Wpłaty mieszkańców na projekt budowy oczyszczalni są wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usług podlegającym opodatkowaniu VAT. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, a przeniesienie własności oczyszczalni po pięciu latach nie stanowi odrębnej czynności opodatkowanej.

Gmina X nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeśli zakupione towary i usługi, w ramach realizowanego projektu, nie są używane do czynności opodatkowanych VAT, w tym czynności cywilnoprawnych, stosownie do art. 86 ust. 1 w zw. z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Działalność prowadzona przez spółkę w zakresie projektowania i wdrażania innowacyjnego systemu kontroli o charakterze adaptacyjnym z zastosowaniem sztucznej inteligencji stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na mocy przepisów ustawy o CIT.

Działalność obejmująca prace twórcze, systematyczne, prowadzące do wzrostu zasobów wiedzy oraz stosująca nowatorskie rozwiązania, wypełnia znamiona działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do skorzystania z ulgi określonej w art. 18d Ustawy CIT.

Wszelkie czynności projektowe, zarówno związane z pracami programistycznymi, jak i zarządzaniem projektami B+R, spełniające kryteria twórczości i systematyczności, mogą zostać zaliczone jako działalność badawczo-rozwojowa na gruncie ustawy o CIT, umożliwiając skorzystanie z ulgi B+R.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z modernizacją świetlicy, gdyż projekt nie służy bezpośrednio czynnościom opodatkowanym. Wydatki nie mogą być jednoznacznie przypisane do działalności gospodarczej, a obliczona proporcja w ujęciu art. 86 ust. 2a ustawy o VAT wynosi 0%.

Podmiot nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi w ramach projektu nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. W przypadku realizacji zadań własnych gminy bez dalszej komercjalizacji, brak jest podstaw do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o VAT naliczony z tytułu wydatków na cele publiczne, gdyż są one niestanowiące działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Projekt realizowany przez gminę dla zadań publicznych nie daje możliwości odliczenia VAT, gdy przedsięwzięcie nie wiąże się z czynną działalnością opodatkowaną.

Podatnik, który nie jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT i wykorzystuje nabyte towary oraz usługi do czynności zwolnionych z VAT, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do jego zwrotu.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków na budowę przedszkola, ale może odliczać VAT z montażu instalacji fotowoltaicznej wykorzystywanej do opodatkowanej dostawy energii, stosując zasady proporcji określone w ustawie o VAT.

Nadleśnictwo nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dotyczących nabycia towarów i usług w ramach projektu ochrony przyrody, ponieważ brak jest bezpośredniego związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Wnioskodawcy, realizującemu projekt bez związku z działalnością opodatkowaną VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy, ponieważ towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, realizując projekt współfinansowany ze środków unijnych obejmujący e-usługi, ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od związanych z nim wydatków, stosując proporcję i współczynnik określone w art. 86 i 90 ustawy o VAT, w związku z §3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r.

Działalność polegająca na modernizacji maszyn produkcyjnych, mająca twórczy i systematyczny charakter oraz nakierowana na zwiększanie zasobów wiedzy, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uzasadnia stosowanie ulg i odliczeń podatkowych dla kosztów kwalifikowanych w świetle art. 18d ustawy o CIT.

Powiat, realizując projekt infrastrukturalny o charakterze publicznym i niekomercyjnym, nie występuje jako podatnik VAT. Skutkuje to brakiem prawa Powiatu do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony od zakupu pojazdu elektrycznego na potrzeby realizacji działań kryzysowych. Takie wydatki nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a z zadaniami własnymi o charakterze publicznoprawnym, nie dającymi podstawy do odliczenia VAT.

Gmina, realizując projekt edukacyjny, nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ efekty tego projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Projekt realizowany jest w ramach zadań publicznoprawnych, wykluczając Gminę z kategorii podatników VAT.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na modernizacji maszyn produkcyjnych spełnia ustawową definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Odpisy amortyzacyjne oraz inne wydatki związane z projektem są kosztami kwalifikowanymi, podlegającymi odliczeniu, jeśli spełniają warunki bezpośredniego związku z działalnością B+R.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu VAT naliczonego z wydatków związanych z realizacją zadań własnych, takich jak zakup sprzętu dla OSP, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co jest warunkiem koniecznym na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż wydatki ponoszone na realizację inwestycji służą zaspokajaniu zadań własnych gminy, nie mają charakteru działalności gospodarczej i nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w sytuacji, gdy zakupy towarów i usług są związane z zadaniami własnymi i czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektów niegenerujących czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Powiat A, realizując zadanie z zakresu edukacji ekologicznej finansowane ze środków publicznych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż nabywane w ramach projektu towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podatnik niebędący czynnym podatnikiem VAT, realizujący projekt związany z działalnością zwolnioną z VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych dotyczących tego projektu.