Dochód uzyskiwany z autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełnione są wymagania ewidencyjne i formalne dotyczące wyodrębnienia kwalifikowanych przychodów.

Dochody uzyskane przez podatnika z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, które podlega ochronie prawnej, kwalifikują się do opodatkowania na zasadach ulgi IP Box stawką 5%, o ile prowadzona jest wymagania ewidencja księgowa.

Dochody osiągane przez wnioskodawcę z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia takiej działalności twórczej w sposób systematyczny i planowy.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeśli działalność ta ma charakter twórczy i systematyczny oraz spełnia wymogi ewidencyjne ustawą o PIT.

Podatnik prowadzący działalność twórczą określoną jako programowanie, kwalifikowaną jako działalność badawczo-rozwojowa, z prawem do preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskanych z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box), zachowuje prawo do stosowania stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Działalność twórczą w zakresie programów komputerowych, w rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, należy rozumieć jako korzystanie i rozporządzanie prawami autorskimi do wszelkich utworów powstających w związku z ogółem działań podejmowanych celem tworzenia programów komputerowych.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, osiągane w wyniku działalności związanej z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, o ile działalność tę uznaje się za badawczo-rozwojową.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stanowi kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej (IP Box) spełniające kryteria działalności badawczo-rozwojowej, przez co podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, podlegająca ochronie prawnej jako autorskie prawa majątkowe, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, kwalifikując się do preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia przesłanki uznania za działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a ust. 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania IP BOX przy spełnieniu kryteriów wskaźnika nexus.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą oprogramowanie jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej. Dochody z takich praw mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, przy spełnieniu warunków ewidencyjnych.

Z tytułu nabycia licencji na gry komputerowe, płatności do kontrahentów zagranicznych z państw, z którymi Polska ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie są objęte obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego, gdyż nie stanowią należności licencyjnych w rozumieniu tych umów.

Należność z tytułu Licencji użytkownika końcowego, obejmująca prawo do wewnętrznego użytkowania oprogramowania bez przekazania majątkowych praw autorskich, nie stanowi przychodu podlegającego podatkowi u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie IP Box.

Wynagrodzenie wypłacane zagranicznemu dostawcy przez A. Sp. z o.o. za Licencje użytkownika końcowego, względem oprogramowania nieobjęte jest obowiązkiem poboru podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie stanowi należności licencyjnych związanych z przeniesieniem praw autorskich.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są warunki określone w art. 30ca ustawy o PIT oraz prowadzona jest odpowiednia ewidencja tych praw.

Twórczość wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia cechy działalności badawczo-rozwojowej i pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box do dochodów z licencji związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Wynagrodzenie za licencję użytkownika końcowego, ograniczające się do użytkowania oprogramowania bez przeniesienia majątkowych praw autorskich, nie podlega poborowi podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy CIT, gdy spełnia ono wyłącznie funkcję użytkową dla własnych potrzeb nabywcy.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, rozwiniętego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z ustawą o PIT, art. 30ca.

Przychody z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane z zastosowaniem stawki 5% jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z IP Box, pod warunkiem spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych.

Dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych i ewidencyjnych opisanych w art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki poniesione przez podatnika na opłatę za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w zakresie kalkulacji wskaźnika nexus, tym samym nie mogą być uwzględnione przy wyliczaniu kwalifikowanego dochodu z działalności badawczo-rozwojowej.

Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).