Gmina i Miasto XX nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących wydatki związane z zadaniem „AA”, jako że realizowane działania nie mają charakteru działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od zakupów związanych z zadaniami własnymi niepodlegającymi opodatkowaniu, gdyż nie działa w charakterze podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, jeżeli infrastruktura ta służy wykonywaniu zadań własnych gminy w sferze publicznoprawnej i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę nieodpłatnie udostępnianej infrastruktury rowerowej i pieszo-rowerowej, realizowanej w ramach jej zadań własnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu niezwiązanego z czynnościami opodatkowanymi VAT, jeżeli wydatki służą wyłącznie zadaniom publicznym niegenerującym przychodów.

Inwestycja w bateryjne magazyny energii elektrycznej (BESS) jest długoterminowym projektem infrastrukturalnym w interesie publicznym, co uzasadnia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z ograniczeń przewidzianych w art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Gmina, realizując zadania własne bez związku z działalnością opodatkowaną, pozbawiona jest prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 86 ust. 1 w zw. z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania z zakresu administracji publicznej bez czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdzie zakupy usług i towarów nie wykazują związku z działalnością gospodarczą.

Podmiot, który nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT i wykorzystuje towary do czynności nieopodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 4 ustawy o VAT.

Podatnikowi, będącemu Gminą, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi w ramach realizowanych zadań nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podmioty niebędące zarejestrowanymi czynnymi podatnikami VAT, realizujące inwestycje o charakterze niekomercyjnym i ogólnodostępnym, nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego z zrealizowanych wydatków, gdyż brak jest generowania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wpłaty mieszkańców oraz dofinansowanie na realizację projektu nie podlegają VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego za zakupy związane z projektem.

Przychody z działalności operacyjnego zarządzania projektami, sklasyfikowane jako 'Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych', podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa w zakresie zarządzania.

Projekt X, jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, kwalifikuje się do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z nadwyżki, zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy.

Gmina realizująca projekt nieprzynoszący dochodów, niewykorzystujący nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani prawa do jego zwrotu.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując niekomercyjny projekt w ramach zadań własnych, nie będący działalnością gospodarczą, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z poniesionych wydatków, jeżeli projekt nie generuje czynności opodatkowanych.

Jednostka samorządu terytorialnego wykorzystująca majątek wyłącznie do realizacji zadań publicznych, niezwiązanych z działalnością opodatkowaną VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku określonej w art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, realizując publiczne zadania w zakresie infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej bez generowania dochodu opodatkowanego, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony, ponieważ zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do opodatkowanych czynności, co wyklucza spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu, gdyż będą one wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Podatnik, który ponosi wydatki związane z realizacją projektu mającego służyć zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i zwolnionym z VAT, bez możliwości odrębnego przyporządkowania podatku naliczonego, powinien stosować proporcjonalne odliczenie VAT, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Gminie jako podatnikowi VAT przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z zakupów zrealizowanych w związku z projektem, jednakże tylko w odniesieniu do tej części, która przypada na działalność opodatkowaną, nawet jeżeli jego skala jest marginalna.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji o charakterze publicznym, gdy efekty inwestycji służą wyłącznie zadaniom własnym, nie pozostając w związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podmiot nie będący czynnym podatnikiem VAT oraz nie wykonujący czynności opodatkowanych, ani wykorzystujący towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do odzyskania VAT.

Gmina posiada prawo do częściowego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych, stosując preproporcję zakładu budżetowego zgodnie z § 3 ust. 4 Rozporządzenia, w przypadkach gdy poniesione wydatki dotyczą zarówno czynności opodatkowanych, jak i niepodlegających VAT.