Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu zakupu i przekazania samochodu ratowniczo-gaśniczego Ochotniczej Straży Pożarnej, gdyż działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Czynności operacyjne związane z zarządzaniem projektami fotowoltaicznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jako że nie mieszczą się w definicji usług doradczych związanych z zarządzaniem.

Przychody z działalności usługowej zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtową stawką 8,5%, o ile spełnione są wszystkie warunki dla tej formy opodatkowania według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dodatek mobilnościowy otrzymywany przez naukowca w ramach programu NAWA Polskie Powroty, chociaż związany z pomocą materialną na relokację, jest przychodem ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, co uzasadnia jego opodatkowanie.

Powiat, realizując zadanie publiczne w zakresie edukacji, działając jako organ władzy, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie prowadzi działalności opodatkowanej VAT. Realizacja projektu nie spełnia przesłanek dla odliczenia, jako że czynności nie są opodatkowane.

Koszty finansowania dłużnego związane z realizacją długoterminowego projektu infrastrukturalnego, jakim jest budowa farmy wiatrowej, oraz wszelkie koszty refinansowania tej inwestycji, nie powinny być uwzględniane przy wyliczaniu nadwyżki zgodnie z art. 15c ust. 8 Ustawy o CIT, z uwagi na ich rolę w długoterminowym interesie publicznym.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ustawy o VAT, przy spełnieniu formalnych przesłanek przypisania wydatków do różnych rodzajów działalności.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z projektem edukacyjnym, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli zakupione towary i usługi nie są wykorzystane do działalności opodatkowanej. Samorząd terytorialny działający w ramach zadań publicznoprawnych nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, gdy wydatki nie wiążą się z generowaniem sprzedaży podlegającej opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, jako jednostka realizująca zadania własne w zakresie ochrony przeciwpożarowej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż pojazd ten nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podmiot nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a projekt finansowany środki publiczne realizuje cele edukacyjno-społeczne bez generowania przychodów czy podatku należnego.

W przypadku wprowadzania energii elektrycznej do sieci z instalacji fotowoltaicznej, gmina ma prawo odliczenia podatku VAT z faktur na montaż instalacji, gdy energia ta jest przedmiotem odpłatnej dostawy podlegającej opodatkowaniu VAT.

Wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę nie podlegają opodatkowaniu VAT, a gmina nie nabywa prawa do odliczenia VAT z przyczyn niewykorzystywania inwestycji do celów działalności opodatkowanej.

Mienie stworzone w ramach inwestycji publicznych, niekomercyjnych nie podlega opodatkowaniu VAT, a koszty z nimi związane nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego przy braku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podmiotowi publicznemu, realizującemu zadania w sferze publicznej bez generowania opodatkowanych dochodów, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, chyba że dokonane zakupy są bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina realizując projekt edukacyjny finansowany z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż projekt nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, a stanowi realizację zadań publicznych gminy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji w tereny rekreacyjne, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Wydatki związane są z zadaniami publicznoprawnymi niewykonywanymi na zasadach działalności gospodarczej.

Gmina, która nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i realizuje zadania publiczne bez działań opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z faktur dokumentujących zakupy niezwiązane z działalnością opodatkowaną.

Gmina AA, realizując zadanie polegające na utworzeniu punktu dydaktycznego w ramach edukacji publicznej, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT, z uwagi na brak związku nabycia towarów i usług z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt niezwiązany z działalnością opodatkowaną, nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego z faktur za towary i usługi, nawet będąc czynnym podatnikiem VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących modernizację oświetlenia ulicznego, gdyż czynności te nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT oraz są realizowane w ramach zadań publicznych, czyniąc Gminę podmiotem niebędącym podatnikiem VAT w tym zakresie.

Działalność spółki nie spełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi B+R. Prace opisane w projekcie nie mają charakteru innowacyjnego ani twórczego, lecz są rutynowym dostosowywaniem procesów produkcyjnych.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT ani do zwrotu różnicy podatku naliczonego związanego z realizacją projektów, których efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do zadań własnych w ramach publicznego systemu oświaty.

Gmina, działając w ramach realizacji zadań własnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy o VAT. Nabywane towary i usługi w ramach projektu nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, lecz służą celom publicznym.