Gmina Miasto ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków na budowę Centrum, stosując proporcję opartą na średniorocznej liczbie osób korzystających odpłatnie z Centrum, co najlepiej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie inwestycji do celów opodatkowanych, w zgodności z wyrokami WSA i NSA.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z Urzędem i świetlicami wiejskimi poprzez zastosowanie prewspółczynnika, zaś od wydatków związanych z budynkiem komunalnym przy zastosowaniu współczynnika sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Grupa VAT ma prawo do stosowania proporcji podatkowej członka B S.A. do odliczenia podatku naliczonego z tytułu Wydatków na Systemy oraz przy dokonywaniu korekt tego podatku, gdy wydatki te wiążą się jednocześnie z czynnościami opodatkowanymi i zwolnionymi z VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody odbiorcom zewnętrznym stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, podczas gdy dostawy wody na rzecz jednostek organizacyjnych gminy nie podlegają opodatkowaniu. JST ma prawo do zastosowania własnego, reprezentatywnego sposobu określenia proporcji odliczenia VAT, opierającego się na miernikach zużycia wody.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego stanowi koszt uzyskania przychodu w dacie jej poniesienia, z zastosowaniem ograniczeń wynikających z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, jeżeli wartość samochodu osobowego przekracza 150 000 zł.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w zakresie projektów instalacji elektrycznych, nie świadczący usług doradczych i nie przekraczający limitu sprzedaży 200 000 zł, może skorzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 113 ustawy o VAT.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na halę sportową wg indywidualnej metody obliczenia proporcji, jako że metoda powierzchniowo-godzinowa nie jest bardziej reprezentatywna od regulacji rozporządzenia Ministra Finansów.

Podatnik ma prawo do częściowego odliczenia VAT według proporcji z art. 86 ust. 2a i art. 90 ust. 3 UPTU dla wydatków związanych z działalnością mieszaną oraz do pełnego odliczenia VAT od zakupów wykorzystywanych wyłącznie do czynności opodatkowanych, o ile proporcja nie przekracza 2%.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przeznaczonej do czynności opodatkowanych. W przypadku infrastruktury częściowo wykorzystywanej do celów nieobjętych VAT, odliczenie podlega proporcji. Brak prawa do odliczenia dotyczy wydatków na drogi publiczne.

Przychody uzyskane ze zbycia własnych wierzytelności w ramach umowy faktoringu należy wliczać do limitu przychodów pasywnych przewidzianego w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT. W przypadku przekroczenia progu 50%, dochody te mogą pozbawić spółkę możliwości stosowania ryczałtu od dochodów spółek.

Świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji infrastrukturalnych należy realizować poprzez zastosowanie pre-współczynnika metrażowego, o ile obiektywnie odzwierciedla on rzeczywisty zakres wykorzystania tych inwestycji dla działalności opodatkowanej

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków na termomodernizację budynku gimnastycznej sali szkolnej, mając za to prawo do takiego odliczenia w odniesieniu do instalacji fotowoltaicznej, z zastosowaniem odpowiedniej proporcji odliczenia. Odliczenia należy skorygować rocznie w okresie 5 lat.

Świadczenia wypłacane beneficjentom fundacji rodzinnej będącym fundatorami i członkami ich najbliższej rodziny są zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 w związku z ust. 49 Ustawy o PIT, jeśli spełniają warunki dotyczące rodzaju świadczenia i proporcji wartości wniesionego mienia.

Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków przez Gminę stanowi działalność opodatkowaną VAT bez zwolnienia. Wykorzystanie infrastruktury do wewnętrznego odbioru ścieków nie wymaga naliczenia VAT. Metoda proporcji metrażowej jest najbardziej reprezentatywna do określenia obliczenia odliczeń, oddając adekwatnie wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT według prewspółczynnika metrażowego, gdyż taki sposób najlepiej odpowiada specyfice działalności gospodarczej związanej z odbiorem ścieków, zgodnie z art. 86 ust. 2h ustawy o VAT. Odliczenie VAT w pełni przysługuje dla infrastruktury wodociągowej używanej wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Obniżenie wartości nominalnej udziałów spółki powoduje powstanie przychodu z zysków kapitałowych, który podlega opodatkowaniu wedle art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. b w związku z art. 22 ust. 1 ustawy CIT. Koszty nabycia tych udziałów, w proporcji do ich obniżonej wartości, mogą redukować przychód podlegający opodatkowaniu.

Podmiotowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w zakresie czynności opodatkowanych VAT. Jednakże, przy proporcji wydatków poniżej 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, podmiot może przyjąć, że proporcja wynosi 0% i nie dokonywać odliczeń.

Odpłatne udostępnianie świetlic przez Gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT bez możliwości zwolnienia, a Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych przy zastosowaniu metody proporcji.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od inwestycji w budowę Szkoły Podstawowej poprzez zastosowanie prewspółczynnika z Rozporządzenia Ministra Finansów, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, uwzględniając działalność opodatkowaną i niepodlegającą VAT.

W przypadku gdy instalacje odnawialnych źródeł energii są wykorzystywane do odpłatnej dostawy energii, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku naliczonego o ile wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Stosowanie WSS Indywidualnego dla Spółek Usługowych oraz WSS Grupowego dla Spółek Serwisowych przy odliczeniu VAT przez Grupę VAT jest prawidłowe, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT. Przy czym zasady alokacji bezpośredniej i proporcjonalnej muszą być zachowane, aby zapewnić prawidłowe rozliczenia VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w budynku szkolnym, gdyż wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a obliczony prewspółczynnik wykorzystywania inwestycji w działalności opodatkowanej nie przekracza 2%.

Świadczenie dostaw wody gmin przez odpłatne umowy cywilnoprawne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Dostawy wody do jednostek wewnętrznych są czynnościami wewnętrznymi niepodlegającymi VAT. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT od inwestycji wodociągowej, stosując proporcję ustaloną na podstawie metrażu dostarczonej wody.

Działalność wnioskodawcy w zakresie budowy prototypu stanowi działalność badawczo-rozwojową, spełniając definicję zawartą w art. 4a pkt 26) ustawy o CIT. Niemniej, brak jednolitego podejścia do rozliczeń kosztów uniemożliwia uznanie części z nich za koszty kwalifikowane w świetle ulgi B+R.