usługa terapii uzależnień świadczona przez ośrodek terapeutyczny, w trybie stacjonarnym lub dochodzącym z wyżywieniem, stanowi świadczenie kompleksowe i korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 i 19a ustawy o VAT, gdyż spełnia warunki podmiotowo-przedmiotowe, a głównym celem jest poprawa zdrowia.

Usługi świadczone przez klub sportowy, obejmujące organizację zajęć sportowych i półkolonii, stanowią usługi ściśle związane ze sportem i korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem, że są konieczne do organizowania sportu, nie są nastawione na zysk i są świadczone dla osób uprawiających sport.

Świadczone usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego finansowane w co najmniej 70% z funduszy publicznych podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów z 2013 roku, co wyłącza je z limitu obrotu dla zwolnienia podmiotowego wskazanego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Umowa sprzedaży lokalu mieszkalnego w częściach ułamkowych nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli choć jeden z nabywców posiadał wcześniej udziały w nieruchomości w innym trybie niż dziedziczenie. Zwolnienie wymaga spełnienia warunków przez wszystkich uczestników transakcji.