Działalność Spółki realizowana w ramach projektów Grupy I jako spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, określonej w art. 18d CIT. Aktywność ta prowadzi do twórczego wzrostu zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań.

Osobą samotnie wychowującą dziecko, na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest rozwiedziona matka sprawująca faktyczną, codzienną opiekę nad dzieckiem, gdy drugi rodzic wykazuje minimalne zaangażowanie. Takie wychowanie uprawnia do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej pozwalającej na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box, o ile dochody są bezpośrednio związane z ochroną prawną takich praw i prowadzeniu odpowiedniej ewidencji.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania komputerowego, w ramach której dochodzi do wytworzenia nowych rozwiązań, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box dla dochodów z praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność badawczo-rozwojowa wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką w podatku dochodowym od osób fizycznych (IP Box), jako że spełnia wymogi działalności twórczej i przyczynia się do powstania kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochód z przenoszenia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, powstających w ramach działalności badawczo-rozwojowej o charakterze twórczym i systematycznym, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT. Wskaźnik Nexus obejmuje koszty bezpośrednio związane z działalnością B+R.

Rodzic rozwiedziony, samotnie wychowujący dziecko, uprawniony jest do preferencyjnego rozliczenia według art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, jeśli dziecko zamieszkuje u niego. Ulga prorodzinna za czas wspólnego zamieszkiwania z obojgiem rodziców podlega równej dystrybucji, zaś w pozostałym czasie przysługuje w całości rodzicowi, z którym dziecko mieszka permanentnie.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, nie może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na zasadach dla osób samotnie wychowujących dzieci, określonych w art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, z uwagi na przepisy art. 6 ust. 8 pkt 1 lit. a.

Rozwódka wychowująca samotnie dzieci, która spełnia warunki art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile fakty trwającej opieki się nie zmienią.

Osoba rozwiedziona, na której spoczywa codzienne wychowanie dziecka i która spełnia kryteria wynikające z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli drugi rodzic uczestniczy w wychowaniu w ograniczony sposób.

Osobie samotnie wychowującej dziecko, która faktycznie wykonuje wszelkie obowiązki rodzicielskie, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku oraz ulgi prorodzinnej, nawet w sytuacji posiadania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica, który nie uczestniczy w wychowywaniu dziecka.

Dochód z przeniesienia na zleceniodawcę autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności Wnioskodawcy kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną 5% stawką podatkową, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wynikający z działalności badawczo-rozwojowej.

Zawieszenie działalności gospodarczej opodatkowanej kartą podatkową przez cały rok podatkowy, przy braku przychodów i kosztów, nie pozbawia podatnika prawa do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków w oparciu o art. 6 ust. 8 ustawy o PIT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, spełnia definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej z art. 30ca ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie może rozliczać podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet w przypadku faktycznej separacji małżonków.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, będąca panną, która faktycznie sprawuje samodzielną opiekę nad dzieckiem bez udziału drugiego rodzica w procesie wychowawczym, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego, o ile drugi rodzic nie sprawuje stale lub naprzemiennie opieki.

Dochód uzyskany ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box), zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia należytej ewidencji i ustalenia wskaźnika nexus.

Osoba rozwiedziona, faktycznie w pełni lub przeważającej mierze samotnie wychowująca dzieci, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli drugi rodzic uczestniczy w procesie wychowawczym w stopniu ograniczonym.

Dochód z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są wymogi formalne dotyczące prowadzenia ewidencji księgowej.

Twórczość w zakresie oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do opodatkowania dochodu z IP Box z preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, przy spełnieniu warunków art. 30ca ustawy o PIT.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko według art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet w przypadku całkowitego braku faktycznego udziału małżonka w wychowaniu dziecka.

Osoba rozwiedziona, której dzieci zamieszkują na stałe z nią i znajdują się pod jej codzienną, samodzielną opieką, mimo ustalonych kontaktów z drugim rodzicem, spełnia przesłanki do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dzieci, co uprawnia ją do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z działalności prowadzonej przez wnioskodawcę, polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, korzystają z preferencyjnego opodatkowania według stawki 5% (IP Box), gdyż działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej na podstawie odpowiednich przepisów prawa.

Od 2022 r., na gruncie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, wnioskodawca jako osoba samotnie wychowująca dziecko może korzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego, przy założeniu niezmienności okoliczności i przepisów prawa podatkowego.