Projekt 1, dotyczący wdrożenia i rozwoju nowej technologii, stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi B+R, gdyż ma twórczy, systematyczny charakter i prowadzi do nowych zastosowań. Projekty 2 i 3 jedynie implementują istniejące rozwiązania, nie spełniając kryterium twórczości dla uznania ich za działalność B+R.

Gmina realizująca zadanie publiczne polegające na podniesieniu poziomu cyberbezpieczeństwa, w ramach którego nabywa towary i usługi wykorzystywane wyłącznie do działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Środki finansowe uzyskane na realizację projektów unijnych, otrzymane za pośrednictwem Banku Gospodarstwa Krajowego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Koszty sfinansowane z takiej dotacji, które nie tworzą środków trwałych, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Gmina, jako podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków mieszanych poprzez zastosowanie mechanizmu preproporcji oraz proporcji sprzedaży, uwzględniając wyłączenie z kalkulacji zdarzeń poza zakresem VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie są uprawnione do odliczenia podatku VAT naliczonego w odniesieniu do wydatków związanych z projektami realizującymi zadania o charakterze publicznym, nie mającymi związku z działalnością komercyjną opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z inwestycji w kanalizację deszczową, gdyż realizacja tej inwestycji nie służy czynnościom opodatkowanym, a Gmina działa jako organ władzy publicznej, nie jako podatnik VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących koszty inwestycji w budowę placów zabaw, gdyż przedsięwzięcie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie posiadają prawa do odliczenia i zwrotu podatku VAT, jeżeli realizują projekt infrastrukturalny działając jako organ władzy publicznej bez generowania obrotu opodatkowanego podatkiem VAT.

Gmina, realizując projekt w ramach swoich zadań własnych, nie działa jako podatnik VAT, a nabywane w jego ramach towary i usługi nie wiążą się z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza prawo do odliczenia VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanych z inwestycjami opodatkowanymi; w przypadku użycia dla działalności mieszanej stosuje się prewspółczynnik, zaś brak związku z działalnością opodatkowaną wyklucza odliczenie.

Jednostce samorządu terytorialnego, nie prowadzącej działalności zarobkowej w ramach zadania własnego oraz nie wykorzystującej nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Gminie realizującej projekt budowy placu zabaw, który będzie dostępny publicznie i nieodpłatnie, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego, gdyż inwestycja nie służy czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych w zakresie, w jakim wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi. W przypadkach, gdy wydatki dotyczą działań mieszanych, stosuje się proporcję, o której mowa w przepisach wykonawczych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji zadania finansowanego ze środków unijnych, gdyż związane z tym towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gmina… jako czynny podatnik VAT, ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur związanych z wydatkami inwestycyjnymi, o ile infrastruktura wodociągowo-kanalizacyjna będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związaną z wydatkami na modernizację nieruchomości przekazanej nieodpłatnie podmiotowi, który nie działa w centralnym systemie rozliczeń VAT Gminy i nie wykonuje czynności opodatkowanych w jej imieniu.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu nabyć związanych z realizacją zadań publicznych, aplikowanych jedynie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.

Brak prawa Miastu do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycję, jako że infrastruktura wykorzystywana jest wyłącznie do zadań własnych, nie generując przychodów ani opodatkowanej działalności gospodarczej (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Powiat nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT z faktur odnoszących się do realizacji publicznego zadania inwestycyjnego, które nie generuje czynności opodatkowanych VAT.

Gmina, wykorzystując majątek ogólnodostępny powstały z Zadania do celów niekomercyjnych w ramach zadań własnych, nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego związanych z realizacją zadania.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli inwestycja służy zadaniom własnym gminy, realizowanym w zakresie nieprowadzonej działalności opodatkowanej, a infrastruktura nie generuje dochodów.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne w zakresie ochrony środowiska, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego, gdy nabywane towary i usługi nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Gminie, realizującej inwestycję zarządzającą infrastrukturą sportową bez odpłatności, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż nie spełnia warunku związku z działalnością opodatkowaną zgodnie z art. 86 ust. 1 UPTU.

Podatnikowi, który realizuje inwestycję bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do zwrotu podatku VAT, gdyż wykorzystanie towarów i usług nie generuje opodatkowanej działalności gospodarczej.