Wniesienie aportem budynku wraz z gruntem do spółki korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdy transakcja występuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i nie nastąpiły ulepszenia budynku przekraczające 30% jego wartości.

Planowana sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania obligatoryjnych zwolnień. Nabywcy przysługuje prawo do obniżenia VAT z tytułu powiązanych zawartych transakcji z wyjątkiem nieużywanej kanalizacji, która nie jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkami oraz budowlą spełnia warunki zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy, bowiem pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął wymagany ustawowo okres.

Usługi wsparcia psychologicznego świadczone w ramach IPET na zlecenie szkół, będące elementem pomocy psychologiczno-pedagogicznej dla dzieci z orzeczeniem o potrzebie kształcenia specjalnego, są zwolnione z VAT jako ściśle związane z usługami opieki nad dziećmi, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT.

Podatnik, który w latach 2022-2024 nie posiadał centrum interesów życiowych w Polsce oraz spełnia wymogi przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po dniu 31 grudnia 2021 r., nabywa prawo do ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, począwszy od roku następującego po roku przeniesienia.

Dochód uzyskany przez Spółdzielnię Mieszkaniową ze sprzedaży działki, jako części zasobów mieszkaniowych, który zostanie przeznaczony na zagospodarowanie terenu związanego z utrzymaniem tych zasobów, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Sprzedaż energii elektrycznej najemcom magazynów stanowi czynność opodatkowaną akcyzą, wymagającą zgłoszenia i deklaracji. Zużycie energii przez najemców biur, gdy jest integralną częścią czynszu, może być zwolnione z akcyzy, nie wymagając dodatkowych obowiązków ewidencyjnych.

Indywidualne świadczenie przez wnioskodawcę prywatnych usług korepetycji z matematyki na poziomie szkoły podstawowej i średniej jest zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako nauczanie realizowane przez nauczyciela.

Usługi nauczania gry na instrumentach muzycznych oraz śpiewu, świadczone przez Wnioskodawcę, nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT, ze względu na niespełnienie przesłanki przedmiotowej, tj. nauczanie to nie jest równoważne z kształceniem powszechnym.

Usługi organizacji półkolonii, które stanowią usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą zgodnie z przepisami oświatowymi, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, o ile dodatkowe świadczenia związane z organizacją są niezbędne i nie prowadzą do osiągania konkurencyjnych zysków.

Przejęcie praw dzierżawcy lub przeniesienie nakładów na nową Fundację, w trybie odpłatnej poddzierżawy, nie zachowuje zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od dochodów osób prawnych według art. 17 ust. 1 pkt 4 CIT, jako wydatkowanie dochodów na cele inne niż statutowe oraz cel zbytnio zarobkowy.

Wynajem nieruchomości użytkowej w Polsce przez nierezydenta bez stałego miejsca prowadzenia działalności skutkuje zastosowaniem odwrotnego obciążenia VAT, gdzie najemca jest podatnikiem. Planowana sprzedaż lokalu, jako transakcja po pierwszym zasiedleniu po upływie 2 lat, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Dostawa nieruchomości zabudowanej w ramach licytacji komorniczej, która nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia oraz w której od zasiedlenia do dostawy upłynęło więcej niż 2 lata, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Renta wypadkowa wypłacana przez prywatne niemieckie towarzystwo ubezpieczeniowe za uszczerbek na zdrowiu korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT, nie zaś na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 lub 3b.

Wnioskodawca nie spełnia warunków do zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie nowej nieruchomości, ponieważ uprzednio posiadana nieruchomość, mimo złego stanu technicznego, była budynkiem mieszkalnym według definicji, co wyklucza zastosowanie zwolnienia opisanego w art. 9 pkt 17 ustawy.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, obejmujących działki oraz budowle, powinna być opodatkowana VAT jako dostawa towarów, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 są możliwe pod warunkiem spełnienia wymogów rezygnacji w formie przewidzianej prawem.

Zbycie działek rolnych, na których zastosowano zwolnienie z art. 9 pkt 2 Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, skutkuje utratą zwolnienia, gdyż dochodzi do uszczuplenia powiększonego gospodarstwa rolnego, które winno być prowadzone przez 5 lat od dnia nabycia. Wynajem budynku mieszkalnego nie narusza zwolnienia, gdyż nie stanowi części gospodarstwa rolnego.

Świadczenie usług polegających na sprzedaży dostępu do treści edukacyjnych online oraz na organizacji stacjonarnych konferencji specjalistycznych dla lekarzy korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako kształcenie zawodowe prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami.

Sprzedaż lokalu użytkowego, który był przedmiotem najmu dłużej niż dwa lata od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie dokonano jego istotnego ulepszenia.

Dostawa nieruchomości w drodze wywłaszczenia na mocy prawa, w zamian za odszkodowanie, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez znaczących nakładów na ulepszenia, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości obejmującej działki i zabudowania podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie spełniając definicji przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a nabywca może odliczyć podatek naliczony, wykorzystując nieruchomość do działalności podlegającej VAT.

Usługi świadczone przez Fundację, ukierunkowane na rozwój sportu i wychowania fizycznego, kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdy są konieczne do uprawiania sportu, świadczone przez podmiot nienastawiony na zysk i nie związane z działalnością marketingową.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup nowego mieszkania, częściowo sfinansowane kredytem hipotecznym, kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Sprzedaż działek zabudowanych nr A. i B. jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż polega na działaniach gospodarczych. Sprzedaż działek niezabudowanych nie podlega VAT, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej. Dostawa działek zabudowanych może korzystać ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, z możliwością wyboru opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 tejże ustawy