Osoba samotnie wychowująca dziecko, która osiąga przychody z działalności opodatkowanej podatkiem liniowym, nie może skorzystać z preferencji w rozliczeniu PIT jako samotnie wychowujący, nawet gdy zawiesza działalność w trakcie roku.

Małżonkowie, którzy podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, pozostają w związku małżeńskim we wspólności majątkowej i nie stosują wyłączeń podatkowych, mają prawo do wspólnego rozliczenia podatkowego pomimo uzyskiwania przez jednego ze współmałżonków dochodów zwolnionych z podatku dochodowego.

Preferencyjne rozliczenie podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci przysługuje osobie sprawującej stałą opiekę nad dziećmi, spełniającej ściśle określone w ustawie warunki tj. samodzielne wychowywanie, brak opodatkowania dochodów wyłączonych przez ustawę i niepozostawanie we wspólnym gospodarstwie z drugim rodzicem.

Podatnik, objęty nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, który po rozwodzie faktycznie samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeśli dochody nie są wyłączone z preferencji oraz stan samotnego wychowywania trwał choćby przez część roku.

Autorskie prawo do oprogramowania komputerowego wytwarzane przez podatnika stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, uzasadniające zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box, o ile podatnik prowadzi działalność badawczo-rozwojową oraz wymaganą ewidencję kosztów. Koszty bezpośrednio związane z wytwarzaniem IP mogą być uwzględniane w kalkulacji wskaźnika nexus.

Podatnik, będący rozwodnikiem, który faktycznie samotnie wychowuje dzieci w przeważającej mierze, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, na podstawie art. 6 ust. 4c-4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku naprzemiennej opieki.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji podatkowej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Preferencyjna stawka podatkowa IP Box w wysokości 5% dochodu może być stosowana do dochodów osiąganych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z tytułu tworzenia lub rozwijania programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, o ile spełnione są wymogi ustawowe i ewidencyjne.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, może korzystać z preferencyjnej stawki podatku 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełnia wymogi systematyczności i twórczości oraz przyczynia się do tworzenia nowych zastosowań w zakresie kwalifikowanych praw IP.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu przeniesienia praw do utworów programistycznych, stanowiących wynik działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy założeniu prawidłowego prowadzenia ewidencji zapewniającej wyodrębnienie przychodów i kosztów związanych z tymi prawami.

Rozwiedziona matka, która samotnie i przeważnie wychowuje małoletnie dziecko, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo doraźnych kontaktów dziecka z ojcem.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie stawki 5% IP Box do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

W przypadku małżonków, którzy utrzymują rozdzielność majątkową na mocy umowy zawartej w formie aktu notarialnego, niezależnie od powodów jej ustanowienia, wspólne opodatkowanie dochodów na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest wykluczone.

Wypłata odsetek na rzecz australijskiego funduszu państwowego uprawnia do pobrania 10% WHT na podstawie UPO PL-AU, natomiast wypłata na rzecz brytyjskiego banku jest zwolniona z WHT zgodnie z UPO PL-UK, pod warunkiem posiadania certyfikatów rezydencji i uznania rzeczywistych właścicieli odsetek.

Małżonkowie nie mogą korzystać ze wspólnego rozliczenia podatkowego za rok podatkowy, w którym czasowo ustanowiono między nimi rozdzielność majątkową, mimo że na koniec roku wspólność majątkowa została przywrócona.

Działalność gospodarczą w postaci tworzenia i rozwijania oprogramowania, prowadzoną przez osobę fizyczną, uznaje się za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia ją do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw autorskich w wysokości 5%.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu oraz rozwijaniu oprogramowania, której efektem są utwory chronione prawem autorskim, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikowana jest do preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji kosztów związanych z tą działalnością.

Obliczanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie prowadzonych prac programistycznych, które stanowią działalność badawczo-rozwojową w świetle ustawy o PIT, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box, o ile dochód wynika z prowadzonej twórczej i systematycznej działalności, z uwzględnieniem poprawnie ustalonego wskaźnika Nexus.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uzasadnia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego w ramach ulgi IP Box.

Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).

Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).

Wpływ dotacji na limit małego podatnika prowadzącego działalność edukacyjną zgodnie z art. 4a pkt 10 i na limit przychodów zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 2. Stosowanie 9% stawki podatku w przypadku nie przekroczenia limitu określonego w art. 19 ust. 1 pkt 2 w roku 2019 i przekroczenia limitu w roku 2020.

Preferencyjne opodatkowanie dochodów z praw własności intelektualnej.

Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box).