Związkowi Harcerstwa Polskiego Chorągwi ZZ nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na termomodernizację, gdyż obiekt służy działalności statutowej nieopodatkowanej VAT.

Przychody z usług zarządzania projektami, klasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtową 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa zarządzania i spełniają pozostałe warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, gdyż projekt ten, będący przedsięwzięciem o charakterze publicznym i niekomercyjnym, nie wiąże się z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gmina realizująca zadania własne niedochodowe, związane z poprawą infrastruktury rekreacyjnej, nie ma prawa obniżenia kwoty podatku VAT należnego o VAT naliczony, gdyż czynności te nie są związane z działalnością opodatkowaną. VAT naliczony może być kosztem kwalifikowanym projektu.

Spółka zagraniczna posiada zakład podatkowy w Polsce, gdy jej przedstawiciel działający w imieniu spółki realizuje kluczowe funkcje operacyjne, co spełnia przesłanki zależnego przedstawiciela w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż towary i usługi związane z projektem, który jest niekomercyjny i nieodpłatny, nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Środki dofinansowania z funduszy unijnych, przeznaczone na pokrycie kosztów bezpośrednich i pośrednich przy realizacji projektu, stanowią przychód podatkowy zwolniony z opodatkowania na mocy art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, nawet gdy zakres dofinansowania przekracza rzeczywiste koszty pośrednie.

Prawo do odliczenia VAT w proporcji 2,94% przysługuje czynnemu podatnikowi VAT realizującemu inwestycję na potrzeby wykonywania czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT, gdy nie jest możliwe wyodrębnienie wydatków do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Gmina jako organ władzy publicznej, realizujący zadania nałożone odrębnymi przepisami prawa, nie ma prawa do odliczenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z infrastrukturą wykorzystywaną nieodpłatnie do celów publicznych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku gdy jednostka samorządu terytorialnego nabywa towary i usługi wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej, jak i innych celów, odliczenie podatku naliczonego winno być realizowane z użyciem prewspółczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, co zapewnia proporcjonalne rozliczenie VAT.

Podatnik, będący jednostką samorządu terytorialnego, nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT od wydatków na projekt realizowany w ramach zadań własnych, niepowiązanych z czynnościami opodatkowanymi.

Podmiotowi nie zarejestrowanemu jako czynny podatnik VAT, który nabywa towary i usługi nie wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, zgodnie z art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację przedsięwzięć, które nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, korzystający ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, który nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących zakupów niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi.

Koszty działań organizacyjnych, finansowych i korporacyjnych, obejmujące m.in. doradztwo ogólne oraz inne koszty operacyjne projektów infrastrukturalnych, nie mogą być uznane za koszty prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a ustawy o CIT, jeżeli nie polegają one bezpośrednio na tworzeniu nowych produktów, procesów lub usług.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi w ramach projektu realizowanego w charakterze organu publicznego nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz służą do realizacji zadań własnych w zakresie zadań publicznych, co wyłącza gminę z kategorii podatników podatku od towarów i usług.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej projekt infrastrukturalny, który nie generuje czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Realizacja zadań publicznych wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego niewykorzystywanego do czynności opodatkowanych.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków na projekt niegenerujący przychodów i niezwiązany z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od zakupów związanych z modernizacją PSZOK, gdy inwestycja nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT.

Województwo nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w ramach realizacji projektu z uwagi na brak związku zakupionych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi, a ich wykorzystanie do realizacji celów publicznoprawnych związanych z ochroną przyrody i edukacją.

Gmina, w sytuacji gdy wyliczony prewspółczynnik podatku wynosi mniej niż 2% i uzna go za 0%, nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję. Dokonana kalkulacja proporcji wskazuje na brak możliwości przyporządkowania wydatków do czynności opodatkowanych.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji polegającej na modernizacji placu zabaw, jako że projekt nie generuje czynności opodatkowanych, a Miasto działa w charakterze władzy publicznej.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji, jeżeli te wydatki nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, ale dotyczą działalności zwolnionej z podatku VAT.

Miejscem świadczenia usługi zarządzania projektem świadczonej na rzecz podatnika spoza UE, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, jest siedziba usługobiorcy w państwie trzecim, co wyklucza opodatkowanie VAT w Polsce.