Przychody uzyskiwane przez wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z lokacji na podstawie umów cywilnoprawnych, kontraktów menedżerskich oraz udziału w zysku, nie są sklasyfikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie wykluczają kontynuacji opodatkowania formą karty podatkowej przez wspólnika.

Przychody z umowy o świadczenie usług zarządzania, zawartej z członkiem zarządu spółki, stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, co skutkuje obowiązkiem spółki jako płatnika podatku dochodowego od tych przychodów, zgodnie z art. 13 pkt 7 ustawy o PIT.

Przychody członka zarządu spółki z o.o., przyznane na podstawie uchwały wspólników, nie podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, w sytuacji gdy członek zarządu wykonuje czynności w warunkach określonych prawem spółek i korzysta z infrastruktury spółki bez ponoszenia ekonomicznego ryzyka.

Wydatki ponoszone przez podatnika na wynajem samolotu, wykorzystywanego w działalności gospodarczej do przemieszczania się między inwestycjami a siedzibą, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile ponoszone są w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów i spełniają wymogi formalne określone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki poniesione przez spółkę na studia MBA dla jej jedynego wspólnika stanowią ukryte zyski, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatek na ubezpieczenie na życie prezesa zarządu może być uznany za koszt uzyskania przychodu, jeżeli jest poniesiony w celu jego osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia, z zastrzeżeniem wyłączeń z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na organizację integracyjnego spotkania z okazji jubileuszu istnienia spółki, skierowane do współpracowników zleceniobiorców i prezesa zarządu, noszą znamiona reprezentacji, a zatem nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zuszczenie na funkcję członka zarządu spółki z o.o. oraz uzyskiwanie z tego tytułu wynagrodzenia nie powoduje utraty przez podatnika prawa do opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej.

Przychody uzyskane przez członka zarządu spółki będącego stroną kontraktu menedżerskiego, stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście zgodnie z art. 13 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlegają opodatkowaniu skalą podatkową, a nie podatkiem ryczałtowym.

Wydatki związane z podróżami służbowymi prezesa zarządu, choć nieudokumentowane w pełni zgodnie z wymogami formalnymi, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli istnieje związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą podatnika.

Udzielenie pożyczki w formie odpłatnego świadczenia przez czynnego podatnika VAT, gdy podlega zwolnieniu z tego podatku, skutkuje brakiem obowiązku zapłaty PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zawarcie umowy pożyczki z podmiotem będącym podatnikiem VAT, w której czynność jest zwolniona z VAT, na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym w PCC po stronie pożyczkobiorcy.

Wynagrodzenie wypłacone Prezesowi Zarządu spółki z zysku bilansowego, jak również związana z tym składka zdrowotna, nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Prezes Zarządu korzystający z samochodu służbowego dla realizacji obowiązków służbowych nie uzyskuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń podlegającego opodatkowaniu, co wyłącza obowiązek Spółki jako płatnika w zakresie obliczania i poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Wynagrodzenie Prezesa Zarządu spełnia kryteria wyłączenia z opodatkowania jako ukryty zysk, o ile mieści się w określonym limicie, zaś wynagrodzenie Prokurenta całkowicie stanowi ukryty zysk, jako że nie może być przypisane do kategorii wyłączających w ramach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie wypłacone Prezesowi Zarządu z zysku bilansowego spółki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, co wynika z art. 16 ust. 1 pkt 15a ustawy o CIT wykluczającego koszty podziału zysku netto. Także składka zdrowotna od tego wynagrodzenia nie może być uwzględniona jako koszt podatkowy.

Obowiązki płatnika w związku z poniesieniem przez Spółkę wydatków na studia podyplomowe prezesa zarządu.

Dotyczy ustalenia, czy ponoszenie przez Spółkę wydatków na delegacje Prezesa Zarządu wiąże się z powstaniem dla Spółki dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na wynajem lokalu mieszkalnego położonego za granicą, w którym zamieszkiwał będzie Prezes Zarządu (będący również Wspólnikiem) Spółki w celu bieżącego kontrolowania ekspansji przedsiębiorstwa oraz budowania nowych relacji biznesowych stanowić będą dla Wnioskodawcy koszty uzyskania przychodów.

Obowiązki płatnika w związku ze sfinansowaniem prezesowi zarządu studiów podyplomowych.

Skutki podatkowe objęcia udziałów w spółce oraz pełnienie w niej funkcji prezesa zarządu.

Powstanie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT w związku pełnieniem funkcji prezesa zarządu bez wynagrodzenia.

Ustalenia, czy Wnioskodawca może zaliczyć na bieżąco składki, zarówno regularne jak i dodatkowe, wpłacane przez niego w ramach polisy na życie i dożycie z UFK zawartej na rzecz Prezesa oraz Prokurenta do kosztów uzyskania przychodu w ramach prowadzonej przez niego firmy.

Wybór formy opodatkowania ryczałtu oraz ustalenia, czy usługi pomocnicze (outsourcingowe) i wynagrodzenia Prezesa Zarządu stanowią ukryte zyski.